a:

На балансе компании любые активы, генерирующие денежные потоки, отражаются как долговые обязательства или обеспеченные долговые обязательства (CDO). Долговые обязательства, основанные на активах, также называются кредитами на основе активов, поскольку, если долг не погашен, актив берется. Эти долговые обязательства обычно состоят из ипотечных кредитов, облигаций и займов. Дебиторская задолженность обычно определяется как операционные кредитные линии для поставленного товара или услуги, у которой есть ожидаемый платеж. Ожидаемый платеж считается долговым обязательством, аналогичным долговым обязательствам по ипотеке, но в меньшем масштабе. Таким образом, дебиторская задолженность учитывается как активы на балансе и используется при расчете общего залогового обеспечения компании.

Однако при использовании дебиторской задолженности в качестве залогового обеспечения компании обязаны определять «чистую возможную стоимость реализации» или истинную стоимость своей дебиторской задолженности, поскольку они не всегда равны кредитной линии количество. Это связано с тем, что долговые обязательства по дебиторской задолженности, аналогичные любому другому займу, не всегда выполняются. Неблокируемые счета также называются безнадежными долгами и учитываются двумя способами: методом прямой списания и методом учета.

При прямом списании все потери от фактических расходов, понесенных в результате безнадежной задолженности, отражаются ежеквартально и в конце финансового года. С учетом метода учета текущий и будущий безнадежный долг оцениваются в текущем отчетном периоде. Метод прямого списания используется при оценке убытков для целей налогообложения, поскольку безнадежная задолженность имеет право на налоговые вычеты, а метод учета учитывает истинные расходы и доходы по принципу соответствия бухгалтерского учета; например, доходы и расходы должны регистрироваться в том периоде, в котором они понесены.