a:

Чтобы создать план выхода на пенсию 408 (k), вы должны сначала убедиться, что все подходящие сотрудники владеют отдельной учетной записью IRA. Это могут быть все в одном учреждении или в учреждениях по своему выбору; однако учреждение, которое вы выбрали для администрирования SEP, может потребовать, чтобы все счета IRA находились под одной финансовой крышей. Как только каждый сотрудник установит IRA, вы затем заполните форму IRS 5305-SEP, аналогичный документ, одобренный IRS, предоставленный вашим финансовым учреждением по выбору, или созданный вами настраиваемый документ, который включает всю необходимую информацию. Этот документ установит право вашей компании на участие в SEP и будет содержать важную информацию о том, какие сотрудники могут участвовать, а также условия для участия. Этот документ будет отправлен в финансовое учреждение, управляющее учетной записью, с копией, хранящейся для ваших файлов, не отправленной в IRS.

План выхода на пенсию 408 (k) относится к плану ИРА с упрощенным трудом (SEP), как указано в разделе 408 (k) налогового кодекса США. План SEP IRA представляет собой стратегию планирования выхода на пенсию для малых предприятий, индивидуальных предпринимателей или самозанятых, в которых сотрудники создали индивидуальные счета IRA, которые работодатель затем вносит на чистую дискреционную основу.

SEP - полезный инструмент планирования пенсионного обеспечения для малых предприятий, поскольку он позволяет повысить гибкость в отношении взносов работодателей и требует очень незначительного административного участия, поскольку каждая ИРА принадлежит отдельным сотрудникам и изменения в инвестициях по своему усмотрению. Взносы в SEP подлежат налогообложению для работодателя и отложенному для работника налогом, что означает, что подоходный налог не выплачивается до тех пор, пока средства не будут сняты, а каждый сотрудник будет полностью контролировать свой счет, поскольку все средства начисляются на 100%.

В разделе 408 (k) также излагаются условия для вариации на традиционной учетной записи IRA SEP, называемой «Упрощенная пенсионная пенсия для сотрудников» (SARSEP), которая позволяет сотрудникам вносить часть своей компенсации, как 401 (k). Тем не менее, Закон об охране труда малых предприятий 1996 года фактически устранил создание любых новых счетов SARSEP.

Вместо этого был разработан план, называемый планом сберегательного поощрительного матча для сотрудников (ПРОСТО), для удовлетворения той же потребности. Этот план может использоваться малыми предприятиями, которые не имеют другого пенсионного плана сбережений, и имеют 100 или менее сотрудников, каждый из которых заработал как минимум 5 000 долларов США в предыдущем году и, вероятно, встретится или превысит эти доходы в следующем году. Согласно этому плану каждый сотрудник имеет свой собственный счет ИРА, как и в случае с SEP. Тем не менее, работникам разрешается вносить часть своих компенсаций на основе налогообложения, как 401 (k).

Вы, как работодатель, обязаны либо вносить взносы сотрудников, до 3% от их компенсации, либо вносить взносы фиксированной суммы в размере до 2% от компенсации. Хотя условия вклада работодателя менее гибкие, чем в традиционном SEP, этот план сохраняет низкий уровень обслуживания его предшественника, поскольку каждая ИРА находится в индивидуальном порядке и управляется.

Как и в любой инвестиционной стратегии, вы должны обратиться в свое финансовое учреждение за советом, какой вид пенсионного плана будет наиболее полезен для вашего бизнеса, а также для конкретных инструкций по созданию новой учетной записи.