Общая стратегия планирования семьи для супружеских пар предназначена для каждого супруга, чтобы оставить другое все свои активы, чтобы воспользоваться неограниченным брачным удержанием. Это уменьшит размер имущества умершего и устранит немедленный налог на недвижимость. Однако это означает, что уступающий упускает из виду использование их эквивалента исключения.

Кроме того, оставшийся в живых супруг может даже не нуждаться в унаследованных деньгах, чтобы поддержать его или ее образ жизни, но активы декандата будут включены в имущество оставшегося в живых во время смерти оставшегося в живых. Вот как работает квалифицированный отказ от ответственности и что вам нужно учитывать при отказе от наследования:

Квалифицированные отказы

Если лицо не установило доверительное право на освобождение до его или ее смерти, может оказаться полезным квалифицированный отказ от ответственности. Это позволяет бенефициару отказаться от принятия части или всех активов, а не получать их. Активы затем передаются получателю-бенефициару, обходя имущество первого бенефициара (оставшегося в живых супруга) и использовать эквивалент освобождения первого деканда.

Для целей налогообложения освобождающие активы являются такими же, как никогда, не владея ими. Вот почему важно соблюдать точные требования квалифицированного отказа от ответственности. Если основной бенефициар не соблюдает эти требования, соответствующее имущество будет считаться личным активом, который он или она предоставил в качестве налогооблагаемого подарка следующему бенефициару в очереди.

В соответствии с IRS, лицо, отказывающееся от актива, должно отвечать следующим требованиям, чтобы использовать отказ от ответственности:

• Сделайте отказ в письменной форме
• Отказайтесь от актива в течение девяти месяцев после смерти первоначального владельца имущества (в случае несовершеннолетнего бенефициара, желающего отказаться, отказ от ответственности не может иметь место до тех пор, пока после того, как несовершеннолетний достиг совершеннолетия)
• Лицо, отказавшееся, не могло воспользоваться доходами от отказавшего имущества
• Лицо, отказывающееся от права собственности, не может косвенно передать ему имущество

Имейте в виду, что отказ от ответственности является безотзывным; человек, который отказывается от собственности, не может вернуться позже, после неудачного падения бизнеса или фондового рынка, например, и вернуть эти активы.

Что становится активами?

Лицо, отказывающееся от активов, не может выбрать, кто следующий в очереди, чтобы получить отказ от собственности. Вместо этого активы передаются получателю-бенефициару, как если бы первый бенефициар умер. В случае смерти завещания закон штата будет определять следующего бенефициара. (См. Также: Начало работы по вашему тарифному плану .)

Дополнительные льготы для наследников ИРА

Тот, кто в конце концов наследует ИРА, должен удалить средства, содержащиеся в ИРА, не позднее, чем время, Таблица ожидаемой продолжительности жизни бенефициаров IRS, приведенная в публикации 590, Приложение C, Таблица 1.Подоходные налоги на активы, полученные от унаследованной ИРА, подлежат выплате по каждому распределению.

Прежде чем бенефициар удалит активы из ИРА, он или она должны подумать о том, как содержимое ИРА может расти, если молодой человек, например, ребенок или внук, должен был получить учетную запись. Например, 60-летнему бенефициару придется ликвидировать ИРА в течение 25 лет 2 года. Но если этот бенефициарий отказался от учетной записи и 20-летнего внука, являющегося контингентом бенефициара, деньги могут остаться в ИРА на 63 года. Это почти четыре десятилетия дополнительного роста отложенного налога. Кроме того, внук может находиться в более низком подоходном налоге, чем первоначальный бенефициар.

Однако, если у вас есть ИРА, и вы хотите дать основному бенефициару эту дополнительную гибкость, когда он или она наследует IRA, вам нужно планировать заранее. Вы должны задать себе следующие два вопроса:

1. У вас есть текущая воля?
2. Вы или ваш адвокат включили в свою волю бенефициара-контингента?

Чтобы ответить на эти вопросы, вам нужно будет найти свою волю и дважды проверить ее содержимое. Кроме того, не забудьте заполнить форму бенефициара IRA, когда вы открыли свою IRA. У формы есть места, где вы можете назвать первичных и условных бенефициаров IRA. Проконсультируйтесь с вашим хранителем IRA, чтобы подтвердить, что у них есть правильная информация, или ваш адвокат проверяет от вашего имени. Важно обновить форму бенефициара IRA, поскольку изменения происходят в вашей семье или в вашей личной ситуации (например, смерть бенефициара). (См. Также: Кто является бенефициаром вашей учетной записи? )

Выход из дохода

Вы можете использовать отказ от доверия, чтобы убедиться, что ваш бенефициар получит доход от отказавшего имущества. Однако доверие должно быть установлено, пока вы живы. Активы до суммы вашего эквивалента освобождения могут быть переданы в доверительное управление после вашей смерти. Как правило, ваш оставшийся в живых супруг будет получателем дохода от доверия, но он или она не могут снять основную сумму. После его или ее смерти активы траста обычно переходят к следующему бенефициару в очереди, тем самым избегая федеральных налогов на недвижимость на этом пути.

Другие причины отказа

В дополнение к уменьшению федерального налога на недвижимость и подоходного налога существует еще несколько причин, по которым бенефициар может захотеть отказаться от унаследованных активов:

• Чтобы избежать получения нежелательной недвижимости, такой как размывание недвижимость на побережье или недвижимость с высокими налогами на недвижимость, которые могут занять много времени.
• Чтобы не подвергать активы кредиторам в случае, если основной бенефициарий участвует в судебном процессе или процессе банкротства
• В интересах другого члена семьи - для например, внук колледжа, который мог бы использовать унаследованный автомобиль
• Чтобы воспользоваться преимуществами более низкого налогового бремени другого бенефициара

The Bottom Line

Отказ от ответственности может дать вашим оставшимся в живых гибкость, необходимую им для решения вопроса о смещении освобождения эквивалентные суммы, налоговое законодательство, семейные потребности и собственный капитал. Кроме того, это метод посмертного планирования недвижимости, который дает вам определенный контроль над тем, кто в конечном итоге попадает в ваши активы.При правильном выполнении квалифицированный отказ от ответственности может спасти семью сотнями тысяч долларов в виде федеральных налогов. Как и в случае любого решения о финансовом планировании, лучше всего обратиться за советом к специалисту, который специализируется в этой области, чтобы избежать ошибок, которые могут усложнить исполнение смертных приговоров. (См. Также: Приготовьтесь к поэтапному отказу от налога на недвижимость.)