a:

В Соединенных Штатах существует многоуровневая система подоходного налога, в соответствии с которой налоги взимаются федеральными, государственными и большинством местных органов власти. Федеральные и государственные налоги на прибыль определяются путем применения ставки налога к налогооблагаемому доходу. Федеральные и государственные налоги на прибыль различаются по отношению к налоговым ставкам и способам их применения, а также к типам доходов, подлежащих налогообложению, отчислениям и разрешенным налоговым льготам.

В 2015 году IRS установила федеральные налоговые ставки с семью скобками и предельными налоговыми ставками от 0 до 39. 6%. С другой стороны, ставки государственного подоходного налога демонстрируют большие различия. Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг не имеют налога на прибыль. Нью-Гемпшир и Теннесси взимают только проценты и дивиденды. Все остальные государства имеют либо плоские, либо прогрессивные налоги на прибыль. Например, среди государств, которые налагают плоский подоходный налог, являются Колорадо (4,6%), Иллинойс (3,75%) и Индиана (3,3%). В отличие от других штатов, в Калифорнии существует прогрессивная налоговая система с самой высокой ставкой маржинального налога в размере 13,3% при доходе выше 1 млн. Долларов США.

В то время как большинство налоговых деклараций штата начинается с федерального скорректированного валового дохода (AGI), некоторые государства требуют корректировки AGI. Например, пенсионный доход полностью облагается налогом федеральными налоговыми органами, в то время как ряд государств частично или полностью освобождает пенсионный доход от налогов. Алабама не облагает налогом пенсии, получаемые от государственной службы и правительства. Коннектикут освобождает 50% от уплаты военной пенсии.

Существуют различия в отношении процентных ставок по облагаемым облигациям. Например, проценты, полученные по сберегательным облигациям США, облагаются федеральными налогами, а государства освобождают от уплаты процентов по облигациям США.

Федеральная налоговая система позволяет налогоплательщикам использовать стандартные или пунктирные отчисления. Хотя большинство штатов также допускают одни и те же перечисления из федеральной налоговой декларации, некоторые государства регулируют мандаты. Наиболее распространенной корректировкой является исключение федерального вычета для государственных и местных подоходных налогов.

Существуют также различия в отношении налоговых кредитов. Например, штат Нью-Йорк разрешает налоговый кредит на основе 20% премий, выплачиваемых за долгосрочное страхование, в то время как федеральные законы запрещают такие налоговые льготы.