a:

В целом, Служба внутренних доходов или IRS позволяет вам вычитать стоимость товаров, которые вы либо совершаете, либо покупаете для продажи или перепродажи для своего бизнеса. Для целей бухгалтерского учета и налогообложения они перечислены в соответствии с начальной стоимостью проданных товаров или COGS. Этот вычет может быть основным преимуществом для компаний в обрабатывающих и горнодобывающих секторах, которые имеют капиталоемкие, длительные производственные процессы и показатели COGS, которые могут быть довольно высокими. Однако не все компании могут требовать вычета COGS, поскольку не все компании могут перечислять COGS в отчете о прибылях и убытках.

У многих сервисных компаний вообще нет никакой стоимости проданных товаров. COGS не рассматривается в деталях в общепринятых принципах бухгалтерского учета или GAAP, но COGS определяется как только стоимость предметов инвентаря, проданных за данный период. Не только у сервисных компаний нет товаров для продажи, но у чисто сервисных компаний также нет запасов. Если COGS не указана в отчете о прибылях и убытках, для этих расходов не может применяться вычет.

Примеры чистых сервисных компаний включают бухгалтерские фирмы, адвокатские бюро, оценщиков недвижимости, бизнес-консультантов, профессиональных танцоров и т. Д. Несмотря на то, что все эти отрасли имеют бизнес-расходы и обычно должны тратить деньги на предоставление их услуг, они не перечисляют COGS. Вместо этого у них есть так называемая «стоимость услуг», которые не учитываются при вычете COGS. Существуют также «затраты на прибыль» для текущих контрактных услуг, которые могут включать в себя также сырье, прямую рабочую силу, стоимость доставки и комиссионные, выплачиваемые работникам по продажам. Однако даже они не могут быть заявлены как COGS без проданного физически продукта. На веб-сайте IRS даже перечислены некоторые примеры «личных услуг», которые не рассчитывают COGS в своих отчетах о доходах. К ним относятся врачи, юристы, плотники и художники.

Многие сервисные компании имеют некоторые продукты для продажи. Например, авиакомпании и отели в основном являются поставщиками таких услуг, как транспорт и жилье, соответственно, но они продают подарки, продукты питания, напитки и другие предметы. Эти предметы, безусловно, считаются товарами, и эти компании, безусловно, имеют запасы таких товаров. Оба могут перечислить COGS в своих отчетах о прибылях и убытках и потребовать их для целей налогообложения. Затраты на проданные товары включают прямую стоимость производства товара или оптовую цену перепроданных товаров. Другие потенциально вычитаемые издержки включают в себя рабочую силу, если труд непосредственно вовлечен в производственный процесс товара, поставки, стоимость доставки, фрахт и прямые связанные с этим накладные расходы.Компании, которые могут претендовать на COGS, делают это в соответствии с их валовыми поступлениями по Списку С, строками с 35 по 42. Это возможно только в том случае, если компания точно оценивает свои запасы в начале и конце каждого налогового года.