Если у вас есть какой-либо тип ИРА, финансовое учреждение, выступающее в качестве хранителя или попечителя, должно предоставить вам - и IRS - информацию о возврате информации каждый год. Форма, называемая формой IRS 5498, Информация о взносах IRA, напоминает форму W-2 для отчетности о заработной плате. Он содержит информацию об взносах ИРА, опрокидываниях, конверсиях Roth IRA и необходимых минимальных дистрибутивах (RMD).

Основы

Отчетность применяется к традиционным IRA; он также охватывает IRA Roth, SEP IRA, ПРОСТОЙ ИРА и считается IRA (которые являются планами взносов сотрудников, созданными как традиционные или IRA Roth, которые привязаны к квалифицированному пенсионному плану работодателя). Тип IRA указывается галочкой в ​​поле 7 формы. Форма 5498 включает информацию (имя, адрес и федеральный идентификационный номер) об опекуне. Он включает в себя тот же тип информации для участника, который является владельцем ИРА.

Информация о взносах

В форме перечислены взносы, внесенные в IRA в течение налогового года формы (если взносы не внесены, то нет записи). Все взносы ИРА за год из всех типов ИРА складываются вместе с суммой, введенной во вставку 1. Затем разыгрываются определенные виды взносов: вставка 10 для IRA Roth, ящик 8 для SEP и поле 9 для SIMPLE. Предполагаемые IRA рассматриваются как обычные IRA; они могут быть традиционными или IRA Roth. В форме не указано, вычитается ли взнос.

Форма (вставка 2) также содержит отчеты о пролонгации. Только один опрокидывание разрешено в течение 12-месячного периода для IRA, но нет ограничения на долларовый процент опрокидывания. Таким образом, распределение $ 15 000 из ИРА может быть перенесено на другую ИРА; об этом сообщается в этой форме. (Более подробно об опрокидывания IRA см. В разделе Руководство к 401 (k) и откаты IRA и Избегайте налогов при развертывании IRA .)

Форма не сообщать о прямых передачах, называемых передачами доверительного управляющего. Вы можете делать столько из этих передач каждый год, сколько захотите.

Форма должна быть отправлена ​​вам до 31 мая следующего за годом, в который относятся взносы. Таким образом, форма 2015 года, которая должна быть представлена ​​до 31 мая 2016 года, включает взносы, внесенные в 2015 году, а также взносы, совершенные до 18 апреля 2016 года, или 19 апреля для тех, кто находится в штате Мэн и Массачусетс (увеличенная дата выплаты федерального дохода в 2015 году налоговые декларации), которые обозначаются как взносы в 2015 году.

В связи с датой предоставления формы она не предназначена для того, чтобы помочь вам сообщить о своем вкладе (если вы подали заявку до 15 апреля, вы уже это сделали). Он используется, чтобы помочь IRS убедиться, что количество вычетов IRA на налоговые декларации владельцев IRA соответствует тому, что сообщает доверительный управляющий. Налогоплательщик, который утверждает, что вычет, превышающий сумму, указанную в форме 5498, вероятно, получит письмо от IRS, ссылающееся на несоответствие.В письме будут запрашиваться дополнительные налоги, проценты и штрафы за любую налоговую задолженность, полученную в результате вычета, превышающую сумму, указанную в форме.

Конверсии и рехарактеристики

Вставка 3 в форме сообщает о конверсиях в IRA Roth. Сумма, конвертированная в этот тип ИРА, не ограничивает сумму, которая может ежегодно вноситься в ИРА, включая ИРР Рот.

Если вы сделали обращение и пожалеете о действии, вы можете отменить его, перефразируя учетную запись не позднее 15 октября следующего за годом, в который было сделано преобразование. Это действие может быть оправданным, если значение учетной записи во время конверсии резко снизилось к 15 октября. Таким образом, вам не нужно сообщать о доходе от конверсии (вы опускаете его из возврата, которое находится на добавочном номере , или подайте исправленное возвращение, если вы уже отправили ответ). В следующем году вы можете перевестись в Roth IRA.

Информация об отзыве и распределении

Те, кто в возрасте 70 лет и старше, а также те, кто унаследовал IRA, должны принимать требуемые минимальные рассылки (RMD) из учетной записи каждый год. RMD за текущий год основаны на справедливой стоимости счета на 31 декабря предыдущего года. Например, значение учетной записи 31 декабря 2015 года определяет RMD на 2016 год. Эта сумма сообщается во вставке 5 формы 5498.

Примечания к форме (через поле проверки 11), требуется ли RMD для год, в который вы получаете форму (например, форма 2015 года указывает, требуется ли RMD на 2016 год). В форме также сообщается сумма RMD, которая должна быть сделана (на основании определенных расчетов, сделанных доверительным управляющим) (вставка 12b) и дате RMD (вставка 12a).

Чтобы облегчить RMD, форма должна быть предоставлена ​​до 31 января с указанием стоимости счета на предыдущий 31 декабря. Таким образом, форма, показывающая стоимость счета на 31 декабря 2015 года, должна быть предоставлена ​​к февралю 1, 2016 (31 января - воскресенье). (Подробнее о RMD см. В разделе Как подсчитать требуемые минимальные рассылки .)

Если вы получили дистрибутив от своей ИРА более чем на $ 10, вы получите форму 1099-R, Распределения от пенсий, аннуитетов, пенсионных планов или планов распределения прибыли, IRA, договоров страхования и т. Д. Информация из этой формы помогает вам сообщать о распределении, а какая часть налогооблагаемой суммы.

Итог

Понимать, как форма 5498 полезна для вас при заполнении налоговой декларации и определении RMD, когда это необходимо. Вам не нужно ничего делать с самой формой; вы не прикрепляете его к своему возвращению. Просто держите его с вашими налоговыми отчетами. (Подробнее об этом вопросе см. Как долго я должен хранить свои налоговые отчеты? )