Капитальные затраты (капитальные затраты) и операционные расходы (OPEX) представляют две основные категории деловых расходов. Они различаются по характеру расходов и в их соответствующих методах лечения для целей налогообложения.
Капитальные затраты
Капитальные затраты - это средства, которые бизнес использует для приобретения крупных физических товаров или услуг для расширения возможностей компании по получению прибыли. Эти покупки могут включать в себя оборудование (например, принтеры или компьютеры), транспортные средства для транспортировки товаров или покупку или строительство нового здания. Тип отрасли, в которой участвует компания, во многом определяет характер ее капитальных затрат. Приобретенный актив может быть новым активом или чем-то, что улучшает производственную жизнь ранее приобретенного актива.
Если срок полезного использования актива составляет более года, то капитальные затраты учитываются как актив в балансе и относятся на расходы с использованием амортизации для распределения стоимости актива в течение установленного срока его полезного использования в качестве определенных налоговыми правилами. Капитальные затраты чаще всего обесцениваются в течение пяти-десятилетнего периода, но могут быть обесценены более чем на два десятилетия в случае недвижимости.
Операционные расходы
Операционные расходы являются следствием текущих затрат, которые компания платит за выполнение своей основной деятельности. В отличие от капитальных затрат операционные расходы полностью исключаются из налогообложения в год их изготовления. Поскольку операционные расходы составляют основную часть регулярных затрат компании, руководство рассматривает способы снижения операционных расходов, не вызывая критического снижения качества или производства продукции.
Иногда предмет, который обычно получают путем капитальных затрат, может иметь себестоимость, отнесенную к операционным расходам, если компания решает арендовать товар, а не приобретать его. Это может быть финансово привлекательным вариантом, если компания имеет ограниченный денежный поток и хочет удержать общую стоимость предметов за год. Примерами операционных расходов являются расходы на исследования и разработки (НИОКР), взносы в пенсионный план, налоги на имущество, командировки, аренду и расходы на страхование.
Капитальные затраты - это крупные покупки, и поскольку их издержки могут быть возмещены только с течением времени путем обесценения, компании обычно оплачивают эти покупки отдельно от подготовки операционного бюджета.