В 2010 году Конгресс отменил совокупный предел дохода, который ранее был помещен в конверсии Roth IRA. Эта корректировка позволила многим налогоплательщикам, которые ранее не могли преобразовать свои традиционные ИРА и соответствующие балансы плана, чтобы сделать это без ограничений. Это также создало налоговую лазейку для лиц с скорректированным валовым доходом, которые были слишком высокими, чтобы позволить прямые взносы Roth IRA. В настоящее время налогоплательщики с высоким доходом могут сделать это, просто сделав свой ежегодный взнос в невостребованную традиционную ИРА, а затем каждый год конвертирует ее в Рот. Хотя Конгресс не собирался допускать эту форму «бэкдор», он вполне легален в соответствии с действующим налоговым законодательством. Однако для правильного выполнения необходимо соблюдать несколько правил, и тем, кто использует эту стратегию, необходимо избегать нескольких распространенных ошибок. (Подробнее см. Ниже: Является ли Backdoor Roth IRA подходящим для вас? )

Ошибки, которых следует избегать

• Over-Contributing - Хотя в налоговый кодекс допустима бэкдор-стратегия Roth, все остальные стандартные правила по-прежнему применяются. Вы не можете делать сквозные взносы сверх стандартных лимитов за данный год; в 2015 году вы не можете вложить более 5 500 долларов в свой Рот, если вам не исполнилось 50 лет или старше. Если да, то вы можете внести еще одну тысячу долларов до момента подачи налоговой декларации на год.
• Сдача денег в традиционной ИРА - Несмотря на то, что для этого нет налогового правила, стратегия конверсии бэкдора может быть выполнена наиболее просто, мгновенно конвертируя баланс вклада в аккаунт Roth. Нет смысла позволять деньгам сидеть в традиционной учетной записи и накапливать проценты, дивиденды или другие формы дохода, потому что вы не можете перевести эти деньги на счет Roth, если вы вносите максимально возможный взнос. Эти деньги вместо этого должны были бы оставаться на традиционном счете и облагаться налоговыми правилами для традиционных ИРА.
• Игнорирование правила исключения Pro-Rata - Существует несколько сложный набор правил, который применяется в тех случаях, когда эта стратегия используется налогоплательщиками, у которых также есть другие существующие традиционные балансы ИРА. В этом случае налогоплательщик будет облагаться обычным подоходным налогом на процент конверсии, который равен отношению активов ИРА, которые уже были облагаются налогом на сумму дотационных активов ИРА. Те, кто не обращает внимания на это правило, могут быть вынуждены подать исправленные налоговые декларации, которые включают налогооблагаемую сумму конвертации в качестве дохода. (Подробнее см. Ниже: Как я могу финансировать Roth IRA, если мой доход слишком высок, чтобы делать прямые взносы? )
• Невозможность повторной характеристики, если вы сделали предыдущую ошибку - > Если вы использовали бэкдорскую стратегию вклада и не смогли сделать расчет соотношения, как описано выше, или если вы сделали расчеты, а налоговый счет окажется слишком обременительным, то вы можете отменить конверсию, переопределив эти деньги как традиционный вклад ИРА и перенос его обратно в этот счет. Неспособность использовать стратегию опрокидывания -
• Налогоплательщики, у которых уже есть традиционные балансы ИРА, могут избежать описанного выше сценария, если они вносят взносы в квалифицированный план, спонсируемый работодателем. Если их план плана позволяет им перекладывать другие плановые планы или IRA в свой текущий план, тогда они могут перевернуть все свои выдающиеся традиционные IRA в план своего работодателя и таким образом освободить эти активы от расчета налогооблагаемого коэффициента. Это возможно, потому что в этом соотношении не учитываются соответствующие балансы плана. Использование стратегии опрокидывания, не имеющей отношения к другим факторам -
• Хотя стратегия опрокидывания может упростить ваши финансы и уменьшить налоговый счет, не используйте его, если план выхода на пенсию вашей компании не предлагает разумных вариантов инвестиций или взимает чрезмерные сборы. Убедитесь, что вы сможете получить приличный доход на эти деньги, прежде чем вносить свой вклад в свой план. Простая неспособность использовать эту стратегию -
• Если ваш доход слишком высок, чтобы вы могли делать прямые взносы Рот, тогда эта налоговая лазейка - это ваш единственный шанс накопить пул безналичных денег за всю вашу жизнь , Это особенно верно, если вам не разрешено делать взносы Roth в ваш квалифицированный план, спонсируемый работодателем. Любой налоговый или финансовый консультант скажет вам, что вы, по сути, гарантированно выйдете вперед, воспользовавшись этой стратегией. (Более подробно см .: Как растет IRA Roth со временем? ) Ожидание на Конгрессе -
• Обама включил положение в недавнее налоговое предложение, которое закроет эту налоговую лазейку. Не ждите, чтобы увидеть, что происходит с этим, прежде чем делать конверсию. Даже один год конверсионных денег, растущих без налогов, может со временем стать значительным. И большинство принятых финансовых законов распространяется только на будущие транзакции, а не на уже завершенные.

Нижняя линия

Бэкдор стратегия преобразования Roth, вероятно, не будет навсегда. Не задерживайте его, если вы не можете получить деньги в план или счет Roth любым другим способом, но обязательно следуйте правилам и правильно документируйте транзакцию. (Более подробно см .:

I Maxed Out My IRA! Теперь что? )