Способ обращения ваших инвестиций в паевые инвестиционные фонды для целей налогообложения имеет много общего с типом инвестиций в портфель фонда. В целом, большинство распределений, которые вы получаете из взаимного фонда, должны быть объявлены как инвестиционный доход по вашим годовым налогам. Однако тип получаемого распределения, продолжительность инвестиционного холдинга и тип инвестиций являются важными факторами при определении того, сколько подоходного налога вы платите за каждый доллар распределения. В некоторых случаях распределение зависит от вашей обычной ставки подоходного налога, которая является самой высокой ставкой, но в других случаях вы можете заплатить более низкую ставку налога на прирост капитала. Тем не менее, другие распределения могут быть полностью безналоговыми.

Обыкновенный доход против. Прибыль к капиталу

Разница в доходах от обычной прибыли и доходов от прироста капитала может существенно повлиять на ваш налоговый счет. Короче говоря, только доходы от инвестиций, которые вы получаете от инвестиций, удерживаемых в течение года или более, считаются приростом капитала. Эта концепция довольно проста, когда речь идет об инвестировании в отдельные акции. Однако мир взаимных фондов немного сложнее.

Взаимные фонды - это просто инвестиционные фирмы, которые вкладывают коллективные вклады своих тысяч акционеров в многочисленные ценные бумаги, называемые портфелями. Когда дело доходит до распределения, разница между обычным доходом и приростом капитала не имеет никакого отношения к тому, как долго вы владели акциями в паевом фонде, а скорее, как долго этот фонд удерживал отдельные инвестиции в рамках своего портфеля.

Если вы получаете распределение из фонда, полученного в результате продажи ценных бумаг, фонд, удерживаемый всего на шесть месяцев, это распределение облагается налогом по вашей обычной ставке налога на прибыль. Однако если фонд удерживал безопасность в течение нескольких лет, тогда эти фонды подлежат налогообложению в отношении прироста капитала. Когда взаимный фонд распределяет долгосрочный прирост капитала, он сообщает о прибыли по Форме 1099-DIV, Дивидендам и Распределениям и выдает форму вам перед налоговым временем.

Почему это важно?

Разница между обычной ставкой подоходного налога и соответствующей ставкой налога на прирост капитала может быть довольно большой, поэтому важно отслеживать, какой доход зависит от более низкой ставки. В течение 2015 года те, кто в скобках налога на прибыль в размере 10 и 15% не обязаны выплачивать подоходный налог с долгосрочного прироста капитала. Лица в 25-35% налоговых кронштейнах должны платить только 15% налога на прирост капитала. Те, у кого самый высокий налог на прибыль в размере 36,9%, подлежат 20-процентному налогу на прирост капитала.

Продажа паевых инвестиционных фондов: получение прибыли и убытков

Если вы продаете свои акции в взаимном фонде, любая сумма поступлений, которая является возвратом ваших первоначальных инвестиций, не облагается налогом, поскольку вы уже заплатили налог на прибыль по этим долларов, когда вы их заработали.Поэтому важно знать, как рассчитать объем вашего распределения, связанный с прибылью, а не с инвестициями.

Чтобы определить, какая часть вашего инвестиционного дохода является прибылью или убытком, вы должны сначала знать, сколько вы заплатили за акции, которые были ликвидированы, назвали основу. Поскольку паевые паевые фонды часто покупаются в разное время, в разных количествах и по разным ценам, иногда бывает сложно определить, сколько вы заплатили за данную акцию. Существует два способа, с помощью которых IRS позволяет налогоплательщикам определять основу своего инвестиционного дохода: базисную базу и среднюю основу.

Если вам известна цена, которую вы заплатили за проданные вами акции, вы можете использовать конкретный метод определения стоимости конкретного ресурса. Однако, если у вас есть много акций, которые были приобретены в разное время, этот метод может быть очень трудоемким. В качестве альтернативы вы можете использовать метод основанных на первоначальной стоимости, в котором вы используете цену первой приобретенной акции в качестве основы для первой проданной акции и т. Д.

Если вы не можете определить цену, которую вы заплатили за определенные акции, вы можете использовать метод средней базы, где вы можете использовать совокупную стоимость всех ваших акций в качестве стоимости каждой проданной акции. Тем не менее, все ваши паевые фонды должны быть идентичными, чтобы использовать этот метод, то есть вы не можете использовать средний базисный метод для определения прибыли, если некоторые из ваших акций являются частью плана рефинансирования дивидендов, а некоторые нет.

Как доход от продажи любых других инвестиций, если вы владели акциями паевого фонда в течение года или более, любая прибыль или убыток, возникающая при продаже этих акций, облагается налогом как прирост капитала. В противном случае он считается обычным доходом.

Дивидендные распределения

Помимо распределения доходов от продажи активов, взаимные фонды также распределяют дивиденды, когда базовые активы выплачивают дивиденды или проценты. Это чаще всего происходит, когда фонд имеет дивидендные акции или облигации, которые обычно выплачивают регулярную сумму процентов ежегодно, называемую купоном. В целом дивидендный доход облагается налогом как обычный доход. Однако есть два очень важных исключения.

Квалифицированные дивиденды

Дивидендные распределения, полученные от вашего взаимного фонда, могут облагаться налогом на прирост капитала, если они считаются квалифицированными дивидендами IRS. Чтобы быть квалифицированным, дивиденд должен быть оплачен акциями, выпущенными У. С. или квалифицированной иностранной корпорацией. Кроме того, ваш взаимный фонд должен был держать акции не менее 60 дней в течение 121-дневного периода, начинающегося за 60 дней до даты дивиденда. Бывшая дивидендная дата - это дата, после которой владельцы вновь приобретенных акций не имеют права на выплату дивидендов. Если, например, на дату дивиденда 12 апреля, любые инвесторы, которые покупают акции на эту дату или после этой даты, не получают ожидаемых дивидендов.

Это сложное требование призвано препятствовать инвесторам покупать дивидендные акции непосредственно перед платежами, а затем продавать их снова.По сути, это означает, что ваш фонд должен владеть данным запасом в течение 60 дней до даты дивиденда или комбинации дней до и после этой даты, которые составляют не менее 60 дней. Если ваш фонд распределяет квалифицированные дивиденды, эти дивиденды сообщаются вам по форме 1099-DIV.

Налоговые проценты

Другим способом минимизации вашего налога на прибыль является инвестирование в так называемые безрисковые паевые инвестиционные фонды. Эти средства инвестируют в правительственные и муниципальные облигации, называемые муни, которые платят без налогов проценты. Например, паевые фонды денежного рынка инвестируют в основном краткосрочные государственные облигации и широко считаются стабильными и безопасными инвестициями.

Однако, хотя муниципальные облигации выплачивают проценты, которые освобождаются от федерального подоходного налога, он не может быть освобожден от ваших государственных или местных подоходных налогов. В некоторых случаях проценты, уплачиваемые по облигациям, выпущенным правительствами в вашем государстве или резиденте, могут быть трехкратными, т.е. облигации освобождаются от всех подоходных налогов. Однако проверьте в своем фонде, что облигации в рамках своего портфеля не облагаются налогом и в какой степени, чтобы избежать слепого неожиданного налогообложения.

Налогообложение доходов и распределений взаимных фондов может быть чрезвычайно сложным. Если вы не владеете только несколькими акциями и не ведете тщательную учетную запись, вам может потребоваться проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы убедиться, что вы правильно сообщаете весь свой инвестиционный доход.