Недели до крайнего срока возврата личного налога 15 апреля рабочие повсюду спешат бить налогового человека в своей игре. Одним из лучших способов для налогоплательщиков придерживаться больше своих с трудом заработанных денег является использование средств, предоставленных донорами.

Обзор

Предоставленные донорами фонды позволяют получателям делать немедленные вычитаемые благотворительные взносы без необходимости выбирать конкретную благотворительность в то время, когда производится пожертвование. Этот тип фонда предоставляет пользователям несколько преимуществ, в том числе немедленные налоговые вычеты, избегание прироста капитала по признанным активам и низкие административные издержки.

Кроме того, средства, предоставляемые донорами, гораздо проще в использовании, чем фонды, и требуют гораздо меньше документов и бюрократического обслуживания.

Давайте рассмотрим пример:

Пример - Itemizing Charitable Пожертвования Джим и Барб МакЭлрой рассмотрели предварительную налоговую декларацию, которую они подготовили в течение первой недели декабря. Их совокупный доход составлял приблизительно 125 000 долларов США, и они надеялись, что они смогут детализировать свои вычеты по их налоговой декларации. Но цифры не были обнадеживающими; они только что купили свой первый дом в сентябре, а их процент по ипотечным закладным и имущественным налогам был на несколько тысяч долларов меньше, чем их стандартный вычет. Конечно, они могли компенсировать дефицит с благотворительным вкладом, но McElroys нужно некоторое время, чтобы исследовать, какую благотворительность они хотели бы дать деньги. Это займет больше времени, чем они могут сэкономить до конца года. Вот где донорские пособия попадают в картину. Эти средства могут помочь McElroys достичь своей цели - отчислить вычеты без необходимости немедленно принимать решение о благотворительности. (Чтобы узнать больше о пожертвованиях и налогах, проверьте Вычитание ваших пожертвований и Лучше давать и получать .)

Характеристики донорских пособий Фонды

По данным Совета по фондам, для того, чтобы считаться фондом, финансируемым донорами, фонд должен соответствовать следующим характеристикам:

• Он должен иметь возможность отдельно определять и отслеживать вклады каждого донора.
• Фонд должен принадлежать и контролироваться конкретным организационным спонсором.
• Донор или лицо, назначенное донором, должны иметь или должны разумно рассчитывать на получение привилегии предоставления консультаций в отношении инвестиций или распределений фонда.

Сборы и Ограничения

Средства, предоставленные донорами, могут взимать плату, например 1% в год, за предоставляемые ими услуги. Большинство также имеют минимальные пороговые значения для первоначальных и последующих пожертвований, например 10, 000 и 500 долларов США соответственно. Недостатком этих средств является то, что большинство некоммерческих организаций не требуют какой-либо конкретной суммы пожертвования и не будут взимать с доноров плату за свой денежный подарок.Но если вы дадите финансируемый донорами фонд, вы будете платить фонду за свои деньги.

Преимущества

Несмотря на очевидный недостаток, предоставленные донорами фонды предлагают ряд преимуществ для потребителей, которые многие индивидуальные благотворительные организации не могут дублировать. К ним относятся:

• Непосредственный вклад и планирование. Предоставленные донором фонды предлагают возможность немедленного вычета взносов без принятия решения о конкретной благотворительности. Как упоминалось ранее, средства, предоставленные донорами, позволяют вкладчикам отделить налоговое планирование от благотворительного планирования.
• Полное обслуживание. Фонд будет вести учет суммы, даты и намерения каждого пожертвования и направлять донору годовое заявление с подробным описанием всех операций и пожертвований для целей налогообложения. Это может значительно упростить процесс предоставления донорам, которые планируют выделять средства нескольким различным благотворительным организациям, требуя только одного подтверждения от фонда, а не от каждой отдельной благотворительной организации.
• Инвестиционные услуги. Средства, предоставляемые донорами, предлагают различные варианты инвестиций, такие как взаимные фонды, которые могут позволить вклады расти, а донор решает, как распределять средства. Эти средства также оснащены для продажи и обработки ценных бумаг от доноров, которые хотят пожертвовать ценные бумаги вместо наличных денег, чтобы получить дополнительные налоговые льготы. Это облегчает для доноров, которые хотят продать один большой блок ценных бумаг, чтобы распределять доходы между несколькими различными благотворительными организациями.
• Создание долгосрочных программ предоставления. Доноры могут создавать программы, которые обеспечивают непрерывный поток дохода на благотворительность, который может продолжаться после смерти. В этих случаях преемник назначается для управления средствами после смерти донора.
• Конфиденциальность. Предоставленные донором средства позволяют донору оставаться анонимным, если это необходимо.

Способность фонда продавать и распределять ценные бумаги делает его идеальным средством для пожертвований благотворительных фондов. Выплата благотворительного взноса, равная справедливой рыночной стоимости акций, может быть проведена, хотя вычет будет ограничен 30% от скорректированного валового дохода донора за год. Если вы все же хотите пожертвовать избыток, все избыточные вычеты могут быть перенесены на пять лет. Также можно избежать налога на прирост капитала при условии, что акции были проведены по меньшей мере за один год до продажи. Это позволяет донорам эффективно вносить больший вклад в благотворительность, позволяя ему удерживать то, что в противном случае было бы уплачено в виде налогов. (Чтобы узнать больше, см. Могу ли я пожертвовать акции на благотворительность? )

Акцизные налоги

Закон о защите пенсий от 2006 года создал новый налог, который может взиматься с предоставленных донорами средств, что может подлежат 20% акцизному налогу, плюс 5% налог, который должен быть начислен менеджеру фонда для распределения любому лицу в любых целях, а также распределения, не предназначенные для благотворительных целей. Этот налог в основном предназначен для предотвращения того, чтобы ключевые доноры и их партнеры получали займы, гранты или другие формы компенсации из фонда.Любой донор, консультант или другой сотрудник, который это делает, может также облагаться акцизным налогом на 125%.

Итог

Средства, предоставленные донорами, могут служить полезной целью в налоговом планировании - и позволяют донорам быть вдумчивыми в том, как они распределяют свою благотворительную помощь. Если McElroys решит внести благотворительный взнос в размере 10 000 долларов США через фонд, предоставляемый донорами, они смогут детализировать свои вычеты и решить, как распределить средства в более позднее время. Есть буквально тысячи квалифицированных благотворительных организаций, которым они могли бы помочь; все, что им нужно сделать сейчас, это найти тот, кто защищает причину, в которую они верят. Между тем, за символическую плату, McElroys удобно справлялись с достижением своих финансовых целей и настроились на то, чтобы сделать мир лучше.

Подробнее о налогах читайте в разделе 10 шагов по подготовке налогов и еще время для сокращения налогового билета .