Глядя на снижение издержек и сокращение обязательств по будущему финансированию, многие американские компании внимательно изучают планы пенсионного обеспечения, которые они предлагают своим сотрудникам. Наиболее жесткая проверка сосредоточена на пенсионных планах с установленными выплатами, которые обычно вознаграждают сотрудников за годы службы с гарантированным ежемесячным пенсионным пособием. Многие работодатели решают, что их традиционные пенсионные планы просто слишком дороги для поддержания, и в результате они замораживают эти планы. (Чтобы узнать больше об этих планах, см. «Снижение плана с ограниченными возможностями» .)

Для сотрудников, особенно тех, кто находится на грани выхода на пенсию, который провел несколько лет с тем же работодателем, замороженный пенсионный план наносит серьезный удар по их планам работы после работы. Гарантированный доход, который они ожидали после достижения пенсионного возраста, может быть значительно уменьшен в результате замораживания пенсии, что может вынудить их полагаться на неопределенности плана 401 (k) или какого-либо другого типа с установленными взносами.

Что такое замороженный пенсионный план? Запланированный пенсионный план - это тот, который был изменен для прекращения начислений вознаграждений по плану, хотя активы остаются в плане. Определенные административные требования должны быть продолжены для замороженного плана, включая обеспечение того, чтобы план соответствовал минимальным стандартам финансирования.

Как правило, существуют два типа замороженных пенсионных планов, жесткое замораживание и мягкое замораживание.

«Мягкое замораживание» - это когда прекращаются начисления вознаграждения, которые определяются на основе летности. Это означает, что годы службы после даты вступления в силу замораживания не учитываются при определении пособий работника по плану. Тем не менее, выгоды продолжают начисляться на основе увеличения вознаграждения покрываемых участников. Альтернативная версия мягкого замораживания - это замораживание определенного класса сотрудников или новых участников.

При «жестком замораживании» сотрудники получат льготы, которые уже начислены, но никаких новых преимуществ не начисляется после того, как план заморожен. Таким образом, если работник провел 20 лет с компанией и планирует остаться еще на пять лет до выхода на пенсию, в течение последних пяти лет пенсии не начисляются. Кроме того, новым участникам не разрешено участвовать в плане.

Большинство компаний, которые замораживают пенсионные планы, либо вводят план 401 (k), либо другой план с установленными взносами, либо улучшают существующий план.

Freeze Vs. Прекращение действия
Замораживание пенсий отличается от пенсионного прекращения. В случае прекращения действия, компания должна выплачивать все льготы, как только это возможно в административном порядке, обычно не более чем через один год после даты окончания. Распределения могут быть сделаны в виде паушальной суммы, если это разрешено по плану, или путем покупки сотрудникам аннуитета, которая со временем выплачивает пособия.Компании, находящиеся в банкротстве, могут передать свои пенсионные обязательства в Корпорацию по предоставлению пенсионных пособий (PBGC), федеральное правительственное агентство, которое обеспечивает пенсионные планы. (Более подробно о PBGC см. Корпорация гарантий пенсионного обеспечения спасает планы и Единовременная сумма против обычных пенсионных выплат .)

Закон о защите пенсий от 2006 года Пенсионная защита Закон, как следует из его названия, призван помочь обеспечить финансовую жизнеспособность пенсионных планов после громких прекращений плана в нескольких авиакомпаниях, металлургических и других компаниях. Однако некоторые из положений PPA привели к тому, что многие компании либо избегали принятия новых планов с установленными выплатами, либо прекращали / замораживали те, которые поддерживались.

Подписано президентом Бушем в августе 2006 года, PPA насчитывает более 900 страниц и включает ряд положений, касающихся планов выхода на пенсию. К ним относятся положения, позволяющие компаниям автоматически регистрировать сотрудников в 401 (k) планах, предоставлять инвестиционные консультации для сотрудников и устанавливать дефолтные инвестиционные выборы. Они рассматриваются как некоторые из позитивных положений.

Отрицательные положения включают те, которые, похоже, побуждают компании рассматривать вопрос о замораживании или прекращении своих пенсионных планов. PPA устанавливает более строгие стандарты для обеспечения того, чтобы компании выделяли достаточный капитал для полного финансирования своих пенсионных обязательств. В частности, PPA предоставляет большинство пенсионных планов семь лет - начиная с 2008 года, чтобы убедиться, что их планы на 100% финансируются. Для работодателей, которые не выполняют эти обязательства по финансированию, акцизный налог в размере 10% может взиматься с компании, если дефицит не будет своевременно исправлен. Для многих компаний это означает, что они должны ускорить свой вклад. Хотя этим работодателям разрешено вычитать стоимость внесения этих дополнительных взносов, конечный результат, вероятно, окажет негативное влияние на итоговую прибыль компании.

Что такое план замерзшего пенсионного плана для сотрудников В большинстве планов с установленными выплатами пенсионные пособия работника накапливаются больше всего за последние несколько лет до выхода на пенсию. Это означает, что замораживание пенсий для сотрудников в возрасте от 50 лет и, вероятно, приближается к их самым высоким заработкам, может стать значительным ударом по планам, которые они имели для выхода на пенсию.

Формулы пенсионного плана обычно учитывают количество лет работы сотрудника с компанией и среднюю зарплату за курс (или в течение последних нескольких лет) работы сотрудника в компании. Замораживание пенсий уменьшает количество лет, использованных при расчете, уменьшая ежемесячную сумму, получаемую работником от плана во время выхода на пенсию. (Чтобы узнать, как сохранить больше для выхода на пенсию, см. Советы по спасению отсрочки на срок от 45 до 54 лет , 55- до 64-летних и 65 -Year-Olds And Over .)

Один сценарий Рассмотрим этот пример: план ABB с установленными выплатами выплачивает ежегодную выгоду пенсионному возрасту, которая равна 1% от окончательной зарплаты, умноженной на годы службы (окончательный заработная плата x 0.01 х лет службы).

Предположим, что рабочий, которому сейчас 55 лет, в настоящее время зарабатывает 50 000 долларов в год и работает с компанией 20 лет. Предполагая, что ежегодный прирост в 3% и 10 лет до выхода на пенсию, этот работник может предвидеть ежегодную пенсию в размере 20 159. Это будет основано на окончательной зарплате в размере 67, 196 (67, 196 х 01 х 30 лет).

Если пенсионный план этого работника будет заморожен, когда ему исполнится 55 лет, его будущая выгода будет уменьшена более чем на половину до 10 000 долларов США (50 000 долларов США за 1 год). Сокращение происходит, потому что расчет включает в себя меньшее количество лет службы и более низкий показатель заработной платы.

Спасение вашего выхода на пенсию: пять шагов для принятия Редко это пенсия, замораживающая хорошие новости для сотрудников. Однако есть шаги, которые можно предпринять для минимизации негативного воздействия. Ключевым моментом является то, что сотрудники должны играть более активную роль в подготовке и сохранении для выхода на пенсию. Ниже приведены некоторые шаги, которые могут предпринять сотрудники:

1. Читать все: Чтобы понять влияние замораживания, сотрудники должны прочитать документы, предоставленные им, когда их работодатель объявляет о своих намерениях заморозить план. Кроме того, посетите любые информационные сессии, проводимые компанией. Не каждый замороженный план работает одинаково. Крайне важно понять, как ваши будут работать и как вы будете затронуты. Могут существовать положения, облегчающие переход или расширенные взносы 401 (k), чтобы помочь компенсировать упущенные выгоды, обещанные в рамках пенсионного плана. Вы также должны прочитать описание сводного плана, действовавшее до даты вступления в силу заморозки, и краткое изложение изменений материала, которое вы должны получить после замораживания, чтобы помочь вам понять изменения.
2. Запуск чисел: Используя формулы, изложенные в плановых документах, подсчитайте, что вы, вероятно, получите от замороженной пенсии. Вам может потребоваться вытащить некоторые из ваших старых налоговых отчетов, чтобы определить ваши доходы в предыдущие годы, но это будет стоить усилий. Ничто не дает вам более четкого изображения, чем помещение чисел на бумаге и табуляция результатов.
3. Сохранить больше: Увеличьте взносы в свой план 401 (k), 403 (b) или другой план с установленными взносами. Вносите больше свой вклад в традиционную или Ротскую ИРА - если вы еще не создали ее, подумайте об этом, как можно скорее. Независимо от сценария, вам, вероятно, потребуется больше сэкономить для выхода на пенсию, если ваш пенсионный план заморожен. Кроме того, вы хотите быть уверенным, что вы фиксируете максимальные суммы взносов, если ваш работодатель предоставляет соответствующие взносы в 401 (k), 403 (b) или SIMPLE IRA. (Для получения дополнительной информации см. Внесение взносов по отсрочке в зарплату - часть 1 .)
4. Рассмотрите свои варианты занятости: Традиционные пенсионные планы дают сотрудникам стимул придерживаться одного работодателя в течение многих лет. Замороженный пенсионный план устраняет этот стимул. Поскольку пособия по планам с установленными выплатами обычно накапливаются наиболее быстро, так как человек приближается к отставке, сотрудник, который был с компанией в течение 25 лет, но уходит за пять лет до пенсионного возраста, например, получит ежемесячную пенсию, которая значительно меньше, чем если бы он или она остался в компании.Замороженный пенсионный план снимает стимул оставаться у работодателя. Конечно, есть и другие факторы, которые следует учитывать, включая зарплату, медицинское страхование и другие пенсионные пособия, которые предлагаются для замены пенсионного плана.
5. Ищите финансовый совет: Переход от планов с установленными выплатами с гарантированным ежемесячным доходом к планам с установленными взносами означает, что сотрудники более ответственны за финансовую безопасность своего выхода на пенсию. Поэтому работники должны рассмотреть возможность получения профессиональной помощи со своими финансами. Даже с самым щедрым вкладом работодателя в 401 (k), плохие инвестиционные решения могут испортить пенсионный план. Поиск профессиональной помощи может помочь вам гарантировать финансовую безопасность вашего выхода на пенсию.

Заключение Нравится нам это или нет, традиционный пенсионный план выходит. В предстоящие годы больше работодателей, скорее всего, решит заморозить или прекратить свои пенсионные планы, поскольку они сталкиваются с жесткими требованиями к финансированию, установленными в рамках PPA. Хорошей новостью является то, что есть шаги, которые могут предпринять сотрудники, чтобы обеспечить финансово безопасный выход на пенсию. Обязательно выполните эти шаги и обратитесь за помощью к компетентному финансовому планировщику.