Страхование жизни на основе наличных средств всегда предоставляло потребителям безболезненный путь роста в рамках политики, к которой можно было бы получить доступ в любое время по любой причине. Но Конгресс установил лимиты на сумму денег, которые могут быть внесены в эти инструменты, и все политики денежной наличности теперь подлежат испытанию с семью платежами, что ограничивает налоговые льготы по снятию денежных средств. Политики, которые не выполняли этот тест, теперь классифицируются как измененные контракты на поставку (MEC). (Самый сложный аспект этого сложного продукта - это определение того, какое количество покрытия вам необходимо и почему. Чтобы узнать больше, ознакомьтесь с Топ-10 мифов о страховании жизни .)
История MEC
Без налогов рост является одним из главных преимуществ страхования жизни с наличными деньгами, и поэтому многие спасатели жизни пытались воспользоваться этой возможностью в конце 1970-х годов, предлагая продукты с одной премией и универсальной продукцией жизни, которые отличались значительным накоплением денежных средств. Владельцы политики затем могут отозвать как проценты, так и основную сумму в виде безналогового кредита, если политика не прекратится до смерти владельца. Разумеется, эта стратегия фактически позволила политике функционировать в качестве широкомасштабного налогового убежища. Тем не менее, Конгресс не согласился с тем, что страхование жизни должно использоваться таким образом и поэтому приняло Закон о техническом и разном доходах от 1988 года (TAMRA).

Этот акт создал MEC. Прежде чем этот закон был принят, все снятия с любого полиса страхования наличных денег облагались налогом по принципу «первым в первом» (FIFO). Это означало, что первоначальные взносы, которые составляли безналоговую выплату основной суммы, были сняты до любого из доходов. Но TAMRA установила лимиты на сумму премии, которую владелец политики мог заплатить в политику и все еще получал налоговый режим FIFO. Любая политика, которая получает премии, превышающие эти пределы, автоматически становится MEC.

Правило коридора
В общем смысле в правиле коридора указано, что для того, чтобы любой полис страхования жизни не был классифицирован как MEC, должен существовать «коридор» разницы в долларах ценность между пособием по случаю смерти и денежной стоимостью политики. Все политики с одной премией теперь классифицируются как MEC. Политики с гибкими премиями должны пройти тест с 7 платежами, чтобы избежать статуса MEC. Этот тест покрывает сумму премии, которая может быть выплачена в политике с гибкой премией в течение семи лет.

Каждая опубликованная политика будет иметь собственный предел MEC Premium, основанный на нескольких факторах, включая возраст владельца политики и размер лица в политике. Любая премия, выплаченная в политике сверх этого предела, приведет к реклассификации политики как MEC.Однако неиспользуемое пространство пробелов в этом пределе является кумулятивным. Например, если предел MEC для политики составляет 5 784 долларов США, первый год и 4 000 долларов премии выплачиваются в политику, то превышение 1 784 неоплаченных премий переносится на премиальный лимит на второй год.

Это ограничение истекает через семь лет, если не будет никаких существенных изменений, таких как увеличение пособия в случае смерти. Любые изменения материала, такие как это, будут эффективно перезапускать семилетний тест. Уменьшение пособия на смерть не приведет к повторному тестированию, но это может привести к тому, что в некоторых случаях политика будет немедленно классифицирована как MEC. Когда политика классифицируется как MEC, она не может вернуть свои прежние налоговые преимущества ни при каких обстоятельствах. Классификация MEC безотзывна. (Страхование жизни может стать для вас очень важной инвестицией, особенно если у вас есть растущая семья. Для получения дополнительной информации прочитайте Распределение и преимущества страхования жизни .)

Налогообложение MEC
Любые займы или изъятия из MEC облагаются налогом по принципу «последний в первом» (LIFO) вместо FIFO. Поэтому всякая налогооблагаемая прибыль, которая выходит из договора, сообщается перед необлагаемым возвратом принципала. Кроме того, владельцы политики в возрасте до 59 лет 5 должны заплатить 10% штраф за досрочное снятие средств. Следует также отметить, что IRS имеет собственный набор страховых премий, которые должны быть соблюдены для того, чтобы политика денежных средств сохраняла статус FIFO. Эти стандарты применяются как к гибким, так и к единым премиям и заменяют требования семи пробного теста. Для любой гибкой политики премиум-класса IRS имеет предельный лимит, при котором совокупные годовые премии не могут превышать. Например, IRS может назначить пятилетний лимит на одну премию в размере 24 000 долларов США на политику.

Если ежегодный предел MEC составляет 5 000 долларов США, тогда владелец политики превысит лимит в 24 000 долларов США на пятом году политики. Поэтому владелец может внести только 4 000 долларов США в этом году, чтобы избежать статуса MEC. Затем он или она должен дождаться, пока годовые премии IRS не будут превышать их общие страховые взносы в более позднем году. Последствия превышения страховых премий IRS очень серьезны; любая политика, которая получает премию выше этого порога, теряет всех традиционных налоговых льгот, предоставляемых политикам страхования жизни. По этой причине компании по страхованию жизни обычно отказываются от каких-либо премиальных платежей, превышающих руководящие принципы IRS. (999). Надлежащее использование MEC Несмотря на снижение налога на прибыль (см.

Сокращение налогового била с постоянным страхованием жизни
)

выгоды и другие ограничения MEC, они часто продаются как стабильный инструмент планирования выхода на пенсию. Их обычно рекламируют как альтернативу аннуитетам, которые сразу становятся объектом налогообложения после смерти владельца. Но MEC по-прежнему напоминают полисы страхования жизни, поскольку они передают свои активы без налогов для наследников. Эти транспортные средства могут быть подходящими для инвесторов, которые ищут способ оставить без уплаты налогов наследство членам своей семьи.Тем не менее, владелец не должен приобретать MEC с намерением получить доступ к наличным деньгам до разрешенного периода времени, хотя, как правило, допустимы аварийные изъятия.
Заключение Конечно, большинство владельцев политики не знают, что эти руководящие принципы существуют. Владельцы политики, которые обеспокоены тем, может ли их политика стать MEC, должны проконсультироваться со своим страховым агентом или перевозчиком, чтобы узнать, какова их политика для обработки избыточных премий, которые превратили бы политику в MEC. Страховые компании отслеживают этот вопрос и сообщают владельцам своих политик о том, что превышены либо семикратный тест, либо страховые премии IRS. Для получения дополнительной информации о MEC и их правильном использовании обратитесь к своему страховому агенту или финансовому консультанту. (Для дальнейшего ознакомления, se Налого-эффективный перевод богатства

.)