Считаете ли вы, что вы перекладываете свои традиционные ИРА из одного финансового учреждения в другое? Возможно, вы ищете более высокую доходность, более инвестиционный выбор или лучшее обслуживание. Если вы перевернете свою традиционную ИРА, есть некоторые распространенные ошибки, которых вы должны избегать. «Правила ИРА могут быть сложными, и некоторые из них даже изменились с годами, поэтому вам нужно быть осторожными, иначе вы могли бы платить подоходный налог и штрафов», - говорит Дэн Стюарт, президент CFA®, Revere Asset Management, Inc., в Далласе, штат Техас.

В этой статье мы дадим вам обзор правил опрокидывания IRA и помогите вам избежать их нарушения. (Знаете, когда вы собираетесь уходить на пенсию? Возможно, это не так, как вы думаете. Прочтите 10 знаков, которые вы не в состоянии выйти на пенсию .)

Учебное пособие: Традиционные IRA

60-дневное правило

После получения средств от вашей ИРА у вас есть 60 дней, чтобы завершить опрокидывание в другую ИРА. «Это 60 дней, а не два месяца. Я видел ошибки, которые происходят », - говорит Маргурита М. Ченг, CFP®, генеральный директор Blue Ocean Global Wealth, Гейтерсберг, штат Мэриленд. Если вы не завершили опрокидывание в течение разрешенного времени или не получили отказ или продление, 60-дневного периода от Службы внутренних доходов (IRS) - сумма будет рассматриваться как обычный доход в глазах IRS. Это означает, что вы должны включать сумму в качестве дохода в свою налоговую декларацию, где любая налогооблагаемая сумма будет облагаться налогом по вашей текущей ставке обычного подоходного налога. Кроме того, если вы не достигли возраста в возрасте 59 лет, когда произошло распространение, вам придется заплатить штраф в размере 10% при выходе. (Более подробно об отказе от 60-дневного периода см. Статью Исключения из правила отмены опроса на 60-дневный счет выхода на пенсию .)

Однолетнее правило ожидания

В течение одного года после того, как вы распределяете активы из своей ИРА и перебрасываете любую часть этой суммы, вы не можете сделать другую безналоговую опрокидывание любой ИРА. Этот закон изменился в связи с решением налогового суда 2014 года.

Раньше однолетнее правило применялось только к тому, чтобы сделать дополнительные опрокидывания из одной и той же ИРА другой (или той же) ИРА. Вот как это работает: представьте, что у вас есть две IRA - IRA-1 и IRA-2, и вы делаете безрезультатный опрос от IRA-1 в новую IRA (IRA-3). В течение одного года с момента распространения от IRA-1 вы не можете сделать другой опрос, не облагаемый налогом, от IRA-1 или от IRA-3 в другую IRA. Однако вы можете вывести средства из ИРА-2 в любую другую ИРА, потому что в течение предыдущего года вы не вносили деньги на эту учетную запись или из нее.

По новым правилам вы не сможете вывести средства из ИРА-2 либо до истечения годичного периода. «Недостатком этого является то, что некоторые банки могут поручить выдать чек другому банку хранителя, когда вы перемещаете свою ИРА. Часто банки рассматривали каждый компакт-диск как ИРА, поэтому этот тип сборов мог существенно снизить ваш заработок и почти заставил вас остаться с этим банком », - говорит Моррис Армстронг, эксперт, владелец финансовых стратегий Armstrong в Чешире, штат Коннектикут.

Превышение лимитов на IRA-to-IRA раз в год не распространяется на подходящие распределения опрокидывания из плана работодателя. Таким образом, вы можете перелистывать более одного дистрибутива из одного и того же квалифицированного плана, счета 403 (b) или 457 (b) в течение года. (Примечание. Этот годичный лимит также не применяется для переходов с традиционных IRA на IRA Roth, то есть на конверсии Roth.)

RMD, не подходящие для опрокидывания

Вам разрешено делать опросы без налога с ваших IRA на в любом возрасте, но если вам 70 или более лет, вы не можете перевернуть свой годовой минимальный размер (RMD), потому что это будет считаться излишним вкладом. (Чтобы узнать больше, см. Введение в исправление неприемлемых взносов IRA , Налоговая обработка неправомочных отказов IRA и Как исправить недопустимые (избыточные) вклады IRA .)

Если вы каждый год должны принимать RMD, обязательно удалите сумму RMD в текущем году из вашей IRA до внедрения опрокидывания. (См. Стратегические способы распространения вашего RMD для получения дополнительной информации.)

Правило одинакового свойства

Ваш опрос, от одной ИРА или другой ИРА, должен состоять из одного и того же свойства. Это означает, что вы не можете получать денежные средства от своей ИРА, приобретать другие активы наличными, а затем перекладывать эти активы в новую (или такую ​​же) ИРА. Если это произойдет, IRS рассмотрит распределение наличных средств из ИРА в качестве обычного дохода. Вот гипотетический пример того, как кто-то может нарушить одно и то же правило собственности:

Предприниматель, 57 лет, решил перевернуть свою ИРА из одного финансового учреждения в другое. Тем не менее, она хочет использовать свои активы ИРА для покупки акций определенной компании. Она берет часть средств, которые она получила от своей ИРА, покупает акции и размещает оставшиеся наличные деньги в новой ИРА. Затем она откладывает доли акций, которые она приобрела в той же ИРА, чтобы получить отсроченное лечение. IRS будет считать часть распределения, используемого для покупки акций в качестве обычного дохода; поэтому предприниматель должен обладать налогами по текущей ставке обычного налога на прибыль по любой налогооблагаемой части запасов, которые были перевернуты. Кроме того, поскольку она моложе 59½, IRS будет оценивать 10% -ный штраф за любую налогооблагаемую часть суммы, используемой для покупки акций.

Предостережение: когда не использовать опрокидывание

Если вы просто перемещаете свою IRA из одного финансового учреждения в другое, и вам не нужно использовать средства, то вам следует рассмотреть возможность использования метода переноса вместо опрокидывания , Передача не подлежит отчетности и может выполняться неограниченное количество раз в течение любого периода. Пролонгация оставляет место для ошибок, включая отсутствие 60-дневного срока и потерю чека, и вы ограничены правилом раз в 12 месяцев, обсуждавшимся ранее.

«Перевод удаляет процесс отмены опрокидывания, что гарантирует, что активы переходят непосредственно на их конечный счет, а инвесторы устраняют риск, связанный с 60-дневным правилом», - говорит Марк Хебнер, основатель и президент консультантов Index Fund Advisors , Inc., в Ирвине, Калифорния, и автор «12-ступенчатой ​​программы восстановления для активных инвесторов». «

« На мой взгляд, прямая передача - это наиболее оптимальное решение для перевода средств от одной ИРА к другой », - говорит Карлос Диас младший, менеджер по богатству, Excel Tax & Wealth Group, Lake Mary, Fla.

Дополнительные очки

Вы можете перекачивать средства из любых ваших собственных традиционных IRA, но вы также можете перекладывать средства на свою традиционную IRA из следующих планов выхода на пенсию:

• Традиционная IRA, которую вы наследуете от своего покойного супруга (Чтобы узнать больше о супружеских преимуществах, см. Внесение вкладов IRA в супружеские пары и Налоговые льготы супруга .)
• Квалифицированный план
• План аннуитета, защищенный налогом (раздел 403 (b) план)
• План отсроченной компенсации правительства (план раздела 457)

Обратите внимание, что если процентная ставка, взимаемая за участие в планах от квалифицированных планов, 403 (b) планы или правительственные планы 457 оплачиваются вам вместо обработки в качестве прямой переход на приемлемый пенсионный план, плательщик должен удерживать 20% от суммы, предоставленной вам. Конечно, вы получите кредит на налоги, которые были удержаны. Однако, если вы решите опрокинуть общий объем распределения, вам нужно будет составить 20% из своего кармана.

Если вы хотите избежать удержания и связанных с ним требований к отчетности, прямой опрокидывание - это метод, который должен использоваться для осуществления вашего опрокидывания из вашего квалифицированного плана, 403 (b) плана или правительственной учетной записи 457. Прямое опрокидывание является отчетным, но не облагается налогом. Кроме того, нет 60-дневного окна, о котором можно беспокоиться. Обязательно проверьте у своего администратора плана и хранителя IRA информацию о своих документах и ​​эксплуатационных требованиях для обработки прямого опроса от вашего имени.

Возможно, вы также сможете перемещать средства в другом направлении. То есть вы можете получить дистрибутив от вашей IRA, а затем сверните в квалифицированный план. Обратите внимание, однако, что ваш работодатель не обязан принимать такие опрокидывания, поэтому проконсультируйтесь с администратором вашего плана, прежде чем распространять активы из вашей IRA. Кроме того, определенные суммы, такие как необлагаемые суммы и RMD, не могут быть переведены из ИРА в квалифицированный план.

Нижняя строка

Чтобы продолжить изучение опросов, см. Как опрокидывание после уплаты налогов влияет на вашу IRA , Советы по переносу активов пенсионного плана и Руководство по 401 (k) и развертки IRA .