Практически каждый человек терпел убытки в то или иное время от какого-либо несчастного случая, которое может быть охвачено страхованием от несчастных случаев или прямой кражей. Торнадо, землетрясения, пожары, ураганы и другие стихийные бедствия каждый год стоят как налогоплательщикам, так и страховым компаниям в миллиарды долларов. Кражи - особенно кража автомобилей и кражи со стороны личных резиденций - относятся к отдельной категории, а также к налогоплательщикам и держателям полисов в миллиарды долларов в год. В этой статье будет изложено, какие виды потерь на случай потери и кражи вычитаются, кто имеет право вычесть убыток и когда потери могут быть вычтены. (Для получения дополнительной информации см. Вам нужна страховка от несчастных случаев? )

Испытание на случай неожиданного события

Чтобы избежать налогообложения, потери от несчастных случаев должны соответствовать критериям для теста внезапного события, в соответствии с которым:

• Потери должен произойти в результате внезапного и непредсказуемого или необычного события.
• Событие должно быть таким, которое происходит в одном экземпляре, так сказать, например, с автомобильной аварией и не может произойти в течение длительного периода времени.
• Должен быть элемент случайности или какая-то естественная сила.

В соответствии с этим определением потери, обусловленные следующими событиями, будут иметь право на вычет:

• Стихийные бедствия, такие как землетрясения, ураганы, тайфуны, торнадо, наводнения, пожары и лавины. (Чтобы узнать больше о том, как подготовиться к стихийным бедствиям, прочитайте Восемь финансовых гарантий, если катастрофа наносит удар. )
• Убытки от гражданских беспорядков, такие как беспорядки

Однако существует несколько видов потерь, которые не подпадают под вычет:

• Те, которые возникли в результате длительных процессов, таких как эрозия, засуха, разложение древесины или повреждение термитов.
• Любая потеря, которая возникает из того, что Агентство внутренних доходов (IRS) считает «предсказуемым» событием.
• Потери, которые возникают из-за негативного общественного восприятия.

Вот пример потери, которая не вычитается: пара владеет домом, который расположен на скале вместе с остальной частью квартала, с видом на город. К сожалению, эрозия заставляет несколько домов, прилегающих к их собственности, разрушаться и падать над утесом. Однако их имущество остается неповрежденным, и чиновники городского строительства позволяют им продолжать жить там.

Когда они пытаются продать свой дом через три года, они обнаруживают, что стоимость их дома упала на огромные 150 000 долларов из-за нерешительности покупателя, вызванного негативным восприятием общественностью имущества из-за катастрофы. Они вынуждены продать свой дом за 175 000 долларов меньше, чем заплатили за него. Ни эта потеря, ни потери, понесенные домовладельцами, чьи дома рухнули, вычитаются.(Узнайте, как страховые компании снижают финансовый риск катастрофических событий в Связанные с событиями облигации: конкурируют с катастрофой .)

Кто может вычитать убыток - и когда?

Только владелец утраченного имущества может удержать убыток в определенных пределах в течение года, когда был понесен убыток. Убытки кражи вычитаются в том году, когда владелец обнаруживает, что имущество украдено. Если вы лизируете имущество, которое потеряно или уничтожено внезапным и непредвиденным событием, которое может быть квалифицировано для вычета, вы можете удержать платежи, которые вы делаете арендодателю, которые компенсируют потерю.

Если, с другой стороны, налогоплательщик рассчитывает получить возмещение в полном объеме за убытки в более позднем году, то убыток (или, по крайней мере, сумма убытка, по которому налогоплательщик разумно рассчитывает вознаграждение), не должен вычитаться в год убыток понесен. Если возмещение не выплачивается, то убыток по-прежнему должен быть заявлен в том году, когда он был понесен путем подачи исправленного дохода за этот год. Например, если дом налогоплательщика разрушен в результате пожара в 2010 году, и налогоплательщик рассчитывает получить страховые поступления в 2011 году, то налогоплательщик не должен объявлять убыток по возврату в 2010 году. Однако, если страховая компания отказывает в претензии в 2011 году, налогоплательщик должен подать исправленный доход за 2010 год, чтобы объявить об утере.

Убытки от неплатежеспособных банков и другие сбережения Учреждения

Когда финансовое учреждение, предлагающее счета по требованию, становится неплатежеспособным, его клиенты могут вычитать любые незастрахованные убытки в виде потерь на случай потери или недобросовестных долгов. Если ни один из потерь не был застрахован, тогда вместо этого может потребоваться инвестиционный убыток. Тем не менее, инвестиционные убытки ограничены 20 000 долл. США на каждое учреждение и также подпадают под порог 2-процентного скорректированного валового дохода (AGI). Учреждение должно находиться под федеральной и / или государственной юрисдикцией, чтобы любой убыток был вычитаемым. (Подробнее о защите ваших банковских счетов в Застрахованы ли ваши банковские депозиты? и Неисправность банка: будут ли защищаться ваши активы? )

Дерево и кустарник Убытки > Любая потеря, относящаяся к деревьям и кустарникам, должна соответствовать испытанию на внезапное событие, хотя в этом случае это может включать уничтожение насекомых, если есть внезапная чума, которая длится всего несколько дней. Потери зелени на личное имущество рассчитываются путем сравнения общей стоимости имущества до и после повреждения. Для этой цели объединяются структуры, земля и рост. Тем не менее, деревья и кустарники ценятся независимо для коммерческой недвижимости.

Кража

Убытки Для того, чтобы уволенный убыток был вычитаемым, налогоплательщик должен доказать, что убыток был вызван кражей - простое подозрение в краже не будет достаточным. Если имущество просто отсутствует, кражи потери не могут быть заявлены. Например, если однажды утром вы выйдете из своего дома и обнаружите, что пустой пул для детей, который был у вас на дворе накануне, вы не можете требовать удержания его потери, потому что есть шанс, что он сдует.Но если вы выйдете, чтобы получить свою почту и обнаружите, что ваш почтовый ящик был выкорчеван, это будет считаться потерей из-за кражи, потому что нет других разумных средств, с помощью которых ваш почтовый ящик будет отсутствовать. Допустимое доказательство кражи может включать заявления свидетелей, которые видели ваше имущество, полицейские отчеты и газетные отчеты о краже со взломом.

Вычисление и подача несчастного случая и кражи

Потери Потери в убытках и кражах - это разные частичные вычеты, которые сообщаются в форме IRS 4684, которая переносится в Список А, а затем в форму 1040. Поэтому для того, чтобы любые потери или кражи были вычтены, налогоплательщик должен иметь возможность перечислять вычеты. Если это невозможно, то никакие потери не могут быть заявлены.

Существуют и другие условия, которые должны быть выполнены. Как правило, сумма должна составлять более 500 долларов США и соответствовать 10% скорректированному валовому доходу.

Пример - Требование

Положения У Карла есть убыток в размере 2 500 долларов США, чтобы покрыть франшизу для его страхования автомобиля, когда его автомобиль суммируется. Его дом также был взломан позже в этом году, и украдены драгоценности стоимостью 3 000 долларов. Его регулируемый валовой доход в прошлом году составлял 40 000 долларов США, и он мог перечислять вычеты. Его потери можно рассчитать следующим образом:

$ 2, 500 - $ 500

$ 2 000	$ 3 000 - $ 500
$ 2, 500	Всего
$ 4, 500 < 10% Ограничение AGI	$ 4 000
Фактическая сумма франшизы	$ 500
Отдельный пол в 500 долларов вычитается из каждой потери, а затем остальные суммы суммируются. IRS произвольно поручило, чтобы любая сумма, превышающая ограничение на 10% AGI, затем была вычтена. Любая сумма, которая возмещается страхованием, не вычитается, и любая сумма, которая возмещается страхованием в более позднем году, должна быть объявлена ​​как доход.	Только потери, относящиеся к личной собственности, могут быть объявлены по форме 4684. Коммерческие потери вычитаются в другом месте. Потери в результате несчастных случаев и краж могут быть перенесены на три года или на срок до 20 лет. Любые избыточные потери могут переноситься в любом направлении в виде чистых операционных потерь.

Бедствие

Убытки

Налогоплательщики, которые несут убытки в результате стихийного бедствия в объявленной президентом зоне бедствия, имеют возможность объявить об утрате своих налоговых деклараций за предыдущий год, что позволяет им вносить изменения в доход и получать немедленное возмещение в качестве меры облегчения. Федеральное агентство по чрезвычайным ситуациям ведет обновленный список всех районов, имеющих право на стихийное бедствие, и тех лет, за которые они имеют право. Те, кто это сделает, должны будут представить заявление с изложением своего выбора, чтобы взять вычет в предыдущем году и предоставить основную информацию о времени, месте и характере катастрофы. Крайний срок для этих выборов относится либо к стандартному сроку подачи заявок на текущий налоговый год, либо к крайнему сроку с продлениями за предыдущий налоговый год. Те, кто решил сообщить об утере в прошлом году, а затем передумали, имеют 90 дней, чтобы отменить выборы и отправить обратно возмещение, которое было выплачено.Жертвам в этих областях не нужно соответствовать пороговому правилу 10% AGI, если они понесли чистую потерю бедствия (что означает, что убыток превысил любую сумму страхования или другого вознаграждения). Они также не должны перечислять вычеты; в этом случае они сообщали бы о потере на Форму 4684 стандартного рабочего листа дедукции. Те, кто будет перечислять, сообщают об этом обычным образом в Приложении A. (Если вы являетесь арендатором, узнайте, как вы можете защитить свой дом от катастрофы в

Страхование 101 Для арендаторов

.) > The Bottom Line IRS разрешает ограниченные потери и потери от уплаты налогов в качестве меры облегчения для тех, кто пострадал от кражи или стихийного бедствия. Существует множество правил и положений, касающихся потерь от несчастных случаев и краж, которые выходят за рамки этой статьи. Для получения дополнительной информации по этому вопросу посетите веб-сайт IRS или см. Публикация IRS 547

.