В Соединенных Штатах многочисленные сотрудники создали и используют различные виды планов льгот для сотрудников, разрешенных Службой внутренних доходов (IRS). Один из этих планов, названный планом кафетерия секции 125, существует с 1978 года и предлагает некоторые интересные преимущества. Что такое план кафедры 125?

План по разделу 125 является частью кода IRS, который позволяет и позволяет сотрудникам получать облагаемые налогом выгоды, такие как денежный оклад, и превращать их в невозвратные пособия. Эти пособия могут быть вычтены из зарплаты работника до уплаты налогов. Планы кафетерий особенно хороши для участников, которые регулярно оплачивают медицинские вопросы и уход за детьми. Сотрудники, включенные в план по разделу 125, могут отложить страховые взносы и другие средства до налогообложения, которые затем могут использоваться по определенным квалифицированным медицинским и медицинским услугам. В среднем, сотрудники могут сэкономить 30% в совокупных федеральных, государственных и местных налогах на различные предметы, которые они обычно покупают с помощью наличных средств после уплаты налогов.

Кто может открыть план раздела 125?

Раздел 125 кафетерий должен быть создан работодателем. Как только план будет создан, пособия будут доступны для сотрудников, их супругов и иждивенцев. В зависимости от обстоятельств и деталей плана льготы по разделу 125 могут также распространяться на бывших сотрудников, но план не может существовать прежде всего для них.

Преимущества для работодателя и работника

На стороне работодателя в разделах 125 планов предлагается много льгот по экономии налогов. Для каждого участника плана работодатели сохраняют налог с федерального налога на страхование (FICA), налог с федерального налога на заработную плату (FUTA), налог с налогов на государственное страхование по безработице (SUTA) и страховые взносы на компенсацию работников. Работодатели в среднем экономят 115 долларов США за участника только в FICA. В сочетании с другими налоговыми сбережениями план по разделу 125 обычно финансирует сам себя, поскольку затраты на открытие плана низки. В качестве дополнительного преимущества сотрудники получают эффективный взнос без каких-либо дополнительных затрат для работодателя. Поскольку большее число участников плана приравнивают к увеличению налоговых сбережений для работодателя, часто предлагается, чтобы работодатель вносил вклад в план каждого сотрудника, чтобы способствовать расширению участия тех, кто еще не находится в плане 125.

Что касается сотрудников, основная выгода также связана с налогами. Как правило, участник может рассчитывать сэкономить от 20 до 40% от общих налогов за все доллары, внесенные в план. Количество, которое работник решает включить в план, должно выбираться каждый год. Сумма «выборов» вычитается из зарплаты сотрудника автоматически за каждый период расчета заработной платы. Например, если сотрудник избирает, чтобы иметь 600 долларов США в год, вычитаемые из его или ее заработной платы и внесенные в план, а компания имеет 24 периода оплаты, тогда 25 долларов США за период оплаты автоматически списываются без уплаты налогов.Деньги отправляются стороннему администратору плана. Затем он может быть распределен для возмещения по запросу за квалифицированные расходы.

Какие расходы могут покрыть план по разделу 125?

Широкий спектр медицинских и детских пособий имеет право на возмещение расходов в соответствии с планом кафетерия 125. Что касается предметов медицинского назначения и лечения, то есть десятки приемлемых расходов, которые могут быть возмещены. Ниже перечислены приемлемые расходы: лечение иглоукалыванием, лечение алкоголизма, услуги скорой помощи, контроль рождаемости, услуги хиропрактики, стоматологические и врачебные услуги, осмотр глаз, лечение бесплодия, слуховые аппараты, услуги по уходу за больными, дома престарелых, операции, отпускаемые по рецепту лекарства, психиатрические услуги, стерилизацию, парики и инвалидные коляски. Однако это не всеобъемлющий список.

Существует также большое количество допустимых внебиржевых товаров. Лекарства для лечения аллергии, лекарства от холода, решения для контактных линз, аптечки первой помощи, болеутоляющие средства, тесты на беременность, вспомогательные средства для сна и горловые лепешки являются одними из десятков приемлемых предметов. Многие товары двойного назначения имеют право на участие, например, диетические добавки, ортопедические ботинки, витамины для беременных и солнцезащитный крем.

Использовать его или потерять

Существует правило, в котором говорится, что вы должны использовать любые оставшиеся средства на счете к концу года или деньги будут конфискованы вашему работодателю. Хотя это может быть правдой, это может повлечь за собой чистую выгоду для сотрудника. Вот пример. Предположим, что вы разместили 1 000 долларов в своем плане 125. В конце года вы заметите, что в аккаунте осталось 100 долларов. Если вы находитесь в 28% предельной налоговой шкале, вы уже сэкономили 280 долларов США по налогам или (1 000 000 х 28%). Превышение $ 100 означает, что у вас все еще есть чистая прибыль в размере 180 долларов. Хотя этот простой пример показывает возможный сценарий, на самом деле существует новое положение о переносе, которое было реализовано в 2013 году. Благодаря этому, участники плана могут нести более 500 долларов неиспользованных средств с одного года на другой.

Настройка раздела 125 Cafeteria Plan

Настройка плана кафетерия в разделе 125 проста и легка. Работодателю необходимо настроить план с надлежащей документацией, уведомить сотрудников и провести тестирование без дискриминации. В планах Секции 125 должны пройти три недискриминационных теста, предназначенных для определения того, отличается ли план в пользу высокооплачиваемых или ключевых сотрудников бизнеса: права на участие, пособия и взносы и тесты концентрации.

Планы кафетерий имеют разные уровни преимуществ. План премиум-класса (POP) позволяет сотрудникам оплачивать свою часть страхования на основе досрочного погашения. Версия гибкой расходомерной учетной записи (FSA) позволяет оплачивать наличные деньги из собственного кармана, а именно стиль плана, описанный выше. Полномасштабный план называется планом медицинского обслуживания, ориентированным на потребителя (CDHC), и включает кредитную систему, которую сотрудник может использовать на дискреционной основе для получения квалифицированных расходов. Сотрудники могут затем дополнить CDHC своими деньгами и использовать его для приобретения дополнительных преимуществ или покрытия.

Работодатели должны нанимать и сотрудничать с квалифицированным отделом 125 стороннего администратора, который может предоставить самую последнюю документацию для настройки плана и обновить работодателя по последним требованиям, необходимым для соблюдения. Типичные сторонние администраторы предоставляют работодателям обновленный планный документ, краткие описания плана, корпоративное разрешение, любые индивидуальные формы, юридический обзор, письма с письмами адвоката, тестирование на дискриминацию, готовую форму, готовую к заполнению форму 5500, если требуется, и обучение сотрудников ,