В Соединенных Штатах существует система налогообложения подоходного налога с самооценкой, поэтому люди должны каждый год сообщать правительству о своих доходах и расходах. Большинство налогоплательщиков делают это, заполняя форму 1040, U. S. Индивидуальная подоходная налоговая декларация.

Основы

Форма 1040 использовалась с тех пор, как налог на прибыль начался в 1913 году (причина того, что конкретный номер возврата неизвестен, хотя предложено несколько обоснований). Также называется длинной формой, чтобы отличить ее от более коротких, более простых вариантов налоговых деклараций для некоторых лиц (форма 1040A и 1040-EZ). Форма 1040 представляет собой двухстраничный отчет, подаваемый ежегодно физическими лицами с доходом выше установленных сумм, а также запрашивающими возвраты.

В начале формы налогоплательщик вводит некоторую базовую информацию (имя, адрес, номер социального страхования). Налогоплательщик указывает статус подачи (одиночный, состоящий в браке, совместно или отдельно, глава домохозяйства или квалифицирующая вдова (с) с ребенком-иждивенцем) и вводит количество освобождений для налогоплательщика, супруга и иждивенцев (вычеты для этих изъятий принимаются счет позже по возврату). (Подробнее см. Как налоговые льготы работают в вашей пользу? )

Отчетный доход

Линии с 7 по 21 предназначены для ввода различных видов доходов, включая заработную плату, полученные алименты и компенсацию по безработице. Часть дохода также должна сообщаться по отдельной форме или графику. Например, любой, у кого есть проценты или дивиденды s $ 1, 500 или более, должен заполнить список B; Прибыль и убытки от прироста капитала отражаются в Приложении D и Форме 8949.

Разные поступления, в том числе плата за присяжные и лотерейные выигрыши, отражаются как «прочие доходы» по строке 21. Общий доход строка 22.

Показатель скорректированного валового дохода

Скорректированный валовой доход (AGI) - это доход, уменьшенный на конкретные вычеты (строки с 23 по 35). Эти конкретные отчисления включают традиционные IRA, проценты за студенческий кредит, перемещение расходов и определенные вычеты для самозанятых лиц.

Общая сумма этих вычетов вводится в строке 36. Разница между строкой 22 и линией 36 составляет

скорректированный валовой доход . AGI используется для ограничений на определенные вычеты и кредиты. Начисление налогов и кредитов

Найдено на странице 2, этот раздел начинается с переноса AGI с предыдущей страницы. Из этого вычитаются вычеты за освобождение (на основании количества, указанного на стр. 1), а также вычитаемых вычетов или стандартного вычета для получения налогооблагаемого дохода. Налогооблагаемый доход - это сумма, на которую рассчитывается налоговое обязательство. Некоторым налогоплательщикам также может потребоваться рассчитать альтернативный минимальный налог (АМТ), который выплачивается вместо обычного налога, если AMT больше.Любые излишки авансовых премий для тех, кто приобрел медицинскую страховку через правительственную торговую площадку, добавляются к этому налоговому обязательству, если требуется какое-либо погашение (то есть сумма авансового кредита была больше, чем сумма, на которую был наделен налогоплательщик).

Из налогового обязательства вычесть определенные налоговые кредиты. К ним относятся кредиты на образование и кредитный налоговый кредит. Разница между налоговым обязательством и суммой кредитов, заявленных в этом разделе возврата, является основным налоговым обязательством. Однако некоторые налогоплательщики могут обладать дополнительными налогами.

Другие налоги

Этот раздел формы используется, чтобы сообщать о дополнительных налогах для определенных лиц, в том числе:

Налог на самообслуживание для самозанятых лиц

• Налоги на социальное обеспечение и Medicare на советы, если эти налоги еще не были сообщены

• Штрафы за IRA (например, распределения, полученные до возраста 59½), квалифицированные планы выхода на пенсию, сберегательные счета для здоровья и некоторые другие налоговые планы

• Налоги на занятость для домашних работников (например, нянь) > Штраф за то, что у него не было минимального основного медицинского страхования, если оно не освобождено от индивидуальной совместной ответственности.

• Различные другие налоги (например, дополнительные налоги Medicare на заработанный доход и чистый инвестиционный доход) указаны в строке 62.

• налоги добавляются в налог из предыдущего раздела в форме, чтобы получить

• общий налог.

Платежи сделаны В этом разделе формы перечислены уже произведенные платежи и возмещаемые налоги (которые фактически составляют уплату налога, потому что они подсчитывают, даже если это больше, чем сумма налогов). Налоговые платежи включают в себя:

Налоги, которые были удержаны с заработной платы, а также другие обязательные или добровольные удержания

Оценочные налоги, уплаченные за год

• Любые налоговые платежи, сделанные с просьбой о продлении подписки

• Избыточный социальный Налог на безопасность (который может быть получен для тех, кто работал более чем у одного работодателя)

• Возвратные кредиты (кредит с заработавшим доходом, кредит для американских возможностей)

• Некоторые другие кредиты (федеральный налог на топливо, выплачиваемое фермерами)

• Итого платежи записаны в строке 74.

• Возврат или сумма задолженности

Если строка 74 больше строки 63, возвращается возврат. Он может быть отправлен налогоплательщику по чеку или внесен непосредственно на счет налогоплательщика. Номер учетной записи и номер маршрута вводятся в разделе «Возврат». Если налогоплательщик хочет разделить прямой депозит между определенными счетами, форма 8888 используется для указания суммы и информации о счетах.

Если строка 74 меньше строки 63, налогоплательщик должен платить налоги. Налог может быть оплачен возвратом (форма 1040-V является ваучером, который должен сопровождать возврат, поданный бумагой) или иным способом оплачиваться (посредством кредитной или дебетовой карты, электронного перевода из банка с использованием прямой оплаты или через Электронная система федеральных налоговых платежей Казначейства или EFTPS. (Больше, чем вы ожидали? Вот что делать

Когда вы не можете заплатить налоги вовремя

.) Итог Те, кто документы должны возвращаться на бумагу.Эти электронные документы используют электронную подпись. Также предоставлять информацию, если платный составитель сделал возврат, и может ли третья сторона (например, составитель) получить налоговую информацию от IRS, связанной с этим возвратом. В то время как У. С. имеет систему налогообложения с самостоятельной отчетностью, следует признать, что информация о форме соответствует информации, сообщаемой в IRS другими источниками (например, работодателями, плательщиками дивидендов, Администрацией социального обеспечения). Неспособность подать доход, если доход достаточно высок или правильно сообщать о доходах и расходах, может вызвать интерес и штрафы, а также время и стресс для решения налоговых вопросов.