Люди покупают страхование жизни по многим причинам и предлагают некоторые уникальные функции, которые не встречаются во многих других финансовых продуктах. Например, рычаги, особенно в первые годы политики, где вы платите небольшую премию за блокировку большой смертельной выгоды или возможность своевременной ликвидности на мероприятие (пособие по случаю смерти).

ILIT

Безотзывный страховой фонд страхования жизни (ILIT) создан, чтобы владеть и контролировать срок или постоянный полис страхования жизни или политику, пока застрахованный жив, а также для управления и распределения поступлений, которые выплачиваются смерть застрахованного. ILIT может владеть как индивидуальным, так и вторым страховым полисом страхования жизни. Во-вторых, политика гарантирует две жизни и выплачивает смертную помощь только после второй смерти.

В ILIT есть несколько сторон - лицо, предоставляющее право, попечители и бенефициары. Обычно лицо, предоставляющее право, создает и финансирует ILIT. Подарки или переводы, сделанные в ILIT, являются постоянными, и лицо, предоставляющее право, отказывается от контроля над доверенным лицом. Управляющий управляет ILIT, а получатели получают распределения. (См. Также: Когда целесообразно использовать безотзывное доверие к страхованию жизни?)

Важно, чтобы лицо, предоставившее право, избегало ответственности за инциденты в полисе страхования жизни, и любая выплаченная страховая премия должна исходить из имеющегося контрольного счета по ILIT. Если лицо, предоставляющее право, передает существующий полис страхования жизни в ILIT, существует трехлетний оговорка, в которой пособие по смерти может быть включено в имущество лица, предоставляющего право. Также могут возникать проблемы с подарками, если переносимая политика имеет большую накопленную денежную стоимость. Если возникает вопрос о том, что лицо, предоставившее право, может получить покрытие, и вы хотите проверить страховки, прежде чем оплачивать расходы, связанные с созданным доверием, предоставите лицо, предоставляющее право, для покрытия и укажите владельца в качестве доверия, которое будет называться. После того, как страховая компания сделала предложение новым заявлением, должным образом перечисляя доверие, поскольку владелец может быть отправлен, заменив первоначальное заявление. Затем политика будет передана в доверительное управление.

После создания и финансирования, ILIT может выполнять множество задач, включая следующие:

Минимизировать федеральные и государственные налоги на недвижимость

Если вы являетесь владельцем и застрахованы, то пособие по смерти полис страхования жизни будет включен в ваше валовое имущество. Однако, когда страхование жизни принадлежит ILIT, доходы от пособия по случаю смерти не являются частью валового имущества застрахованного лица и, следовательно, не подлежат государственному и федеральному налогообложению недвижимости. Однако при надлежащем составлении проекта ILIT может предоставлять ликвидность, чтобы помочь уплатить налоги на недвижимость, а также другие долги и расходы, путем покупки активов из имущества лица, предоставившего право, или посредством займа.Кроме того, пожизненные подарки могут помочь уменьшить ваше налогооблагаемое имущество, передав активы в ILIT.

Избегайте подарочных налогов

Правильно разработанная ILIT избегает последствий налога на подарок, поскольку вклады лица, предоставившего право, считаются подарками бенефициарам. Во избежание подарочных налогов крайне важно, чтобы попечитель, используя письмо Крамми, уведомлял бенефициаров о доверии своим правом снимать долю взносов за 30-дневный период. Через 30 дней доверительный управляющий может использовать взносы для выплаты страховой премии. Письмо Crummey квалифицирует перевод для ежегодного исключения налога на подарок, делая подарок подарком, а не будущим интересом, тем самым избегая необходимости в большинстве случаев подавать налоговую декларацию.

В 2015 году вы можете предоставить 14 000 долларов в год как можно большему числу людей. $ 14 000 охватывает все подарки. Супружеская пара может предоставить отдельному человеку сумму в размере 28 000 долларов США ежегодно, без взимания налогов. Нет никакого ограничения на общее количество подарков, которые могут сделать пара. Вы также можете дать кому-то более 14 000 долларов США в год, при этом избыток применяется к вашему освобождению от уплаты налога на имущество в размере 5 430 000 долларов США.

Государственные пособия

Прибыль от полиса страхования жизни, принадлежащего ILIT может помочь защитить выгоды бенефициара доверия, который получает государственную помощь, например, доход от инвалидности по социальному обеспечению или Medicaid. Доверительный управляющий может тщательно контролировать, как используются распределения из доверия, чтобы не препятствовать тому, чтобы бенефициар получал государственные льготы.

Защита активов

Каждое государство имеет разные правила и ограничения в отношении того, насколько денежная ценность или пособие по смерти защищены от кредиторов. Любое покрытие, превышающее эти ограничения, содержащиеся в ILIT, обычно защищается от кредиторов лица, предоставляющего право, и / или получателя. Однако кредиторы могут приложить любые распределения, сделанные из ILIT.

Распределения

Попечитель ILIT может обладать дискреционными полномочиями для распределения и контроля, когда бенефициары получают доходы от вашей политики. Страховые поступления могут быть немедленно выплачены одному или всем вашим бенефициарам. Или вы можете указать, как и когда получатели получают распределения. Попечитель может также иметь право распоряжаться распределением, когда бенефициары достигают определенных этапов, таких как выпуск колледжа, покупка первого дома или наличие ребенка. Это действительно зависит от вас. Это может быть полезно во вторых браках, чтобы обеспечить распределение активов или если у лица, предоставляющего право, есть дети, которые являются несовершеннолетними или нуждаются в финансовой защите. (См. Также: Как денежная стоимость строится в Политике страхования жизни.)

Планирование наследия

Налог на передачу перехода (GST) налагает налог в размере 40% на прямые подарки и переводы в доверительное управление или для пользу от несвязанных лиц, которые старше 37 лет на 5 лет моложе донора или родственникам более чем на одно поколение моложе донора. Общим примером является дарение внуков вместо детей.ILIT помогает использовать лицо, предоставившее право на освобождение от налогов с передачей поколения (GST), используя подарки в доверительное управление, чтобы покупать и финансировать полис страхования жизни. Поскольку доходы от пособия по смерти исключаются из имущества лица, предоставляющего право, несколько поколений семей - детей, внуков и правнуков - могут воспользоваться активами траста, не облагаемыми имуществом, и налогом GST.

Налоги

Безотзывные тресты имеют отдельный налоговый идентификационный номер и очень агрессивный график налога на прибыль. Тем не менее, наличная стоимость, накопленная в политике страхования жизни, не облагается налогом, как и пособие по случаю смерти. Таким образом, нет никаких проблем с налогами с политикой, принадлежащей ILIT. Если это правильно спроектировано, ILIT может позволить доверенному лицу получить доступ к накопленной денежной стоимости, взяв кредиты и / или распределения по стоимости, даже если застрахованный жив. Однако, как только выплата смертной казни была выплачена, если поступления останутся в доверительном управлении, любой инвестиционный доход, полученный и не распределенный бенефициарам, может облагаться налогом.

Итог

ILIT - это мощный инструмент, который следует учитывать во многих планах управления капиталом, чтобы помочь вам наилучшим образом использовать вашу политику в интересах вашей семьи. И даже с федеральным освобождением от налога на недвижимость и подарочного налога в размере 5 долларов США. 43 млн., Все еще можно отнести государственные налоги на недвижимость. Многие штаты начинают облагать налогом ваше имущество в размере 1 миллион долларов или меньше.