LOS 30. a: Объясните взаимосвязь элементов и счетов финансовой отчетности и классифицируйте учетные записи в элементах финансовой отчетности. ПРИМЕЧАНИЕ. Определение правильной классификации инвестиционных ценных бумаг может иметь важное влияние на отчет о прибылях и убытках или баланс, поэтому процесс принятия решений должен быть последовательным. Ваша экзаменационная задача или набор проб могут повлиять на вашу классификацию.

Большинство предприятий предоставляют клиентам определенное количество дней (от 30 до 60 дней) для оплаты поставляемых продуктов и услуг. Это называется «предоставление кредитов клиентам». По методу начисления продажи, произведенные в кредит, отражаются в отчете о прибылях и убытках. Еще не собранные деньги отражаются по дебиторской задолженности. К сожалению, некоторые клиенты не захотят или не смогут заплатить (из-за банкротства) компанию.

Компания может использовать два разных подхода для учета этих безнадежных счетов. Первое - учитывать их по мере их возникновения. Компании в основном используют этот метод для расчета подоходного налога и / или потому, что его плохие долги несущественны. Этот метод называется «методом прямого списания для учета безнадежных долгов». Как только компания определит, что учетная запись является безнадежной, она будет дебетовать (что является увеличением) расходами по сомнительным долгам и кредиторской дебиторской задолженностью (что является уменьшением)

Второй метод, используемый компаниями, который более соответствует принципу учета соответствия, заключается в том, чтобы оценивать плохую задолженность на постоянной основе. Это называется «методом резерва по безнадежной задолженности» и учитывается с учетом сомнительных счетов.

Учет кредитных продаж

1) Метод прямого списания

ABC продает и поставляет 200 000 долларов США в продукты на 3C, у которых есть 30 дней для оплаты.

Вот отчет о записи:

Счет 3C просрочен на шесть месяцев и, скорее всего, будет безнадежным. Компания решает списать:

2) Резервный метод для безнадежной задолженности

ABC продает и поставляет 200 000 долларов США в продукты до 3C, у которых есть 30 дней для оплаты.

Отчет о бухгалтерском учете:

По оценкам компании, 1% дебиторской задолженности станет безнадежной:

К сожалению, 3C объявила о банкротстве главы 7. Счета 3C необходимо списать. В настоящее время Компания имеет 400 000 в виде надбавок за сомнительные счета: