После каждого налогового сезона налогоплательщики получат возмещение - или попадут в голландский до дяди Сэма. И, хотя американцы могут воспользоваться многочисленными налоговыми вычетами, количество вариантов может быть трудно разобрать или обработать. К счастью, владельцы недвижимости могут воспользоваться преимуществами, которые позволяют снизить налоги, которые они должны. Это пособие (называемое «амортизационным отчислением») является простым и законным способом минимизации налоговой ответственности, и владельцы недвижимости должны быть готовы воспользоваться всеми преимуществами.

Что такое вычет издержек?

Амортизация - это отчисления по подоходному налогу, которые позволяют собственникам восстанавливать стоимость активов с течением времени. IRS ежегодно получает скидку на износ, износ и моральное устаревание, относящееся к материальному имуществу (зданиям, машинам, оборудованию и транспортным средствам), а также к нематериальному имуществу (компьютерное программное обеспечение, патенты и авторские права) ,

Как и во всех налоговых правилах, существуют требования и ограничения. Имущество должно принадлежать налогоплательщику; вычет не может использоваться на арендованных или заемных средствах. Свойства, которые обесценились, должны использоваться в коммерческих целях или для деятельности, приносящей доход. Наконец, собственность должна существовать более одного года. (См .: Введение в износ)

Факторы, вовлеченные

Амортизация определяется следующими факторами:

• Первоначальная стоимость имущества.
• Время, которое требуется, чтобы окупить.
• Тип амортизации.

Тип амортизации определяется Модифицированной системой ускоренного возмещения затрат, которая применяется, если имущество было введено в эксплуатацию или использовано в качестве инвестиций после 1986 года, и позволяет увеличить сумму вычета к началу жизни объекта. Ускоренная система возмещения затрат используется для объектов, находящихся в эксплуатации в период с 1981 по 1986 год, а амортизация Straight Line - которая равномерно распределяет затраты по продолжительности жизни объекта - относится к активам, приобретенным до 1981 года. Хотя годовая сумма вычитаемых может отличаться, основные принципы остаются одна и та же.

Возьмем, например, амортизацию прямой линии. Предположим, что налогоплательщик приобрел жилую недвижимость на сумму 100 000 долларов США и срок восстановления в двадцать лет. Это соглашение позволяет владельцу собственности вычитать 5 000 долларов США в год в течение двадцати лет. В зависимости от общей налоговой ситуации владельца, этот вычет в размере 5 000 долларов США может привести к тысячам долларов экономии за каждый налоговый год за двадцатилетний период.

Недвижимость в аренду только обесценивается, когда они находятся на службе по инвестиционным или деловым причинам. Если бы жилая недвижимость была куплена два года назад, но владелец не сдавал недвижимость в аренду в течение первых двух лет, амортизация не применяется, но начинается, как только имущество сдаётся в аренду оплачивающему арендатору.С другой стороны, дополнения и улучшения собственности могут быть добавлены к стоимости (это включает прямые затраты, такие как материалы и труд). Эти преимущества здесь в два раза, потому что ценности собственности ценятся благодаря улучшениям, в то время как стоимость также увеличивается. создавая больше возможностей для налоговых вычетов.

Публикация 527 IRS объясняет правила амортизации арендных свойств на гораздо большей глубине, в то время как публикация IRS 946 дает общий обзор амортизационных отчислений для бизнеса и доходных свойств. Эти две публикации также расскажут владельцам, какие документы им нужно будет использовать для отслеживания и представления амортизируемых активов.

Практический результат

Амортизационные отчисления являются эффективным юридическим методом для извлечения затрат, уплачиваемых за объекты недвижимости на срок до сорока лет.