a:

Хотя Служба внутренних доходов (IRS) тщательно изучает вклады высокооплачиваемых сотрудников (HCE) для обеспечения того, чтобы они не несправедливо извлекали выгоду из планов пенсионных сбережений с отложенными налогами, таких как 401 ( k), догоняющие взносы не включаются в тестирование фактического отсроченного процента (ADP), поскольку они могут исказить результаты тестирования.

Что такое тестирование ADP?

Для того, чтобы пенсионный план, спонсируемый работодателем, чтобы сохранить свой статус, облагаемый налогом, он должен выполнить определенные жесткие тесты без дискриминации, чтобы гарантировать, что более состоятельные сотрудники не получают больше пользы от плана, чем средний заработок. IRS использует тестирование ADP для проверки того, что участие в плане остается относительно равным для сотрудников во всех уровнях дохода.

В соответствии с требованиями тестирования ADP средняя отсрочка зарплаты, сделанная HCE, может превышать средний вклад обычных сотрудников на определенный процент. Если HCEs превысили лимит взносов, необходимый для тестирования ADP, в плане должны быть возвращены избыточные взносы или риск утраты статуса налогового статуса.

Взлетные взносы

IRS налагает строгие ограничения на сумму, которая может быть внесена в квалифицированный план в любой конкретный год. В 2015 и 2016 годах максимальный размер взноса сотрудников составляет 18 000 долларов США, максимальный общий лимит взносов (включая участие в нем) составляет 53 000 долларов США.

Однако для поощрения тех, кто приближается к отставке, чтобы увеличить свои сбережения, IRS позволяет участникам плана более 50 сделать ежегодные догоняющие взносы, превышающие эти лимиты. В 2015 и 2016 годах правомочные сотрудники могут вносить дополнительные 6 000 долл. США, увеличивая лимит до 23 000 долл. Для взносов сотрудников и 59 000 долл. США в целом.

Почему исключены вложенные взносы?

Внесение взносов не допускается, поскольку не все сотрудники имеют право делать их в любой год. Включение их в тестирование тестирования ADP приводит к искажению результатов.

Если число сотрудников с невыполненной компенсацией (NHCE) в возрасте старше 50 лет максимизирует свои взносы, например, их агрессивное участие увеличивает средний вклад всех NHCE, даже если их сверстники не являются но в то же время имеют право делать догоняющие взносы.

Хотя этот сценарий может быть хорошей новостью для HCE, которые будут пользоваться повышенными лимитами взносов, противоположное было бы правдой, если бы они были старше 50 лет. Если в тестирование были включены догоняющие взносы HCE, средний HCE вклад может превысить предел ADP более быстро, требуя, чтобы план возвращал взносы.