Скандал в Панамских газетах обнародовал целый мир оффшорных банковских счетов, где богатые могут защитить свои деньги от налогового человека. (См. Панамские доклады раскрывают тайны грязных денег для большего.) Но у богатых уже давно есть список методов, чтобы избежать или минимизировать налогообложение.

Более того, некоторые из самых ярких схем - не ошеломительная финансовая гимнастика, выполняемая над цифровыми сетями в теневых оффшорных локациях. Это налоговые стратегии с использованием дорогостоящих физических объектов в США.

В зависимости от ваших политических убеждений, налоговые маневры являются либо аморальным уловкой, чтобы уклоняться от гражданской ответственности, либо оправданным способом держать руки жадных чиновников из карманов трудолюбивых людей. Ободрив первое настроение, комментатор Майкл Кинсли однажды написал, что «скандал не является незаконным; скандал - это то, что является законным. «Несмотря на это, нет никаких сомнений в том, что некоторые маневры довольно умны.

История стратегий избежания налогов

С давних времен существовали дорогостоящие физические активы, в отличие от доходов или предметов потребления, таких как одежда. В частности, правительства на ранних этапах владели землей и зданиями: первый известный налог на имущество был введен в 6 000 долларов США в городском штате Лагаш в том, что сейчас является Ираком.

История изобилует восстаниями против налогов, в первую очередь Бостонской чайной партией 1773 года, когда возмущенные колонисты подожгли три британских корабля, нагруженных высокооплачиваемым чаем. Но это было восстание в основном простых людей. Совсем недавно гнев против миллиардеров стал сплачивающим криком в Демократической гонке за президента, а Хиллари Клинтон и Берни Сандерс призывали к более высоким ставкам на богатых. На стороне республиканцев есть планы снижения налоговых ставок и устранения сложности, что будет означать потерю многих заветных вычетов. Кто бы ни выиграл и какая бы политика не была принята, умные стратагемы наверняка возникнут для игры в систему, как показало прошлое.

После того, как Конгресс принял подоходный налог в 1913 году, налогоплательщики могли брать отчисления на налоги на имущество, благотворительные подарки и нефтяные скважины, среди многих других вещей. Законодатели видели эти отчисления в качестве средства для поддержки избирателей, облегчая их налоговое бремя, а также для повышения общественных целей, таких как продвижение собственности на жилье, благотворительность и производство энергии внутри страны. И бенефициары обычно были богатыми.

С тех пор, как хитрые юристы и бухгалтеры богатых мечтали о юридических гамбитах для снижения налоговых нагрузок. Многие из них касались нематериальных активов, например, как уменьшить налогооблагаемую сумму корпоративного приобретения.Но стратегии, связанные с физическими вещами, не менее ловкие. В любом случае, они были очень эффективными.

Когда в 50-е годы официальный подоходный налог с населения США составлял 91%, у хороших людей было множество приютов, которые позволяли им платить гораздо меньше. В одном случае пара, получающая 400 000 долларов в 1958 году (3,3 миллиона долларов в сегодняшних долларах), которые технически были подвергнуты самому суровому налоговому режиму, могла снизить их ставку до нуля. Все, что им нужно было сделать, это подписаться на партнерские отношения с недвижимостью, рассчитанные на то, чтобы бросить бумажные убытки, которые они вычитали из своего подоходного налога. Конгресс отменил многие из этих приютов, когда он пересмотрел налоговый кодекс в 1986 году, но число осталось. (См. Также Как богатые срывают свои налоговые счета по подоходному налогу .) Ниже приведены три примера того, как богатые американцы используют физические активы тони для снижения своих подоходных налогов.

Умный маневр № 1: Искусство

В музеях искусства вне места, таких как Орегон, Делавэр и Нью-Хэмпшир, есть постоянный поток важных картин, которые остаются на выставке в течение трех месяцев или около того, прежде чем они исчезают из общественного мнения. Куда они идут? В частные коллекции очень обеспеченных. Три месяца, когда картины сидят в музеях, жизненно важны для их новых владельцев, чтобы обойти большие налоги.

Здесь этот налог называется налогом на использование, который налагает на жителей, которые покупают товары в другом месте для отправки домой. Этот налог предназначен для компенсации государственных казначейских обязательств за отсутствие доходов от налога с продаж, полученных за счет закупок вне государства. Очень часто покупатели не должны платить налог с продаж по дорогостоящему изделию, купленному за пределами своего места жительства.

В результате поток Warhols, Picassos и Renoirs временно разгромлен для показа в таких местах, как Портленд, штат Орегон, где редко встречаются массовые музейные запасы шедевров. И те временные обходные пути, по мотивам сторонников этого налогового бремени, приносят пользу средним гражданам, которые могут сориентироваться в работах.

Вот как Элейн Винн, бывшая жена магната казино Стив Уинн, избежала налогового счета в размере 11 миллионов долларов из Невады, где она живет. В 2013 году она купила триптих Фрэнсиса Бэкона «Три исследования Лусиана Фрейда» за 142 миллиона долларов в Christie's в Нью-Йорке - одна из самых дорогих покупок на аукционе. До того, как картина была доставлена ​​ей в Лас-Вегасе, она провела 15 недель в музее Портленда.

Однако не все штаты идут вместе с арт-устройством. Жители Манхэттена, независимо от того, где они покупают искусство или что происходит с ним в пути домой, должны заплатить 8,75% налог с оборота.

Умный маневр № 2: Масло

В то время как нефтяной избыток в настоящее время поражает США и мир, это было не всегда так. Вашингтон хочет поощрять разведку и добычу нефти в США, чтобы уменьшить зависимость страны от нестабильных иностранных источников. Несмотря на начало революции в сланцевом масле, которая превратила страну в экспортера энергии, поток налоговых льгот распространяется на книги, которые помогают инвесторам с глубоким карманом.

Приманки действительно приятны для людей, которые инвестируют в добычу нефти и газа.Предположим, что бурение скважины стоит 300 000 долларов. Первый перерыв исходит из того, что известно как нематериальные затраты на бурение, которые охватывают все, что находится за пределами фактического бурового оборудования - от рабочей силы до химических веществ до смазки. Если 75% этой стоимости классифицируется как неосязаемый, инвестор улавливает вычет в размере 225 000 долларов США. И неважно, ударит ли колодец нефть.

Затем приходят материальные затраты на бурение; т. е. затраты на бурение. Это списание позаботится о оставшейся вкладке в размере 75 000 долларов для проекта. Инвестор должен амортизировать эту сумму в течение семи лет.

Кроме того, любые чистые убытки могут использоваться для компенсации других источников дохода, будь то заработная плата, проценты или прирост капитала. И если скважина будет небольшой операцией, определяемой как добыча менее 50 000 баррелей в день, компания может исключить 15% валового дохода от налогообложения. Известный как пособие на истощение запасов нефти, он может пойти далеко вперед, чтобы сделать инвестицию победителем, независимо от того, является ли колодец газом или сухой дырой.

Манускрипт трюкового налога № 3: Яхты

Служба внутренних доходов классифицирует второй дом, обычно используемый для отпусков, как «квалифицированное место жительства», что означает, что владелец может вычесть проценты за кредит для бегства по налоговой декларации. Интересная часть состоит в том, что обозначение распространяется на жилые помещения, которые можно перемещать, например, на прогулочный автомобиль или на яхту. Лодки часто несут государственные или местные налоги на имущество физических лиц, но они вычитаются из ваших федеральных налогов.

Чтобы получить вычет, владелец должен проводить как минимум 14 дней в году на борту судна. Кроме того, яхта должна быть оборудована всеми аспектами дома: кроватями, водоснабжением и кухонными приборами.

Еще одна привлекательная особенность заключается в том, что если яхта ценится в будущем и продается, владелец может относиться к прибыли как к приросту капитала. Таким образом, прибыль облагается налогом по более низкой ставке, чем та, которую вы могли бы получить от продажи чего-то вроде автомобиля, который вы не можете (один надеется) жить в 15%, или в случае с очень богатыми, 20%. Это хорошо сравнивается с обычными ставками подоходного налога для богатых, которые превышают около 40%. Кроме того, если владелец арендует судно на срок до 14 дней в год, он или она не должен облагать налогом на рентный доход.

The Bottom Line

Богатые могут покупать искусство, нефтяные скважины и яхты, а затем, с небольшим маневрированием, использовать покупки для снижения или устранения налогов. Прилагаемые усилия минимальны. Богатому человеку нужно лишь припарковать искусство после покупки в музее в течение короткого периода времени, воспользоваться учетными списаниями для нефтяной скважины и обустроить яхту для проживания. Presto - экономия налогов.

Вы также можете быть заинтересованы в Безопасное налоговое планирование для высокопроизводительных фильтров и Tax Haven vs Tax Shelters: есть ли разница?