Знаете ли вы, что вы должны рассчитать свой подоходный налог двумя разными способами? Во-первых, вы определяете свое налоговое обязательство в рамках регулярной налоговой системы, которое влияет на преимущественное отношение к некоторым доходам и позволяет получать налоговые кредиты для определенных видов расходов. Затем вы рассчитываете свои налоги, используя правила для альтернативного минимального налога (AMT), что устраняет некоторые налоговые вычеты и кредиты. Если AMT выше, вы будете облагаться налогами в дополнение к своему регулярному подоходному налогу. Читайте дальше, чтобы узнать больше об уменьшении AMT. (Чтобы продолжить чтение о налогах, см. Налоговые советы для индивидуального инвестора .)

Учебное пособие : Руководство по налогам на доходы физических лиц

Что такое AMT?

Альтернативный минимальный налог, или AMT, был введен в конце 1960-х годов для обеспечения того, чтобы люди с высоким доходом платили как минимум минимальную сумму федерального подоходного налога. AMT - это теневой налог, поскольку он имеет свои правила о вычетах, его собственных льготах и ​​собственных налоговых ставках 26% и 28%. AMT выплачивается только тогда, когда он приводит к увеличению налога, чем подоходный налог, установленный обычным способом (до любых налоговых кредитов).

Должны ли вы беспокоиться об AMT?

Ваши шансы на уплату этого налога увеличиваются, если вы:

• Имейте большую семью. Личные исключения не подлежат вычету для целей AMT.
• Живите в районе с высокими налогами на недвижимость и / или высокими государственными и местными налогами на прибыль. Детализированные личные налоги не вычитаются при расчете вашего дохода для целей AMT.
• Заявить о значительных разноплановых отчислениях, включая инвестиционные расходы или невыплаченные расходы на персонал. Разные детализированные вычеты не подлежат вычету для целей AMT.
• Управлять и удерживать опционы стимулирующих акций (ISO). В то время как осуществление ИСО не влияет на регулярные налоговые цели, спрэд между покупной ценой и ценой субсидии можно включить в доход для целей AMT.
• Держите облигации частной деятельности. Хотя проценты по этим облигациям (кроме облигаций, выпущенных в 2009 и 2010 годах) освобождаются от регулярного подоходного налога, он учитывается для целей AMT.

Вы должны AMT?

Нет никакого способа узнать, должен ли вы быть AMT, угадывая, потому что в игру вступает столько факторов. К ним относятся типы доходов и расходов, которые у вас есть, и ваш статус подачи. Если ваш регулярный налоговый счет введет вас в налоговый кронштейн выше 28% (более высокие налоговые скобки составляют 33%, 35% и 36,9%), вы не будете обязаны AMT, потому что уже платите больше за регулярные налоги. Но не предполагайте, что, поскольку вы попадаете в налоговую шкалу ниже ставок налога на АТС в 26 и 28% (10%, 15% и 25%), вы свободны от AMT. Корректировки вашего дохода для регулярных целей налогообложения могут увеличить вашу подверженность AMT.Те, кто в 28% налоговых кронштейнах для целей регулярного налогообложения также должны выяснить, производят ли их расчеты AMT более высокий общий налоговый счет, чем по обычным правилам налогообложения.

Суммы освобождения для AMT

В течение 2015 года вы можете уменьшить свой доход для целей AMT (технически называемый альтернативным минимальным налогооблагаемым доходом или AMTI) на сумму освобождения. Это может уменьшить или устранить вашу подверженность AMT. Как и во многих налоговых правилах, размер освобождения зависит от вашего налогового статуса. Ниже перечислены освобождающие суммы на 2015 год:

• Одиночный: 53 долл. США, 600 долл. США
• Женат, подает совместную или квалификационную вдову: 83, 400 долл. США
• Руководитель домашнего хозяйства: 53 долл. США, 600 долл. США
• Женат, поданный отдельно: 41 долл. США, Примечание. Особое исключение распространяется на ребенка, подпадающего под «налог на детей» на незаработанные доходы. В течение 2015 года освобождение представляет собой сумму заработанных доходов ребенка плюс 7 400 долл. США; эта сумма не может превышать освобождение, которое в противном случае применялось бы (например, 53, 600 для одного человека, включая ребенка).

Сумма освобождения начинает поэтапно прекращаться, когда AMTI превышает в 2015 году:

Одиночный: $ 119, 200

• Женат, подавая совместную или квалификационную вдову: $ 158, 900
• Глава семьи: $ 119, 200
• Женат, поданный отдельно: $ 79, 450
• Форма заполнения 6251

Чтобы определить, зависит ли вы от AMT, вам необходимо заполнить форму 6251. Также попробуйте инструмент AMT Assistant IRS

, , который поможет вам определить, нужно ли вам сначала заполнять форму 6251. Как уменьшить AMT

Хорошей стратегией для минимизации ответственности AMT является сохранение скорректированного валового дохода (AGI) как можно ниже. Некоторые варианты:

Участвовать в планах 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) или SIMPLE IRA путем внесения максимально допустимых взносов по отсрочке выплаты заработной платы. Самозанятые лица также могут вносить налоговые взносы в 401 (k) s или другие виды квалифицированных пенсионных планов для сокращения их AGI.

• Сделайте взносы до уплаты налогов в гибкие счета расходов. Существуют FSA для медицинского обслуживания и помощи по уходу за зависимыми лицами.
• Использование спонсируемых работодателем кафетерий планирует оплатить другие расходы, такие как страхование жизни, на основе досрочного погашения и соответственно уменьшить налогооблагаемую компенсацию.
• Изменить инвестиционные холдинги, которые находятся в вашем инвестиционном портфеле. Например, подумайте о переходе на налоговые эффективные паевые инвестиционные фонды и облигации, не облагаемые налогом, или облигационные фонды в качестве способа снижения вашей AGI.
• Следите за сроками определенных платежей. Например, в то время как предоплата налогов на недвижимость или налога на недвижимость и местных налогов может сэкономить на регулярном налоге, она может стоить, если она будет подвержена AMT. Так что не платите свой счет за недвижимость в 2016 году в 2015 году, чтобы получить небольшую скидку на раннюю оплату, если это приведет к срабатыванию или увеличивает ответственность AMT за 2015 год.
• Возьмите налоговые кредиты. Вы можете компенсировать любое ответственность за Атрибут невозмещаемыми личными налоговыми кредитами, такими как кредит на иждивение, и иностранный налоговый кредит. Вы также можете получить минимальный налоговый кредит, если вы заплатили AMT в предыдущие годы.
• Нижняя строка

Вычисление вашего AMT или даже определение того, действительно ли вы на него подвержены, сложны.Эта статья - всего лишь введение в предмет и не может дать вам полное представление об AMT и о том, как это может повлиять на ваши налоги. Если вы не являетесь экспертом в области подготовки налогов и не имеете полного понимания того, как работает AMT, может быть желательно, чтобы ваша налоговая декларация была подготовлена ​​или, по крайней мере, проверена специалистом по налоговому налогообложению, которая сможет определить, AMT, имеют право на освобождение и имеют право претендовать на кредиты AMT на любой год, включая предыдущие годы.