Существует множество разных форм 1099 для разных видов компенсации, не связанной с работниками. Эти формы служат одной и той же общей цели, которая заключается в том, чтобы сообщать о доходах Службе внутренних доходов (IRS) и поощрять налогоплательщиков выплачивать каждый пенни, который они должны. Вероятно, вы получили 1099-е годы в конце налогового года - отчеты о распределении прибыли или дивидендах от вашего брокера - и, возможно, заполнили их для других.

Типы 1099s

Ниже приведен список конкретных 1099 форм и каждый из них используется для:

1099-A Приобретение или отказ от защищенного имущества, / / WWW. ИПС. г / паб / ИРС- PDF / f1099a. pdf

1099-B Выручка от транзакций обмена брокерами и бартерами, // www. ИПС. г / паб / ИРС- PDF / f1099b. pdf

1099-C Отмена долга, // www. ИПС. г / паб / ИРС- PDF / f1099c. PDF

1099-CAP Изменения в корпоративном управлении и структуре капитала, // www. ИПС. г / паб / ИРС- PDF / f1099cap. pdf

1099-DIV Дивиденды и распределения, // www. ИПС. г / паб / ИРС- PDF / f1099div. pdf

1099-G Некоторые правительственные платежи, // www. ИПС. г / паб / ИРС- PDF / f1099g. pdf

1099-H Налоговый кредит на здравоохранение (HCTC) Advance Payments, // www. ИПС. г / паб / ИРС- PDF / f1099h. PDF

1099-INT Процентный доход, // www. ИПС. г / паб / ИРС- PDF / f1099int. pdf

1099-K Платежная карта и сторонние сетевые транзакции, // www. ИПС. г / паб / ИРС- PDF / f1099k. pdf

1099-LTC Долгосрочная помощь и ускоренные пособия по смерти, // www. ИПС. г / паб / ИРС- PDF / f1099ltc. pdf

1099-MISC Разное, // www. ИПС. г / паб / ИРС- PDF / f1099msc. pdf

1099-OID Скидка со скидкой, // www. ИПС. г / паб / ИРС- PDF / f1099oid. pdf

1099-PATR Налогооблагаемые распределения, полученные от кооперативов, // www. ИПС. г / паб / ИРС- PDF / f1099ptr. pdf

1099-Q Платежи из квалификационных образовательных программ (по разделам 529 и 530), // www. ИПС. г / паб / ИРС- PDF / f1099q. pdf

1099-R Распределение от пенсий, аннуитетов, пенсионных планов или планов распределения прибыли, IRA, договоров страхования и т. д.

1099-SA Распределения от HSA, Archer MSA или Medicare Advantage MSA, // www. ИПС. г / паб / ИРС- PDF / f1099sa. pdf

Заполнение 1099-MISC

Одна из наиболее распространенных форм 1099 - и одна индивидуальная налогоплательщица, скорее всего, придется заполнить - это 1099-MISC. Эта форма используется для представления бизнес-платежей, а не личных платежей, общей стоимостью более 600 долларов США за календарный год. Фрилансеры получат один от каждого клиента, который заплатил им достаточно, чтобы создать форму.

Вы должны использовать 1099-MISC, чтобы сообщить о том, что вы заплатили независимому подрядчику, который оказывал временную помощь вашему малый бизнес.Вы не использовали бы его, чтобы сообщить, что вы заплатили своей самозанятой няне, потому что эта работа является личной, а не частью вашего бизнеса. Однако няня по-прежнему несет ответственность за сообщение о доходах от вас в IRS, и если вы платите за стоянку 1, 900 или более долларов в год, он / она является домашним работником и вам нужно получить W-2 от вас. Кроме того, формы 1099-MISC обычно выпускаются только отдельным лицам и партнерствам, а не корпорациям, но см. Инструкции IRS для формы 1099-MISC для исключений из правила корпорации.

Вот пошаговое руководство по заполнению формы 1099-MISC.

Прежде всего, если вы будете отправлять бумажные версии формы 1099-MISC (в отличие от подачи в электронном виде). IRS предупреждает, что, поскольку бумажные формы сканируются во время обработки, вы не можете подать форму 1099-MISC, напечатанную на веб-сайте IRS. Вы можете заказать одобренные формы из IRS или приобрести их в магазине канцелярских товаров. Кроме того, если вы подаете электронное письмо, IRS не предоставляет вариант заполнения. См. Публикацию 1220 IRS для получения дополнительной информации о подаче формы 1099-MISC в электронном виде (нажмите здесь и прокрутите вниз по ссылке).

Шаг 1: Заполните поле в верхнем левом углу, в котором указываются имя плательщика, его адрес, город или город, штат или провинция, страна, почтовый индекс ZIP или иностранный почтовый индекс и номер телефона. Ваш бизнес является плательщиком, поэтому информация вашего бизнеса идет здесь.

Шаг 2: Ниже этого поля введите идентификационный номер вашего бизнеса. Если вы являетесь единственным владельцем, это, как правило, ваш номер социального страхования. Если у вас другая структура бизнеса, у вашей компании может быть уникальный идентификационный номер налогоплательщика (TIN).

Шаг 3: Справа от предыдущего поля введите идентификационный номер получателя, который является идентификационным номером социального страхования или налоговым идентификатором человека, которого вы заплатили. Правильный способ запросить идентификационный номер социального страхования или идентификационный номер получателя - с формой IRS W-9.

Шаг 4: Ниже двух полей, которые вы только что заполнили, заполните поля, в которых указаны имя получателя, адрес (включая номер квартиры), город или город, штат или провинцию, страну и ZIP или иностранный почтовый индекс. Используйте информацию, предоставленную получателем на форме W-9.

Шаг 5: Ниже этого раздела находится поле с запросом номера учетной записи. Здесь вы должны указать номер счета для своего получателя, если он или она имеет несколько учетных записей, и вы подаете более 1099-MISC для этого человека.

Шаг 6: Справа от номера номера учетной записи находится еще одно поле с надписью «2-й TIN нет. »И имеет квадрат, который можно проверить. Вы можете отметить это, если IRS уведомил вас дважды за последние три года, что получатель предоставил неверный идентификационный номер налогоплательщика. Маркировка этого квадрата не позволит IRS отправлять вам дальнейшие уведомления относительно этого получателя.

Теперь, когда вы завершили ненужные поля в форме 1099-MISC, перейдем к пронумерованным.Вы не будете заполнять каждую коробку, только те, которые применимы к вашей ситуации.

Нумерованная коробка 1: Арендная плата - Если ваша компания заплатила получателю 600 долларов США или более за определенные виды аренды, введите сумму здесь. Примеры арендных ставок, которые должны быть представлены в форме 1099-MISC, включают, но не ограничиваются, арендную плату за офисные помещения, аренду машин и аренду земли.

N укомплектованная коробка 2: Роялти - Если ваша компания выплатила получателю полную оплату в размере 10 долларов или более, сообщите здесь сумму. Например, вы могли бы заплатить роялти за использование патента, авторского права, фирменного наименования или товарного знака.

Нумерованный ящик 3: Прочие доходы - Если вы заплатили получателю 600 долларов США или больше за то, что не покрывается одним из других полей формы 1099-MISC, сообщите об этом здесь. (Вы могли бы подумать, что IRS логически поставил бы это поле в конце формы, но, увы, этого не произошло.)

Нумерованный ящик 4: Федеральный подоходный налог удержанный - Если получатель был подвержен резервное удержание, сообщите сумму, которую ваш бизнес удерживает от его или ее оплаты здесь.

Пронумерованный ящик 5: Продолжение рыбацкой лодки - Эта коробка не распространяется на большинство людей. Используйте его, если ваш бизнес заплатил кому-то за ловлю рыбы.

Нумерованная коробка 6: Медицинские и медицинские выплаты - Если ваш бизнес заплатил 600 долларов США или больше любому медицинскому специалисту, сообщите об этом здесь, даже если получатель является корпорацией (это одно из исключений к правилу о том, что не нужно выдавать корпорацию 1099-MISC). Но вам не нужно выпускать 1099-MISC для платежей за медицинское обслуживание на льготное учреждение, такое как некоммерческая больница.

Коробка с номерами 7: компенсация без обслуживания - Одно из наиболее распространенных видов использования формы 1099-MISC заключается в том, чтобы сообщать о выплате более 600 долларов США независимым подрядчикам, и эти суммы обычно перечисляются в графе 7. Если человек, ваш бизнес заплаченный был вашим сотрудником, вместо этого вы должны заполнить форму W-2.

Нумерованный ящик 8: Замена платежей вместо дивидендов или процентов - Большинству людей не нужно будет заполнять этот квадрат. Для совокупных выплат не менее 10 долларов США, полученных брокером для клиента (который может быть физическим лицом, доверием, имуществом, товариществом, ассоциацией, компанией или корпорацией) вместо дивидендов или процентов, освобожденных от налогов, в результате кредита ценные бумаги клиента.

Пронумерованный ящик 9: плательщик совершил прямые продажи в размере 5 000 долларов или более потребительских товаров покупателю (получателю) для перепродажи - Установите флажок, если эта ситуация применима к вам. В этом поле вам не нужно вводить сумму в долларах.

Нумерованная коробка 10: Страхование от выкупа - Является ли ваша компания страховой компанией, которая заплатила 600 долларов или больше фермеру? Если да, введите сумму здесь.

Нумерованные ящики 11 и 12: В прошлом IRS использовала эти ящики для уплаты иностранных налогов, но эта информация теперь сообщается в Форме 8966, Законе о соответствии требованиям Закона об иностранных активах, поэтому оставьте эти две коробки пустыми.

Нумерованная рамка 13: Превышение золотых парашютных платежей - Эта коробка сложная, но она не будет применяться к большинству людей.Используйте его, если вы компенсировали дисквалифицированного человека (акционера, должностного лица или лица с высокой компенсацией), по крайней мере, в три раза превышающей базовую сумму лица, зависящую от изменения права собственности или контроля корпорации.

Нумерованная коробка 14: Валовая выручка, выплачиваемая адвокату - Если ваш бизнес заплатил 600 долларов США или более адвокату за юридические услуги, сообщите сумму здесь.

Нумерованный ящик 15a: Раздел 409A отсрочки - Завершение этого поля необязательно; более подробная информация доступна в Бюллетене внутренних доходов 2008-52.

Нумерованный ящик 15b: Раздел 409A доход Если ваш бизнес отложил платеж, который обычно был бы классифицирован как доход от статьи 409А, но не был вызван тем, что неквалифицированный план отложенной компенсации не удовлетворял требованиям раздела 409А, введите количество в этом поле. Опять же, большинству людей не нужно будет заполнять этот квадрат.

Нумерованные коробочки 16 - Удержанный государственный налог, 17 - Государство / Состояние плательщика №. и 18 - Доход государства - Если ваш бизнес участвует в объединенной федеральной / государственной программе подачи и / или требуется для подачи бумажных копий формы 1099-MISC в государственный налоговый департамент, заполните эти поля. Каждый из них разделен по горизонтали, если вам нужно сообщить об уплате налогов в двух штатах.

Кто получает копии

Теперь, когда вы завершили форму 1099-MISC, следующим шагом будет передача копий соответствующим сторонам.

Копия A переходит в IRS. Если вы отправляете бумажную форму, это должно быть сделано в первый понедельник марта. Если вы подаете документы в электронном виде, это должно произойти в последний рабочий день в марте. Обратитесь к разделу «Инструкции для плательщика» формы 1099-MISC, чтобы увидеть точные сроки для конкретного налогового года. File Copy A вместе с формой IRS 1096, Ежегодным резюме и Передачей Информационных Возвращений США.

Копия 1 отправляется в налоговый отдел получателя.

Копия B отправляется получателю, который является лицом или бизнесом, который вы заплатили, как указано в форме. Вы должны предоставить эту форму получателю до конца января. Если вы сообщаете о выплатах в ящиках 8 или 14, у вас есть дополнительные две недели. Обратитесь к разделу «Инструкции для плательщика» формы 1099-MISC, чтобы увидеть точные сроки для конкретного налогового года.

Копия 2 также отправляется получателю, который должен предоставить его с его или ее налоговой декларацией по государственному подоходному налогу, если это необходимо.

Копировать C Сохраните эту копию для своих записей.

Нижняя линия

Эти инструкции предназначены для общего обзора образовательных целей. Для получения помощи в понимании того, когда вам необходимо заполнить форму 1099-MISC, и помощь в том, чтобы завершить эту форму - или любые другие 1099 - правильно, используйте надежное налоговое программное обеспечение или профессиональный налоговый составитель. Подробнее об этом см. Tax Software Vs. Бухгалтер: что подходит вам?