Вы, наверное, слышали о печально известных скандалах Enron и WorldCom, но вам может быть интересно узнать о менее известных, широкомасштабных махинациях истории. Хотя все эти мошенничества были превзойдены масштабными недавними корпоративными скандалами, эти более ранние случаи мошенничества по-прежнему отмечают, поскольку некоторые из этих событий привели к серьезным изменениям в профессии бухгалтера и внедрению новых правительственных законов.

ВИДЕТЬ : 10 Юридическая практика сомнительной этики

Корпорация финансирования акционерного капитала Америки
Корпорация фондового капитала Америки (ФЕЦА) начала продавать страхование жизни в начале 1960-х годов, инновационный поворот, который сочетал безопасность традиционного страхования жизни с потенциалом роста фондовых паевых фондов. Компания будет продавать взаимный фонд клиенту, который затем займется фондом для покупки страхования жизни. Эта стратегия основывалась на предположении, что возврата в взаимный фонд будет достаточно для выплаты страховых премий.

Мошенничество началось в 1964 году, когда ФЕЦА столкнулась с крайним сроком для завершения и выпуска своего годового отчета. Новый мэйнфрейм-компьютер компании не смог произвести требуемые цифры вовремя, и Стэнли Голдблюм, генеральный директор компании, заказал фиктивные учетные записи, сделанные в финансовой отчетности компании, в установленные сроки.

Goldblum и другие сотрудники ФЕЦА продолжали это мошенничество, создав фальшивые полисы страхования жизни, чтобы получить доход для резервного копирования этих ранних ложных записей. Затем компания перестраховала эти поддельные политики с рядом других страховщиков и даже подделала гибель некоторых из этих несуществующих людей.

Мошенничество в конечном итоге достигло размеров мамонтов, с десятками тысяч фальшивых страховых полисов и почти 2 миллиарда долларов в несуществующих доходах за многолетний период. Одним из шокирующих компонентов мошенничества было количество сотрудников, которые принимали участие. Прокуроры успешно обвинили 22 человека и предположили, что еще 50 человек в компании знали о мошенничестве.

В 1973 году недовольный сотрудник, который был уволен корпорацией по финансированию акционерного капитала Америки, сообщил об обмане Рейну Дирксу, аналитику на Уолл-стрит, который занимался страховой отраслью. Диркс провел собственное исследование, а затем обсудил компанию со своими клиентами, многие из которых продали акции до того, как мошенничество стало общеизвестным.

Еще одна примечательная часть дела заключается в том, что она привела к созданию нового юридического прецедента в отношении инсайдерской торговли судами. После того, как мошенничество стало общедоступным, Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) осудила Dirks за помощь и подстрекательство к нарушениям Закона о биржах ценных бумаг 1934 года и Правило 10b-5, которое запрещает инсайдерскую торговлю.

Диркс боролся с осуждением через несколько апелляций, пока он не оказался в Верховном суде в 1983 году. Суд вынес решение в его пользу и сказал, что никакого нарушения не произошло, потому что у Диркса не было фидуциарной обязанности перед акционерами ФЕЦА, незаконно получать информацию.

Мошенничество в ФЕЦА рассматривается некоторыми как первое компьютерное мошенничество, поскольку создание фальшивых документов, необходимых для поддержки фальшивых политик, стало настолько громоздким, что компания начала использовать компьютеры для автоматизации обмана.

Crazy Eddie Crazy Eddie была сетью розничных магазинов, принадлежащей семье Антар, которая начала свою деятельность в качестве частной компании в 1960-х годах. Мошенничество в Crazy Eddie было одним из самых продолжительных в наше время, которое продолжалось с 1969 по 1987 год.

Мошенничество началось почти сразу, а руководство Crazy Eddie занижало налогооблагаемый доход за счет продажи наличных денег, платя служащим наличными, чтобы избежать налогов на фонд заработной платы и отчетности о поддельных страховых требованиях к перевозчикам компании.

СМОТРЕТЬ: 4 История создания Wall Street Crooks

По мере роста цепочки семья Антар начала планировать первоначальное публичное размещение (IPO) Crazy Eddie и уменьшила мошенничество, чтобы компания будет более прибыльным и получить более высокую оценку с публичного рынка. Эта стратегия была успешной, и Crazy Eddie опубликовал в 1984 году 8 долларов за акцию.

СМ.: Основы IPO: что такое IPO?

Последняя фаза сумасшедшего мошенничества Эдди началась после IPO и была вызвана желанием увеличить прибыль, чтобы цена акций могла двигаться выше, и семья Антар могла продать свои запасы с течением времени. Теперь руководство обратило поток снятых наличных денег и перевело средства с секретных банковских счетов и сейфов в казну компании, заказав наличные деньги в качестве выручки. Эта схема также включала раздувание и создание фальшивого инвентаря на книгах и снижение кредиторской задолженности для увеличения прибыли в компании.

Мошенничество было обнаружено в 1987 году после того, как семья Антар была вытеснена из Crazy Eddie после успешного враждебного поглощения инвестиционной группой. Сумасшедший Эдди хромал еще год, прежде чем был ликвидирован, чтобы заплатить кредиторам.

Эдди Антар, генеральный директор Crazy Eddie, был обвинен в мошенничестве с ценными бумагами и других преступлениях, но скрылся перед судом. Он провел три года в укрытии до того, как его поймали и экстрадировали обратно в У. С. Антар, а еще два члена семьи были также осуждены за их роль в мошенничестве.

McKesson & Robbins
McKesson & Robbins была фармацевтической и химической компанией в середине 1920-х годов, которая привлекла внимание Филиппа Музыки, человека с сомнительным прошлым, который включал преступные действия и несколько поддельных имен.

Под именем Фрэнк Д. Коста, Musica приветствовал появление запрета США в 1919 году на создание компании, которая производила тонизирующие средства для волос и другие продукты с высоким содержанием алкоголя. Эти продукты были проданы бутлегерам, которые использовали алкоголь для производства ликера для продажи клиентам.

Musica купила McKesson & Robbins в 1924 году, используя имя F. Donald Coster, и засела компанию членами семьи, чтобы помочь разграбить компанию. Мошенничество включало поддельные заказы на покупку, завышенные запасы и снятие наличных денег от продаж компании, и произошло, несмотря на присутствие Price Waterhouse в качестве аудиторов компании. Когда мошенничество было окончательно обнаружено в 1937 году, SEC определила, что на балансе компании на балансе компании находилось 19 миллионов долларов. Это составляет примерно 285 миллионов долларов США в текущих долларах.

McKesson & Robbins оказали глубокое влияние на бухгалтерскую отрасль и привели к принятию общепринятых стандартов аудита (GAAS), включая концепцию независимого комитета по аудиту. Другое изменение заключалось в том, что аудиторы лично проверяли инвентарь, чтобы проверить его существование.

Республика Пойайс
Мошенничество в Пояйсе стало крупным скандалом в 1800-х годах. Это мошенничество было, безусловно, самым смелым и образным из всех, поскольку преступник Грегор Макгрегор создал вымышленную страну в Центральной Америке.

Макгрегор служил в британской армии и участвовал в различных операциях в Северной и Южной Америке. Во время своих поездок он посетил прибрежные районы нынешнего Гондураса и Белиза. МакГрегор утверждал, что получил земельный грант от местного местного лидера, а по возвращении в Лондон объявил новую нацию Республики Пойайс.

Макгрегор создал флаг, герб, валюту и другие атрибуты суверенной нации, а затем приступил к продаже земли инвесторам и поселенцам на лондонских рынках. Он также выдал суверенный долг, поддержанный обещанием этой новой нации, и вызвал поселенцев с пылающими отчетами о столице и плодородием почвы.

Первая группа поселенцев прибыла в Пойаис в 1823 году и ничего не нашла кроме плотных джунглей и заброшенных деревянных лачуг. В течение ближайших нескольких лет прибыли еще три судна для поселенцев и нашли аналогичную ситуацию. Заболевания и голод вскоре прошли через поселенцев, и почти 200 колонистов погибли.

В конечном итоге новости дошли до Лондона, и власти арестовали Макгрегора. Пока он ожидал суда, он бежал во Францию ​​и попытался совершить такую ​​же мошенничество Пояй на французских инвесторов. МакГрегор оказался в Венесуэле, где помог нации в борьбе за независимость, и за его усилия была присуждена пенсия и звание генерала недавно созданным правительством.

Итог
Как вы теперь знаете, корпоративное мошенничество имеет долгую и обширную историю. Несмотря на лучшие усилия по регулированию различных федеральных правительств, эти масштабные мошенничества, похоже, только усиливаются и усиливаются.