В более мрачном языке в разделе 349 (a) (5) Закона об иммиграции и гражданстве подробно указывается право гражданина США отказываться от своего гражданства путем добровольного «официального отказа от гражданства до дипломатического или консульским должностным лицом Соединенных Штатов в иностранном государстве, в такой форме, которая может быть предусмотрена госсекретарем »и путем подписания присяги об отказе.

Это третий рекордный год подряд: министерство финансов США только что объявило, что 5, 411 американцев отказались от своего гражданства в США в 2016 году. Это значительно больше, чем в 2015 году, что ранее занимало рекорд по самой высокой годовой сумме (4, 279). Среди тех, кто отказался: Борис Джонсон, британский политик и бывший мэр Лондона. Что стоит за этими цифрами и что означает отказ от вашего гражданства?

Процесс, Воздействие

Отказ от гражданства имеет серьезные последствия: вы отказываетесь от льгот, предоставляемых гражданам США, включая право голоса на выборах в США, защиту и помощь правительства во время поездок за границу, гражданство для детей, рожденных за границей, доступ к федеральным рабочим местам и неограниченный въезд в страну и выход из нее.

Более того, отречение не так просто, как выбросить свой паспорт. Это длительный судебный процесс, который включает в себя документы, интервью и деньги: из-за увеличения числа граждан США, ищущих отречения, недавно Госдепартамент США повысил плату за отказ от 450 долларов США до 2 350 долларов США, что более чем в 20 раз превышает средний стоимость в других странах с высоким уровнем доходов. Кроме того, некоторые граждане с высоким доходом могут обладать типом налога на прирост капитала, называемого «налогом на вывоз» (официально называемым налогом на экспатриацию).

Важно признать, что почти во всех случаях отказ является безотзывным действием, то есть вы не сможете позже изменить свое мнение и вернуть себе гражданство США. Несмотря на эти (и другие) последствия, все больше и больше людей предпочитают отказываться от своего гражданства США. Вот почему.

Глобальная налоговая отчетность: причина многих отказов

В то время как причины отказа от гражданства варьируются от одного человека к другому, недавний всплеск числа в значительной степени объясняется более новым налоговым законодательством, в том числе Законом о соблюдении налога на иностранные счета ( FATCA) 2010 года. Согласно IRS, FATCA является «важным событием в усилиях США по борьбе с уклонением от уплаты налогов со стороны американских лиц, владеющих счетами и другими финансовыми активами на шельфе. «FATCA фокусируется на отчетности:

• U. S. налогоплательщики об их иностранных финансовых счетах и ​​оффшорных активах

• иностранных финансовых институтов в отношении финансовых счетов, удерживаемых налогоплательщиками У. С. или

• иностранными организациями, в которых U.S. налогоплательщики имеют существенную долю участия

В соответствии с FATCA, некоторые налогоплательщики США с финансовыми активами за пределами США, которые больше, чем порог отчетности, должны сообщать свои активы в IRS, используя форму 8938, отчет о заявленных иностранных финансовых активах ( порог зависит от вашего статуса подачи и того, жив ли вы в США или за рубежом). IRS предупреждает, что существуют «серьезные штрафы за непредставление данных финансовых активов. «Следует отметить, что требования FATCA дополняют форму 114« Отчет иностранных банков и финансовых счетов »(FBAR), давнее требование о представлении отчетности по иностранным финансовым счетам. Штрафы за несоблюдение являются значительными и в некоторых случаях связаны с уголовной ответственностью.

В дополнение к требованиям финансовой отчетности проблема двойного налогообложения. В отличие от большинства стран, У. С. имеет гражданское налогообложение, то есть граждане облагаются налогом независимо от того, где они живут в мире и где они зарабатывают свой доход. Хотя иностранные налоговые льготы могут уменьшить налоговое бремя, они не устраняют все двойные налоги, особенно для лиц с более высокими доходами, которые в конечном итоге подают и платят налоги как в США, так и за рубежом.

Нынешнее налоговое законодательство, а также отчетность, подача и налоговые обязательства, которые их сопровождают, заставили многих американцев отказаться от своего гражданства не только из-за денег, но и потому, что они находят неудобные, неуклюжие, и даже несправедливо.

Еще один побочный эффект FATCA - и требование к иностранным финансовым учреждениям сообщать информацию в У.С. относительно счетов граждан США - заключается в том, что многие иностранные банки вообще не хотят иметь дело с американскими клиентами. В результате многие граждане США были отвергнуты финансовыми институтами за рубежом, что вызывает разочарование, если вы живете за границей и хотите оплатить свои счета. Для получения дополнительной информации см. Как налоги для пенсионных счетов за рубежом работают и Если вы открываете иностранную сберегательную учетную запись?

Другие причины отречения

Исторически сложилось так, что американцы иногда отказывались от своего гражданства по другим причинам, например, против политики США в период войны во Вьетнаме. Некоторые действия могут также привести к тому, что человек потеряет гражданство США без официального отказа от него. В соответствии с Кодексом о внутренних доходах и / или Законом об иммиграции и гражданстве (см. Раздел 8 Кодекса США) гражданство может быть прекращено (и, следовательно, отказано , а не отказано) по нескольким причинам, в том числе: < Подача заявления и получение натурализованного гражданина другой страны

• Придание присяги на верность другой стране

• Присоединение к вооруженным силам другой страны, вовлеченной в войну против США, или присоединение к вооруженным силам другой страны в качестве офицер

• Работа для иностранного правительства, одновременно являющегося гражданином этого округа

• Принятие работы иностранным правительством на работу, где требуется присяга на верность, подтверждение или другое официальное заявление о верности

• Отказ от U.С. гражданство во время войны с одобрением генерального прокурора США

• совершение акта государственной измены или попытки свергнуть правительство США силой (и быть осужденным военным судом или гражданским судом)

• Нижняя линия

Сегодня налоговое законодательство приводит к рекордному числу людей, отказывающихся от своего американского гражданства каждый год. Но это не так просто, как поместить свой паспорт через измельчитель. Поскольку закон гласит, что те, кто желает отказаться от своего гражданства в США, должны лично сделать это до консульского или дипломатического представителя США в иностранном государстве, граждане США не могут отказаться от своего гражданства по почте, через третью сторону или в Соединенных Штатах.

Отречение имеет значительные последствия. Помимо отказа от льгот, предоставленных гражданам США, Министерство иностранных дел США сообщает, что любой, кто рассматривает отказ от своего гражданства в США, должен понимать, что почти во всех случаях этот акт является безотзывным. Исключение: лицо, которое отказывается от своего гражданства в возрасте до 18 лет, может восстановить это гражданство, уведомив государственный департамент в течение шести месяцев с 18 лет.

Отказ от гражданства является одним из самых серьезных решений, делать; тщательно взвешивайте плюсы и минусы для себя и своей семьи. Также рекомендуется проконсультироваться с опытным налоговым специалистом, чтобы понять налоговые последствия отказа.