a:

Налог на добавленную стоимость (НДС) - это налог на потребление, взимаемый с продуктов в каждой точке продажи, где добавлена ​​стоимость, начиная с сырья и до конца до конечной розничной покупки потребителем. В конечном счете потребитель платит НДС; покупатели ранее в цепочке производства получают возмещение за предыдущие уплаченные налоги.

Те, кто выступает за налогообложение с добавленной стоимостью, утверждают, что система НДС поощряет уплату налогов и препятствует попыткам избежать надлежащих налоговых платежей. Предприятиям, которые ранее платили НДС, рекомендуется взимать налог с потребителей, поскольку это единственный способ получить кредит на НДС, который они заплатили на более раннем этапе производства. НДС также поддерживается как лучшая альтернатива так называемым скрытым налогам. Противникам НДС не нравится тот факт, что это налог на потребление, утверждая, что он несправедливо обременяет людей с более низкими доходами. Чтобы свести к минимуму воздействие на работников с низкими доходами, большинство правительств предлагают многочисленные исключения в отношении НДС, как правило, на такие предметы, как продукты или детская одежда.

Система НДС часто путается с национальным налогом на продажу. Однако он отличается от налога с продаж тем, что система НДС основана на счетах и ​​собирается в нескольких точках в цепочке производства, каждый раз добавляется стоимость и производится продажа. Каждый продавец в производственной цепочке взимает налог с НДС покупателю, который затем переходит к правительству. Сумма налога, взимаемого при каждой продаже по цепочке производства, основана на добавленной стоимости продавцом. При налоге с продаж налог взимается только один раз - на конечной точке покупки на розничном уровне потребителем.

Пример налогообложения с добавленной стоимостью

Пример 10% НДС в последовательности по цепочке производства может происходить следующим образом:
Производитель электронных компонентов покупает сырье из металла от провайдера. Поставщик - продавец на данный момент в производственной цепочке - взимает с изготовителя электронных компонентов 1 доллар плюс 10-процентный НДС, а затем платит 10% НДС правительству.

Производитель электронных компонентов добавляет ценность благодаря своему производственному процессу создания компонентов, который затем продает компании-изготовителю мобильных телефонов за 2 доллара плюс 20-процентный НДС. Изготовитель передает только 10 центов 20-процентного НДС, который он собирает правительству, а остальные 10 центов возмещают его за ранее уплаченный НДС.

Производитель сотового телефона добавляет ценность, производя сотовые телефоны, которые затем продает розничному продавцу сотового телефона за 3 доллара плюс 30-процентный НДС. Десять центов этого НДС выплачивается правительству; остальные 20 центов возмещают изготовителю сотового телефона за предыдущий НДС, который он заплатил.

Наконец, розничная компания сотового телефона продает потребителю за 5 долларов плюс 50-процентный НДС, 20 центов которого выплачивается правительству. НДС, уплаченный в каждой точке продажи по пути, составляет 10% от стоимости, добавленной продавцом.