Для миллионов американцев свобода, предлагаемая самонаправленными, традиционными и IRA Roth, может быть очень привлекательной. Эти счета не ограничиваются узким выбором инвестиций, которые обычно предлагаются в рамках пенсионных планов, спонсируемых работодателем, таких как планы 401 (k) или 403 (b). В ИРА допускается практически любой тип инвестиций, включая акции, облигации, паевые инвестиционные фонды, аннуитеты, паевые инвестиционные фонды (UIT), биржевые фонды (ETF) и даже недвижимость.

Даже квалифицированные планы позволяют хранить практически любой тип безопасности, хотя взаимные фонды, аннуитеты и акции компании обычно являются тремя основными транспортными средствами, используемыми в этих планах по разным причинам. Но есть несколько ограничений в отношении видов инвестиций, которые могут храниться внутри пенсионных счетов. В этой статье рассматривается список недопустимых инвестиционных альтернатив, которые не могут быть размещены внутри отложенного налога пенсионного счета. (См .: Учебное пособие 401 (k) и квалифицированных планов .)

Запрещенные инвестиции

Список инвестиционных транспортных средств, которые нельзя размещать внутри ИРА или квалифицированного плана, не следует путать со списком запрещенных транзакций, которые нельзя сделать с этими счетами, такими как кредитование сами деньги от ИРА. Отвечая на вопрос о типах инвестиций, которые могут быть использованы в IRA и других планах выхода на пенсию, большинство инструкторов и экспертов в пенсионных планах просто перечисляют запрещенные транспортные средства, а затем добавляют предостережение о том, что все остальное под солнцем допустимо. (Подробнее в Избегание «Запрещенных транзакций» в вашей IRA .)

Вот пять инвестиций, которые нельзя использовать внутри IRA и других планов выхода на пенсию.

Страхование жизни

Как правило, ни один контракт на страхование жизни не может быть назван как ИРА или квалифицированный план или размещен на такой учетной записи или плане. Это включает всю жизнь, универсальную, термическую и переменную политику любой суммы для планов ИРА, SEP и SIMPLE. Квалифицированные планы содержат одно исключение из этого правила, известное как правило побочных выгод. Это правило предусматривает, что квалифицированным планам разрешается приобретать небольшую сумму страхования жизни для данного участника плана. Однако, поскольку основная цель плана заключается в предоставлении пенсионных пособий, размер пособия на смерть должен квалифицироваться как «случайный» по сравнению с балансом плана.

Тип теста, который IRS использует для определения этой суммы, зависит от типа страхования, приобретенного в плане. Планы с установленными взносами, которые приобретают страхование всей жизни, должны соответствовать 50% -ному испытанию, в соответствии с которым размер премии, приобретенной в плане на одного работника, не может превышать 50% от общего взноса работодателя (плюс любые плановые лимиты) на счет каждого сотрудника.Для срочной и универсальной политики предел составляет 25% от взносов работодателя, плюс конфискации. (Заинтересованы в нетрадиционных инвестициях? Чтобы убедиться, что вы следуете правилам, чтобы избежать запрещенных транзакций, см. IRA Assets and Alternative Investments .)

Типы производных позиций

Любой тип производной торговли, который имеет неограниченный или неопределенный риск, например, написание голосовой разметки или спрэды, запрещено IRS. Тем не менее, многие хранители ИРА будут запрещать использование любых видов производных торговых операций на своих счетах, за исключением покрытых вызовов. Это объясняется тем, что IRA предназначены для обеспечения защиты от выхода на пенсию, поэтому использование спекулятивных инструментов, таких как производные инструменты, часто запрещается. Те, кто желает заключать контракты на фьючерсы или опционы в своих ИРА, должны искать более либеральных хранителей, которые позволят использовать другие виды альтернативных инвестиций, таких как хедж-фонды или аренда нефти и газа. Но большинство хранителей крупных банковских, брокерских и страховых спонсоров IRA не будут этого делать. (Для получения дополнительной информации об этой расширенной теме ознакомьтесь с Основы покрытых вызовов .)

Антиквариат / коллекционирование

Владелец ИРА, который обнаруживает коллекционные или антикварные ценности в размере тысяч долларов в продаже на продажа гаража не сможет защитить налог от прибыли от продажи этого актива в рамках ИРА или другого пенсионного плана. Штампы, мебель, фарфор, антикварное серебро, бейсбольные карточки, комиксы, произведения искусства, драгоценные камни и драгоценности, прекрасное вино, электропоезда и другие игрушки не могут храниться на этих счетах ни при каких обстоятельствах.

«Художественные работы были исключены из IRA, потому что в начале 1970-х годов было обнаружено некоторое украденное искусство с нацистской эпохи. В связи с защитой, которую ИРА предоставит активам, хранящимся на счете, правительство не хотело предоставлять транспортное средство которые могли бы укрывать украденные произведения искусства от рекультивации », - говорит Кирк Чишолм, менеджер по богатству в Инновационной консультативной группе в Лексингтоне, штат Массачусетс.

Недвижимость для личного использования

Вопреки тому, что многие считают, можно напрямую вести недвижимость внутри ИРА. Тем не менее, владелец IRA не может получить выгоду непосредственно от собственности в любом смысле, например, получая доход от аренды или проживая в собственности. Поэтому невозможно купить свой дом с ИРА или день выплаты пенсий.

«Недвижимость может храниться в ИРА до тех пор, пока инвестиции не находятся в вашем личном названии, расходы на недвижимость и доход должны быть оплачены и внесены в вашу ИРА, они не приобретают ваше основное место жительства или какой-либо другой дом для отдыха (предоставляя косвенную выгоду), он не покупает и не продает имущество, которое уже принадлежит вам или любому другому дисквалифицированному лицу, например, вашему супругу, детям или их супругам, родителям, бабушкам и дедушкам и прабабушкам, внукам и правнукам, - говорит Карлос Диас младший, менеджер по вопросам богатства, группа Excel Tax & Wealth Group, Lake Mary, Fla.

Многие хранители IRA не могут способствовать прямому владению недвижимостью или интересами нефти и газа, а те, которые часто взимают ежегодные административные сборы которые намного выше, чем обычно.(Подробнее см. Дом с выходом на пенсию с самонаправленными ИРАМИ .)

Монеты (но не все)

Как и во всех других предметах коллекционирования, большинство монет из золота или любого другого другие драгоценные металлы запрещены, за некоторыми исключениями. Некоторые монеты:

• Американские орлиные монеты (доказательство и не доказательство)
• Американские золотые монеты Буффало (не доказательство)
• Американский серебряный орел (доказательство и не доказательство)
• Монеты австрийской золотой филармонии < Канадские монеты с кленовыми листьями
• Для того, чтобы их можно было держать внутри ИРА, монеты должны быть очень чисты в своем минеральном содержании и не считаться коллекционной монетой. Krugerrands и старые золотые монеты Double Eagle запрещены, потому что они не соответствуют этому стандарту. Но золотые монеты, которые IRS определяет, чтобы иметь более реальную валютную ценность, чем стоимость сбора, могут быть допустимы.

Нижняя линия

Список инвестиций, которые не могут быть проведены внутри ИРА и других планов выхода на пенсию, является незначительным по сравнению с обширным ассортиментом автомобилей, которые могут быть использованы. Тем не менее, полезно знать, что не может быть проведено внутри этих учетных записей в некоторых случаях.

Для получения дополнительной информации о недопустимых инвестициях внутри IRA или других пенсионных планов обратитесь к своему пенсионному или финансовому консультанту. (Чтобы узнать, как работать с налоговым мужчиной, чтобы избежать толчки при преобразовании ваших планов, см.

Как взносы IRA влияют на ваши налоги .)