В финансовом словаре есть несколько слов, которые могут быть загружены для читателей как наследование. Это слово может означать быстрое богатство для некоторых, мучительные семейные расколы и юридические споры для других, утомительные и неудобные документы об урегулировании поселений и судебные документы для тех, кто назначается в качестве исполнителей и попечителей.

Но любой, кто либо входит в наследство, либо участвует в обработке, должен так или иначе бороться с налоговым человеком. Существует несколько различных видов налогов на наследство, и первый шаг к правильной подаче и правильной оплате лежит в понимании того, какие из них будут применяться. (Подробнее см. Начало работы по вашему тарифному плану .)

Налог на недвижимость

Этот вид налога распространяется только на лиц, не являющихся супругами, которые ожидают получить наследство от умершего, превышающее 5 долларов США. 43 миллиона в цене в 2015 году. Кроме того, Конгресс решил сделать единый кредитный перенос для супружеских пар, поэтому один из супругов может теперь оставить свое целое состояние другому, а другой может использовать как его, так и ранее умершего супруга единые кредиты для распределения до 10 долларов США. 86 активов в 2015 году.

Пример : у Джо и Бетти есть 7 миллионов долларов на своих индивидуальных пенсионных счетах (IRA). Джо умирает в марте 2015 года и оставляет все свои IRA в Бетти. На данный момент налог на недвижимость не взимается из-за неограниченного брачного и благотворительного вычета. Бетти умирает, что падает, и оставляет деньги в ИРА за 14 миллионов долларов двум своим детям. Первые 10 долларов. 86 миллионов из денег ИРА будут безналоговыми для детей, независимо от того, как это распределено, а остальная сумма будет облагаться налогом по текущим ставкам налога на недвижимость. Федеральные налоги на недвижимость подаются с использованием формы 706 «Служба внутренних доходов» (IRS). (Более подробно см .: 4 способа минимизации налога на недвижимость .)

Налог на недвижимость может также налагаться на государственном уровне, если имение наследника превышает лимит, налагаемый этим государством. Эта сумма зависит от штата, но порог обычно значительно ниже федерального предела. Правила, которые применяются, если наследник владеет существенной собственностью в других государствах, могут быть довольно сложными в некоторых случаях. В настоящее время существует 16 штатов, которые налагают налог на недвижимость, а Теннесси больше не будет одним из них по состоянию на 1 января 2016 года.

Подарочный налог

Если уступка имения дала деньги или имущество кто-то, кроме его или ее супруга или квалифицированной благотворительности в год смерти, тогда необходимо подать налоговую декларацию подарка и уплатить налог на сумму подарка, превышающую 14 000 долларов США на 2015 год. Эта задача обычно назначается исполнитель недвижимости, хотя специалист по налогообложению часто делегируется для выполнения фактического обслуживания. (Подробнее см .: Что такое подарочные налоги? )

Пример : Эрик дает 20 000 долларов наличными своей девушке Иде в феврале 2015 года. Шесть месяцев спустя он погиб в автокатастрофе. Он будет обладать налогом на подарок в размере 6 000 долларов наличных денег, которые он дал своей девушке на 2015 год. Исполнитель его недвижимости требует, чтобы его бывший подоходный налоговый составитель подал заявку на возвращение. Федеральные подарочные налоговые декларации подаются с использованием формы IRS 709. Как и в случае с налогами на недвижимость, на государственном уровне могут взиматься налоги на дарение, и может потребоваться много государственных налоговых деклараций о налогах на имущество, которое было одарено в государстве-нерезиденте.

Налог на наследство

В отличие от предыдущих двух видов налогов налоги на наследство оцениваются только на государственном уровне. Не существует федерального налога на наследство как такового. И, к счастью для большинства налогоплательщиков, в Америке осталось только шесть государств, которые оценивают налог на наследство для текущих налоговых лет. Небраска, Айова, Кентукки, Мэриленд, Пенсильвания и Нью-Джерси все еще налагают этот налог на наследство. (Подробнее см. Ниже: Уход за наследством детям легче, чем сделанный .)

Этот тип налога уникален тем, что он не вызван количеством завещания, а скорее отношением получатель умершего. Супруги безоговорочно освобождаются от налога на наследство во всех штатах, и большинство благотворительных организаций также освобождаются за несколько исключений. Дети обычно либо освобождаются, либо облагаются налогом по очень низкой ставке. Ставки налога начинают расти для более отдаленных родственников или не родственников. Налог на наследство также обычно оценивается на всех, кто получает имущество, расположенное в одном из вышеуказанных государств, независимо от того, где живет получатель. Наследник, который живет в Айдахо и наследует дом своей бабушки в Нью-Джерси, должен будет уплатить соответствующую сумму налога на наследство.

Ставки налога на наследство могут существенно варьироваться от одного состояния к другому и одного типа относительно другого. Однако, как правило, необходимо подавать только одну форму налога на наследство для покрытия всех налогов, причитающихся всем наследникам за активы, которые проходят через завещание. Исполнителю часто требуется представить поданную форму в суд завещания, чтобы доказать, что этот налог был уплачен до того, как суд освободит имущество наследников. Бенефициары несут ответственность за подачу возвратов за любые приемлемые активы, которые получены за пределами завещания, такие как выплаты по страхованию жизни, пенсионные планы, аннуитеты и переводы на счета смерти (TOD). (Подробнее см. Ниже: Пропуск по затратам на завещание .)

Налог на прибыль

Последний тип налога, который может быть унаследован наследниками или имуществом, - это, конечно, подоходный налог. Это будет оцениваться по любому доходу, который был получен декадентом между датой смерти и 1 января того же года. В некоторых случаях наследник может обладать налогом на продажу ценных бумаг, находящихся на налогооблагаемых счетах или другом имуществе, в зависимости от сроков и обстоятельств продажи. Любой доход, который получил бы отцу, если он жил, также должен облагаться налогом, например, окончательный взнос или инвестиционный доход.Налог должен быть уплачен за этот вид дохода либо имуществом, наследником, либо кем-либо другим, кто получил бы его.

Нижняя линия

Существует несколько различных видов налогов, которые могут применяться к данному наследованию. Многие из них будут часто оцениваться для многих наследников, а тем, кому посчастливилось наследовать собственность, необходимо убедиться, что дядя Сэм и все соответствующие государства получают свою долю, прежде чем заявить, что осталось. Для получения дополнительной информации о налогах на подарки, недвижимость и наследование посетите веб-сайт IRS по адресу www. ИПС. gov или обратитесь к своему финансовому консультанту. (Подробнее см. Ниже: Планирование недвижимости 16 Что нужно сделать, прежде чем умереть .)