Для большинства некоммерческих организаций, таких как колледжи и университеты, религиозные ордена и музеи, создание целевого фонда имеет решающее значение для создания источника постоянного финансирования из дивидендов, процентов и прироста капитала генерируемые активами фонда. Как правило, выплаты пожертвований, связанные с присоединением к некоммерческим организациям, не подлежат налогообложению. Однако потенциальное налогообложение все еще существует, в зависимости от того, кто получает финансирование и для чего он используется.

Фонды и фонды пожертвований

Пожертвование - это пожертвование, обычно означающее финансовый актив, который одарен некоммерческой группе или организации. Пожертвование состоит из инвестиционных фондов, денежных средств или другого имущества и активов. Пожертвование может, но не всегда, иметь назначенное использование на запрос донора. В целом, фонд предназначен для поддержания принципала, используя накопленные дивиденды или прирост капитала для финансирования благотворительных операций.

Фонд пожертвований - это объединение пожертвований и пожертвований, которые некоммерческое предприятие или организация устанавливает для определенной или более широкой цели, регулярно вынимая доход от инвестированного капитала. Пожертвования, внесенные в фонд пожертвований, подлежат налогообложению для физических лиц или компаний, предлагающих пожертвование.

Налогообложение заработанных доходов

Когда пожертвованный фонд начисляет дивиденды, прирост капитала и проценты по базовым активам, полученный заработанный доход может облагаться налогом. Однако это почти полностью зависит от характера некоммерческой организации или учреждения, которое контролирует фонд фонда. В большинстве случаев фонд является юридическим лицом, таким как траст или корпорация, полностью отделенным от некоммерческой группы, которая получает выгоду. Если получающая сторона является организацией, не облагаемой налогом, фонд получает право на освобождение от уплаты налогов, и в этом случае любые начисленные доходы не облагаются налогом.

Выплаты бенефициария

В большинстве пожертвований предусмотрены положения, обязывающие менеджеров ежегодно выплачивать выплаты, до установленного предельного уровня выплат и реинвестировать излишки, тем самым увеличивая основную сумму вклада. Хотя накопленный доход фонда обычно не облагается налогом, выплаты могут облагаться налогом, в зависимости от получателя. Например, операционный фонд, который финансирует некоммерческие организации, может предлагать бесплатные налоговые выплаты, поскольку получающее учреждение освобождается от уплаты налога на прибыль. С другой стороны, если фонд предоставляет выплату, которая дополняет операционный бюджет коммерческого бизнеса, бизнес должен рассматривать выплату как налогооблагаемый доход.

Заработная плата за одаренные позиции и другие выплаты

Средства часто используются для обеспечения выплаты заработной платы и пособий, например, для профессоров или стипендиатов университета или колледжа.Пожертвование оплачивает отдел, к которому прикреплен профессор, но не считается работодателем профессора. Однако, как сотрудник учреждения, профессор обязан уплачивать налог за свои доходы и льготы, несмотря на то, что выплата пожертвований некоммерческому учреждению не облагается налогом.

Финансирование, предоставляемое пожертвованием, может быть передано, хотя и не напрямую, в руки человека в какой-то момент. Например, предположим, что фонд финансирует стипендию, которая покрывает стоимость обучения учащегося, или что оперативное финансирование покрывает общий объем услуг или помощи, предоставляемых благотворителем для каждого доллара. Эти выплаты или денежные средства подлежат налогообложению на основании применимого законодательства государства, в котором находится или работает фонд или бизнес. Стипендии и стипендии не облагаются налогом только в той степени, в которой соблюдаются определенные руководящие принципы и квалифицируются расходы на образование. Что касается льгот благотворительной организации, то получатель не может платить налоги.

Налог как потоки доходов

В Соединенных Штатах Комитет по путям и средствам отвечает за установление правил и положений, регулирующих налогообложение, тарифы и другие способы повышения доходов. Поскольку налоги являются таким основным источником дохода для страны, Комитет последовательно отменяет некоммерческий статус многих учреждений и часто предлагает пересмотр налогового режима для пожертвований.