С распространением онлайн-брокерских услуг и скидок, люди торгуют на фондовом рынке все больше. Однако, как индивидуальный или индивидуальный предприниматель, трейдеры не могут воспользоваться множеством налоговых преимуществ и стратегий защиты активов, доступных для компаний. Торговля на рынке может быть доходным способом получения дополнительного дохода или даже, возможно, полноценной жизни. Как и любой бизнес, доход, полученный от торговли, облагается налогом и может создавать значительные налоговые обязательства для успешного трейдера. (Подробнее об этом читайте в нашем брокерах и учебнике по онлайн-трейдингу .)

При принятии решения о том, какая структура должна торговать, физические лица могут торговать как физические лица или индивидуальные предприниматели, иметь право на получение статуса трейдера или торговать через хозяйствующий субъект. Для активного трейдера создание юридического торгового бизнеса часто обеспечит лучший налоговый режим и защиту активов.

Налоговые вопросы
По данным IRS, «торговля» не является коммерческой деятельностью. Фактически, весь доход от торговли считается незаработанным, или пассивным, доходом. Презумпция заключается в том, что физические лица являются инвесторами и что любая торговая деятельность осуществляется для накопления долгосрочного капитала, а не для выплаты текущих обязательств. По этой причине, если человек не может претендовать на статус трейдера, он или она будут рассматриваться как любое другое лицо, подающее налоговые декларации. (Для семи рекомендаций, которые помогут вам сохранить больше своих денег в кармане, прочитайте Налоговые советы для индивидуального инвестора. )

Доходы от торговли не могут быть уменьшены путем внесения взносов в IRA или пенсию. Единственным преимуществом, которое считается пассивным трейдером, является то, что доход, полученный от торговли, не облагается дополнительными налогами на самостоятельную занятость. После этого вычеты аналогичны тем, которые обычно предоставляются работникам W-2, которые обычно ограничены процентами по ипотечным кредитам, налогами на имущество и благотворительными отчислениями. Суммы большинства вычетов ограничены доходом от скорректированного валового дохода. Поскольку торговля не считается коммерческой деятельностью, все расходы, необходимые для торговли, исключаются в качестве вычетов. Для наиболее активных трейдеров затраты на такие предметы, как образование, торговая платформа, программное обеспечение, доступ в Интернет, компьютеры и т. П. Могут быть значительными.

Для большинства трейдеров наибольшая налоговая проблема, с которой они сталкиваются, заключается в том, что отчисления на торговые потери ограничены долями. После этого из обычного дохода можно вычесть только 3 000 долларов США. В год, когда чистые потери капитала превышают 3 000 долл. США, физические лица могут переносить только 3 000 долл. США из этой потери в год против будущих доходов.

Налоговые средства защиты Чтобы избежать такого налогового режима, некоторые активные трейдеры пытаются получить статус трейдера.Квалифицированному трейдеру разрешено составлять Списку С и вычитать обычные и необходимые бизнес-расходы, которые включают образование, развлечения, процентные ставки по марже и другие связанные с торговлей расходы. Квалифицированные трейдеры могут также вычесть вычет 179 раздела и списать до 19 000 долл. США в год на оборудование, используемое в торговых операциях. Наконец, квалифицированный трейдер может выбрать выборы в разделе 475 (f) или на марке (MTM)

С конца 1990-х годов учет по методу «на рынке» позволил трейдерам изменить свои доходы и убытки от прироста капитала на обычный доход и потери. В последний день года предполагается, что все позиции будут продаваться по рыночной стоимости и рассчитывается гипотетическая прибыль или убыток. На следующий год основание для каждой из этих позиций рассчитывается исходя из того, что они также были приобретены по рыночной стоимости. Гипотетические прибыли и убытки на конец года добавляются к фактическим прибылям и убыткам для целей налогообложения. (Mark-to-Market Accounting может быть ценной практикой, но все ставки отключаются, когда рынок колеблется дико. Прочитайте Mark-To-Market: инструмент или проблема и Mark-To-Market Mayhem. )

Поскольку доходы и убытки рассматриваются как обычные доходы по MTM, все убытки вычитаются в том году, в котором они происходят. В рамках МТМ трейдеры не связаны ограничением чистого капитала в размере 3 000 долл. США и могут вычесть все убытки в год их возникновения, обеспечивая максимальный размер налоговых льгот в текущем году. Некоторые трейдеры также изберут MTM, чтобы избежать 30-дневного правила продажи ямы, в котором дисквалификационные вычеты по «практически идентичным» ценным бумагам, приобретенным в течение 30 дней до или после продажи. (Для смежного чтения см. Продажа убытков по ценным бумагам для налогового преимущества .)

Как IRS определяет трейдера В публикации IRS 550 и процедуре 99-17 доходов IRS установил общие руководящие принципы, которые обеспечивают руководство в отношении видов деятельности, которые квалифицируют торговлю как бизнес. Чтобы заниматься бизнесом в качестве трейдера в ценных бумагах, лицо должно торговать на постоянной основе и получать большую часть своего дохода через дневную торговлю. Согласно IRS, трейдер - это тот, кто торгует значительно и непрерывно, чтобы получить прибыль от краткосрочных колебаний цен безопасности. (Более подробно об этом типе карьеры см. Выход из работы для торговли акциями? )

Трейдеры - это люди, которые ежедневно делают несколько сделок, чтобы получать прибыль от внутридневных колебаний рынка и делать это непрерывно в течение всего года. Они проводят значительное количество времени, документируя и исследуя сделки и стратегии и беря на себя значительные расходы, чтобы вести свою деловую деятельность. Хотя это не требуется, большинство квалифицированных трейдеров ежедневно открывают и закрывают несколько сделок и занимают свои позиции менее 30 дней.

Для активных трейдеров преимущества квалификации очевидны, но эти рекомендации открыты для интерпретации IRS и судами. Только небольшой процент квалифицируется, даже некоторые, чей единственный доход получается путем торговли.(Подробнее см. Налоговые эффекты на прирост капитала .)

Юридический торговый бизнес
Единственный способ гарантировать, что вы получаете тот же налоговый режим, что и квалифицированный трейдер, - это создать отдельный юридическое лицо для торговли. Создавая общество с ограниченной ответственностью или товарищество с ограниченной ответственностью, вы можете получать все те же налоговые льготы, что и квалифицированный трейдер, не имея права на получение квалификации. Юридическое лицо обычно получает меньше внимания со стороны IRS, поскольку предположение заключается в том, что никто не будет преодолевать проблемы и затраты на формирование юридического лица, если только они не будут преданы торговле как деловое предприятие. Чрезвычайно сложно для отдельных людей изменить выборы, такие как MTM, как только он был выбран. С компанией, если есть преимущество в изменении методов учета или юридической структуры, предприятие может быть просто ликвидировано и переформировано соответствующим образом.

Подробнее Success = More Entities
Для успешных трейдеров некоторые советники будут предлагать структуры, которые включают несколько объектов, чтобы максимизировать выгоды от налогов и защиты. Несмотря на то, что фактическая структура определяется финансовыми целями человека, она обычно включает корпорацию C, которая существует как общий партнер или управляющий член нескольких компаний с ограниченной ответственностью. Таким образом, дополнительный доход может быть передан корпоративному предприятию (обычно до 30% дохода) через контрактную плату за управление, чтобы воспользоваться множеством дополнительных налоговых стратегий.

Например, чтобы финансировать расходы колледжа или давать детям бесплатный налог, члены семьи могут стать сотрудниками. Корпорация может затем воспользоваться преимуществами вычитаемых зарплат и расходов на образование, при создании счетов социального обеспечения и Medicare. Медицинские планы возмещения могут быть созданы для финансирования всех видов выборных медицинских и медицинских страховых премий. Пенсионные счета, такие как IRA и 401 (k) s, могут быть переведены в пенсионный фонд ERISA 401a, который позволяет вносить взносы в размере до 49 000 долларов США в год и никогда не может быть подвергнут нападению со стороны кредиторов или по судебным искам. Поскольку корпорация платит налоги за чистый доход, цель состоит в том, чтобы заплатить как можно больше расходов с помощью дотационных долларов и минимизировать налогооблагаемый доход. (Узнайте, как стать корпорацией может защитить и расширить ваши финансы в Если вы включите свой бизнес? )

Этот тип бизнес-структуры также обеспечивает отличную защиту активов, поскольку он отделяет бизнес от человека. Долгосрочные активы могут удерживаться другими компаниями с ограниченной ответственностью, которые могут использовать методы учета, более подходящие для инвестиций. Все активы защищены от кредиторов и юридические обязательства физического лица, поскольку они принадлежат отдельным юридическим лицам. Размер правовой защиты определяется законодательством штата. Многие советники предлагают сформировать эти объекты в штатах, которые не позволят пронзить юридическую структуру. Большинство предпочитает Неваду из-за отсутствия корпоративного налога с продаж, гибкости для взимания заказов в качестве единственного средства защиты кредиторов, анонимности отсутствия списка акционеров и назначения корпоративных сотрудников.(Можете ли включить свою бизнес-помощь в ее защиту? Узнайте в Защита активов для владельца бизнеса .)

Заключение Хотя торговля через сложную юридическую структуру имеет очевидные преимущества, она также может добавить значительный количество сложностей в личных делах. Для трейдеров, которые были последовательно прибыльными, но не могут или не хотят претендовать на статус трейдера, важно торговать через простой бизнес. Если вы хотите создать пенсионный фонд для отсрочки налогов, выплачивать зарплату близким или компенсировать значительные расходы по медицинским расходам бесплатно, то добавленная сложность - это достойный компромисс, чтобы получить преимущества сложной структуры. В любом случае, чтобы получить лучший налоговый режим и правовую защиту, следует поговорить с советниками, которые понимают формирование и функционирование этих организаций для трейдеров. (Для связанных чтений см. Построение стены вокруг ваших активов .)