Никогда не весело терять деньги в инвестициях, но объявление потери капитала в вашей налоговой декларации может быть эффективным утешительным призом во многих случаях. Убытки капитала имеют ограниченное влияние на заработанный доход в последующие налоговые годы, но они могут быть полностью применены к будущему приросту капитала. Инвесторы, которые понимают правила потерь капитала, могут часто генерировать полезные выводы с помощью нескольких простых стратегий.

Основы
Потери капитала, конечно, противоположны приросту капитала. Когда ценная бумага или инвестиции продаются менее, чем первоначальная покупная цена, тогда разница в долларах считается потерей капитала. Для целей налогообложения потери капитала отражаются только по статьям, которые предназначены для увеличения стоимости. Они не применяются к предметам, используемым для личного использования, таким как автомобили (хотя продажа автомобиля с прибылью по-прежнему считается облагаемым налогом доходом).

Налоговые правила
Убытки капитала отражаются как вычеты по налоговой декларации инвестора, так же как доходы от прироста капитала должны отражаться как доходы. В отличие от прироста капитала, потери капитала можно разделить на три категории. Реализованные убытки возникают при фактической продаже актива или инвестиций, тогда как нереализованные убытки не подлежат отчетности.

Пример
Инвестор покупает акции в размере 50 долларов США за акцию в мае. К августу цена акций упала до $ 30. Инвестор имеет нереализованный убыток в размере 20 долларов США за акцию. Он удерживает акции до следующего года, а цена поднимается до 45 долларов за акцию. Он продает акции на тот момент и понимает потерю 5 долларов за акцию. Он может сообщить об этом только в год продажи; он не может сообщить о нереализованном убытке за предыдущий год.

Третья категория - узнаваемая прибыль. Хотя все доходы от прироста капитала, реализованные за определенный год, должны быть представлены за этот год, существуют некоторые ограничения на сумму потерь капитала, которые могут быть объявлены в конкретном году в некоторых случаях. Несмотря на то, что любые убытки могут быть в конечном счете занижены против какой-либо прибыли от капитала, реализованной в том же налоговом году, только 3 000 долл. США от потери капитала могут быть вычтены против заработанных или других видов дохода в данном году.

Пример
Фрэнк осознал прирост капитала в размере 10 000 долларов в 2013 году. Он также осознал потерю в размере 30 000 долларов. Он сможет собрать 10 000 долларов своей потери против своей выгоды, но может только вычесть дополнительные 3 000 долл. США по сравнению с его другим доходом за этот год. Он может вычитать оставшиеся 17 000 долларов США убытков в размере 3 000 долларов каждый год с тех пор, пока не будет вычтена вся сумма. Однако, если он осознает прирост капитала в будущем году, прежде чем он исчерпает эту сумму, он сможет вычесть оставшуюся потерю в отношении выигрыша.Поэтому, если он вычитает убыток в размере 3 000 долл. США в течение следующих двух лет и затем получает прибыль в размере 20 000 долл. США, он может вычесть оставшиеся 11 000 долл. США убытка от этой выгоды, оставив при этом прибыль в размере всего лишь 9 000 долл. США. > Долгое и короткое из них

Потери капитала отражают прирост капитала в периоды их удержания. Активы или инвестиции, которые удерживаются в течение года до дня или меньше и продаются с убытком, могут привести к кратковременной потере капитала. Продажа любых активов, удерживаемых более года на день, и проданных в убыток, приведет к долгосрочным потерям. Когда доходы и убытки от прироста капитала отражаются в налоговой декларации, налогоплательщик должен сначала классифицировать все прибыли и убытки между долгосрочным и краткосрочным периодом, а затем суммировать общие суммы по каждой из четырех категорий. Затем долгосрочные прибыли и убытки взаимозачитываются друг с другом, и то же самое делается для краткосрочных прибылей и убытков. Затем чистая долгосрочная прибыль или убыток привязывается к чистой краткосрочной прибыли или убыткам. Этот окончательный номер сети затем сообщается на Форме 1040.
Пример

Фрэнк имеет следующие прибыли и убытки от своей биржевой торговли за год:
Краткосрочные выгоды - $ 6 000
Долгосрочные прибыль - $ 4 000
Краткосрочные убытки - $ 2 000
Долгосрочные убытки - $ 5 000
Чистая краткосрочная прибыль / убыток - $ 4 000 ST прибыль ($ 6 000 ST прибыль - Убыток в размере $ 2 000 ST)
Чистая долгосрочная прибыль / убыток - 1 000 LT LT ($ 4 000 LT - 5 000 LT LT)
Конечная чистая прибыль / убыток - $ 3 000 краткосрочных (прибыль в размере $ 4 000 ST - $ 1 000 LT)
Опять же, Фрэнк может вычитать только 3 000 долларов США окончательных чистых краткосрочных или долгосрочных убытков против других видов доходов за этот год и должен переносить любые оставшиеся баланс.

Налоговая отчетность

Недавно была введена новая налоговая форма. Эта форма предоставляет более подробную информацию IRS, чтобы она могла сравнить информацию о прибылях и убытках с информацией, представленной брокерскими фирмами и инвестиционными компаниями. Форма 8949 теперь используется для отчета о чистой прибыли и убытках, а окончательный чистый номер из этой формы затем переносится на недавно пересмотренный график D, а затем на 1040.
Стратегии потери капитала

Хотя начинающие инвесторы часто паникуют, когда их запасы значительно снижаются по стоимости, опытные инвесторы, которые понимают налоговые правила, быстро ликвидируют своих проигравших, по крайней мере на короткое время, для создания потерь капитала. Умные инвесторы также знают, что потери капитала могут сэкономить им больше денег в некоторых ситуациях, чем другие. Убытки капитала, которые используются для компенсации долгосрочного прироста капитала, не будут экономить налогоплательщиков столько денег, сколько потерь, которые компенсируют краткосрочные выгоды или другие обычные доходы. Богатые налогоплательщики теперь будут считать потери капитала более ценными, чем когда-либо, из-за увеличения ставки прироста капитала для тех, кто находится в двух верхних скобках.
Правила продажи мочи

Инвесторы, которые ликвидируют свои убыточные позиции, должны ждать не менее 31 дня после даты продажи, прежде чем покупать ту же самую гарантию, если они захотят вычесть убыток в своих налоговых декларациях. Если они возвратятся до этого времени, потеря будет запрещена в соответствии с правилом продажи ямы IRS.Это правило может сделать непрактичным для держателей волатильных ценных бумаг попытку этой стратегии, поскольку цена на ценную бумагу может значительно увеличиться еще до того, как период времени будет удовлетворен.
Но есть способы обойти правило продажи стирки в некоторых случаях. Разумные инвесторы часто заменят потери ценных бумаг либо очень похожими, либо более перспективными альтернативами, которые по-прежнему отвечают их инвестиционным целям. Например, инвестор, владеющий запасом биотехнологий, который может забрать деньги, может ликвидировать этот холдинг и купить ETF, который инвестирует в этот сектор в качестве замены. Фонд обеспечивает диверсификацию в биотехнологическом секторе с той же степенью ликвидности, что и акции. Кроме того, инвестор может немедленно приобрести фонд, потому что он отличается другой ценностью, чем запас, и имеет другой символ тикера. Таким образом, эта стратегия не освобождается от правила продажи стирки, поскольку она применяется только к продаже и покупке идентичных ценных бумаг.

Практический результат

Убытки капитала позволяют инвесторам компенсировать, по крайней мере, часть своих убытков по их налоговым декларациям, компенсируя прирост капитала и другие формы дохода. Для получения дополнительной информации о потерях капитала загрузите инструкции Schedule D с веб-сайта IRS по адресу www. ИПС. gov или обратитесь к своему финансовому консультанту.