a:

Правильный расчет налога на доходы физических лиц включает понимание двух важных налоговых условий: скорректированного валового дохода (AGI) и измененного скорректированного валового дохода (MAGI). Служба внутренних доходов (IRS) позволяет отдельным налогоплательщикам использовать налоговые вычеты и применимые кредиты на основе расчетов AGI и MAGI для уменьшения общего налогового обязательства. Хотя у некоторых налогоплательщиков есть AGI, что совпадает с их MAGI, другие люди видят разницу в каждом расчете. AGI используется для определения скопления доходов налогоплательщика и относится к совокупному доходу за год за вычетом определенных корректировок. MAGI используется для определения того, какие налоговые вычеты или кредиты применимы, и он равен суммарному доходу за год с некоторыми корректировками, добавленными обратно к этой сумме.

Скорректированный валовой доход

Для достижения AGI налогоплательщики составляют весь доход, полученный в течение года, и вычитают допустимые корректировки, такие как выход на пенсию по индивидуальному труду или взносы IRA, выплаты алиментов и проценты за студенческий кредит. Половина налогов на индивидуальную занятость, оплачиваемые самозанятые страховые взносы на медицинское страхование и квалифицированное обучение также используются в качестве корректировки для достижения AGI.

AGI физического лица определяет, имеет ли он право на получение определенных налоговых кредитов и налоговых вычетов, используемых для снижения его общей суммы налога за год. Как кредит с заработавшим доходом, так и кредитный кредит по уходу за ребенком зависят от расчетов AGI. Аналогичным образом, налоговые отчисления, включая страховые взносы по ипотечным кредитам, пособия по медицинскому вычету и суммарные отчисления, основаны на AGI налогоплательщика.

Модифицированный скорректированный валовой доход

Для расчета MAGI налогоплательщики добавляют определенные корректировки обратно в общую сумму AGI для определения приемлемости для налоговых кредитов или вычетов. Связанные с обучением расходы или отчисления, потери от аренды недвижимости, половина уплаченного налога на самостоятельную занятость и проценты за студенческий кредит являются обычными корректировками, добавленными для достижения МАГИ. IRS начинает поэтапно отменять вычеты по таким статьям, как взносы IRA, расходы, связанные с образованием, и потери от сдачи в аренду, когда MAGI достигает определенных уровней.