Бизнес Владельцы: правила для квалификационных планов выхода на пенсию

Бизнес Владельцы: правила для квалифицированных пенсионных планов

Владельцы бизнеса, которые имеют квалифицированный план для своего бизнеса, должны управлять ими в соответствии с правилами выплат / автоматического опрокидывания. В этой статье мы приводим краткое изложение этих правил и шаги, которые, возможно, потребуется предпринять владельцам бизнеса, чтобы включить их в квалифицированный план.

Большинство требований, описанных здесь, относятся к администратору плана, который для большинства планов, управляемых малыми предприятиями, является вами - владельцем бизнеса.

Фон
Правила о выкупе относятся к процедуре распространения, которая возникает, когда сотрудник перестает работать для вашей компании. Если отдельный участник больше не работает для вас и имеет собственный баланс в размере 5 000 долларов США или менее в вашем квалифицированном плане, ваш план может включать в себя положение о распределении этой суммы участнику без письменного согласия этого лица. Это относится к принудительному выкупу.

Процесс изменения правил
В 2004 году Закон США о примирении и упрощении налоговой помощи от 2001 года (EGTRRA) изменил правила принудительного выкупа, требующие от администраторов плана либо :

  • Сверните непроизвольные суммы выплат в размере от 1 000 до 5 000 долларов США на традиционную ИРА - называемую автоматическим опрокидыванием; или
  • Чтобы уменьшить предельный размер наличных средств с $ 5 000 до $ 1 000

28 сентября 2004 года были изданы окончательные правила о выплат. Эти правила объясняют, как должны обрабатываться автоматические опрокидывания, и заявили, что датой вступления в силу этих правил является 28 марта 2005 года. Кроме того, IRS выпустило Уведомление 2005-5, предоставляя административные и процедурные рекомендации, которые планируют администраторы использовать для реализации этих изменения.

Параметры
Как упоминалось выше, есть два варианта, которые владелец бизнеса может иметь для автоматического опрокидывания непроизвольных сумм выплат. Эти варианты заключаются в следующем:

  • Выберите предельный размер наличных средств в размере 5 000 долларов США и обеспечит автоматическое перераспределение непроизвольных денежных сумм в размере от 1 000 долл. США до 5 000 долл. США. Согласно этому варианту непроизвольные остатки денежных средств в размере 1 долл. США , 000 или менее не требуют автоматического опрокидывания.
  • Уменьшите потолок наличных денег до 1 000 долларов США, чтобы балансы в размере 1 000 долларов США или менее могли распределяться как непроизвольные выбытия (не обрабатываемые как автоматические опрокидывания). Остатки, превышающие 1 000 долларов США, должны оставаться в плане до тех пор, пока участники не подадут заявки на вывод средств.

Ваши варианты могут зависеть от того, используете ли вы план плана другой стороны, например, план прототипа или собственный индивидуально разработанный план. Например, ваш спонсор прототипа может выбрать только один вариант и потребовать, чтобы вы использовали эту же опцию. С другой стороны, спонсор прототипа может подтвердить оба варианта и позволить вам выбирать. Если вы используете свой план под прототипом, попросите спонсора определить ваши варианты.

Вариант № 1: автоматический опрокидывание
Ниже перечислены некоторые из требований, которые применяются, если вы выберете вариант автоматического опрокидывания.

Письменное соглашение
В автоматическом варианте опроса администратор плана должен подписать письменное соглашение с поставщиком IRA. Если соглашение удовлетворяет требованиям безопасной гавани, определенным в окончательных положениях Департамента труда (DOL), администратор плана не должен будет следить за IRA, чтобы гарантировать, что его поставщик соблюдает соглашение.

Элементы, которые должны быть рассмотрены в соглашении, включают способ внесения вклада на спред, а также сборы и расходы, которые будут применяться к ИРА. Например, в соглашении должно указываться, что инвестиции должны носить характер, который сохраняет баланс ИРА и обеспечивает разумную (но не обязательно гарантированную) норму прибыли. Кроме того, инвестиции должны быть предоставлены государственным или федеральным органом финансового обслуживания, в котором активы застрахованы одним из следующих лиц: Федеральной корпорацией страхования депозитов (FDIC), Федеральным законом о кредитных союзах (для кредитных союзов), государством (Для страховых компаний) или Закона об инвестиционной компании 1940 года (для брокерских фирм).

Уведомление о пострадавших лицах
Прежде чем переложить сумму на IRA, администратор плана должен письменно уведомить затронутых лиц. Это уведомление предоставляется в описании сводного плана (SPD) или сводке изменения материала (SMM). SPD обычно предоставляется участникам, когда план установлен или когда они становятся доступными для участия в плане, а SMM обычно предоставляется при значительных изменениях плана, которые затрагивают участников и бенефициаров. Оба документа должны быть написаны в нетехнических терминах, чтобы участники могли легко это понять. Кроме того, участники и бенефициары должны быть обеспечены этими документами в течение 210 дней после окончания плананого года, к которому применяется данная поправка.

Установление IRA
Во время автоматического опроса администратор плана должен подписать соглашение об усыновлении, чтобы установить IRA, а также отправить заявление о раскрытии и соглашение IRA участнику. Администратор плана не может, однако, делать какие-либо обозначения бенефициаров для ИРА, а это означает, что назначение бенефициара будет определяться положением IRA по умолчанию. Данное положение по умолчанию остается в силе до тех пор, пока участник не сделает положительные выборы, чтобы выбрать своего бенефициара для варианта IRA

Вариант № 2: Принудительное сокращение выплат при выкупе
Если администратор плана решает уменьшить недобровольные денежные средства, до 1 000 долларов США, балансы сверх 1 000 долларов США не могут быть распределены из плана без письменного согласия участника. Однако администратору плана не требуется устанавливать IRA для затронутых участников. Но, как и те участники, чьи бывшие работодатели используют вариант №1, участники, чьи бывшие работодатели сократили потолок наличных средств, должны быть представлены с письменным уведомлением о распределении.

Заключение
Если у вас есть возможность выбрать один из вариантов, рассмотренный выше, внимательно изучите, как ваш выбор повлияет на администрирование вашего плана. Например, если вы выберете недобровольное сокращение денежных средств, спросите себя, будет ли более дорогостоящим поддерживать балансы плана в размере от 1 001 до 5 000 долларов вместо того, чтобы обналичивать эти суммы.

Независимо от того, как вы справляетесь с правилами, ваш администратор плана (вы) должен рассмотреть требования в окончательных правилах DOL и Уведомлении IRS 2005-5, чтобы убедиться, что ваш план работает в соответствии с этими правилами; с этой целью, если вы не совсем поняли правила, обязательно заручитесь помощью компетентного и квалифицированного администратора плана.