Уплата подоходного налога с инвестиционного дохода, полученного за счет иностранных инвестиций, может быть сложным предложением в некоторых случаях. В некоторых случаях такой тип дохода может облагаться иностранной юрисдикцией, а также внутри страны, а советники должны понимать налоговые правила, которые будут определять, сколько они должны, а также частично определять их доходность капитала. Одно из ключевых правил для понимания - дивиденды, которые заработаны по иностранным инвестициям.

Иностранное налогообложение дивидендного дохода

Многие инвесторы, владеющие акциями в иностранной корпорации, дважды облагаются налогом на дивиденды. Сначала иностранная юрисдикция будет взимать определенный процент от этой суммы, а затем дядя Сэм придет и потребует свою долю от остальной суммы. Это двойное налогообложение, очевидно, существенно снижает норму прибыли, которая реализуется инвестором после уплаты налогов. И это относится к довольно большому числу корпораций, так как 70% корпораций в мире, выплачивающих дивиденды, находятся за пределами территории США. По большей части отечественные инвесторы в любом эмитенте акций, которые платят дивиденды за пределами земли США, скорее всего, столкнутся с этим двойным налогом. (Более подробно см .: Advisors: Предупреждать клиентов об этих триггерах аудита .)

Однако советники также должны знать, что значительная часть налога, первоначально начисленного иностранной юрисдикцией на дивиденды клиентов, может быть окупирована путем требования об освобождении, основанном на договоре между иностранным государством и США. У нашего правительства есть взаимные соглашения с примерно 20 другими странами, которые уменьшают или устраняют налоги, взимаемые с корпоративного дохода дивидендов в каждой стране. Список стран, имеющих договоры с Соединенными Штатами Америки, включает Бельгию, Канаду, Францию, Швейцарию, Испанию и Германию. Соглашения не полностью устраняют налог для многих из них, но в большинстве случаев они существенно сокращают их. Например, если один из ваших клиентов заработал $ 1 000 дивидендных доходов во Франции, тогда французское правительство заплатило бы ему 30% от этих денег. Однако, потребовав возврат по взаимному договору, вы получите 15% от этого налога, фактически сократив свой налоговый счет в два раза. Конечно, ваш клиент также будет платить внутренний налог на эту сумму, но в конце концов они все же выходят вперед.

Когда это имеет значение

Малые инвесторы, владеющие несколькими акциями акций компании, которая проживает за пределами США, обычно не видят значительной разницы в своих налоговых декларациях, но богатые люди которые владеют крупными блоками акций этого типа акций, было бы разумно изучить любое возможное сокращение иностранного налога, за который они могут иметь право.Если у вас есть клиенты, владеющие иностранными ценными бумагами не менее одного миллиона долларов, то, вероятно, стоит потратить время на подачу заявки на скидку по иностранному налогу. (Подробнее см. Ниже: Налоговые советы для финансовых консультантов .)

Существуют компании, которые специализируются на этом процессе и готовы обрабатывать весь процесс в обмен на часть полученной скидки, таких как 10% или 20%. Вероятно, это хороший сервис для найма в качестве советника, потому что процедуры утверждения этой скидки могут быть сложными и утомительными и требуют знания того, с кем говорить, какие формы использовать и где и когда их подавать. Процедуры также отличаются от одной страны к другой, поэтому, если вы действительно не сделали домашнее задание о том, как это сделать, вам, вероятно, лучше всего обратиться к своим клиентам с таким экспертом, как GlobeTax или Acupay.

Итог

Если у вас есть богатые клиенты с большими запасами иностранных ценных бумаг, то вам нужно предупредить их о возможной иностранной налоговой скидке, на которую они могут иметь право. Но не пытайтесь делать это самостоятельно, если вы не обучены и не испытаны в этом процессе, так как очень легко совершить ошибку в этом процессе, которая может помешать вашему клиенту получить возмещение. (Более подробно см .: Иракская налоговая ошибка? Там все еще может быть время исправить ее .)