По мере приближения к концу года рекомендуется анализировать налогооблагаемые счета вашего клиента за любые потери капитала. Это не автоматически означает, что все потери должны быть сделаны вслепую, но эти потери могут быть инструментом планирования при управлении портфелем вашего клиента и общей налоговой и финансовой ситуацией.

Общие прибыли и убытки

Всегда полезно отслеживать налогооблагаемые прибыли и убытки клиента в холдингах, такие как отдельные акции, биржевые фонды (ETF) и паевые инвестиционные фонды. Затем определите, какие прибыли и убытки являются долгосрочными и краткосрочными, поскольку существуют правила их сопоставления и переноса неиспользованных убытков на последующие годы. В этом процессе не забывайте о каких-либо распределениях прироста капитала из паевых инвестиционных фондов или ETF. Часто вы можете перейти на веб-сайт фирмы, чтобы получить оценку распределения доходов от прироста на конец года. (Подробнее см. Ниже: 5 Лучшие налоговые проблемы Клиенты Face .)

Соответствие прибыли и убытков

Добавьте долгосрочный прирост капитала клиента и сопоставьте их с долгосрочными потерями капитала. Точно так же с краткосрочным приростом капитала и убытками. Если чистый результат является положительным для долгосрочных прибылей и краткосрочных выгод, клиент будет платить налоги по каждому из них по соответствующей долгосрочной ставке прибыли и их обычной ставке подоходного налога за краткосрочную прибыль. Другие перестановки этого процесса согласования позволяют использовать потери одного типа или другого для компенсации прибыли любого типа.

В той степени, в которой потери капитала превышают прирост капитала в каждом конкретном году, до 3 000 долларов США этих избыточных убытков можно использовать для компенсации других доходов. Любые излишки прибыли сверх этого уровня могут переноситься и использоваться в последующие годы.

Налогообложение прироста капитала

Инвестиции, удерживаемые не менее года и дня, облагаются налогом по привилегированным долгосрочным ставкам прироста капитала при их продаже. Эти ставки могут достигать 15% и варьироваться до 20%, исходя из налогового брелка вашего клиента. Кроме того, клиенты с более высокими доходами будут облагаться налогом на добавленную стоимость в размере 3,8% Medicare и на прирост капитала. В течение 2016 года это пинается для одиночных файлов с измененным скорректированным валовым доходом (MAGI) в размере 200 000 долларов США или выше и для пар, подающих совместно с MAGI в размере 250 000 долларов США или более. Для тех, кто входит в 10-13% предельный уровень подоходного налога, нет налогов на прирост капитала. (Подробнее см. Ниже: Налоговые советы для финансовых консультантов .)

Краткосрочный прирост капитала облагается налогом как обычный доход, и для многих клиентов этот показатель будет значительно выше, чем преференциальные ставки долгосрочного прироста капитала.

Инвестиционная стратегия

Уборка налогов - это инвестиционная стратегия, реализующая убытки, чтобы немного сэкономить на налогах, не должна быть самоцелью. Тем не менее, использование налоговых потерь во время нормальных операций по сопровождению и отслеживанию портфеля, таких как перебалансировка, имеет смысл.Например, если у вашего клиента есть убытки от инвестиций, которые находятся в классе активов, где им нужно каким-то образом продать некоторые активы, это идеальная ситуация. Просто продайте холдинг и используйте полученные средства для приобретения других инвестиций в областях, которые необходимо увеличить, чтобы привести их общий портфель обратно в равновесие.

К сожалению, все не так просто. Рассматривая портфолио вашего клиента, могут быть нереализованные инвестиционные потери, которые не обязательно поддаются балансированию. Здесь есть несколько вариантов. Один из них заключается в том, чтобы продать актив, чтобы реализовать убытки и купить что-то еще в том же классе активов, чтобы поддерживать распределение активов клиента в такт. Например, если клиент осознает свою потерю в крупном капитале, управляемом взаимным паевым фондом, они могут покупать акции индексного фонда S & P 500, чтобы сохранить деньги, выделенные этому классу активов.

Правила продажи мочи

При сборе налоговых убытков для клиента остерегайтесь правил продажи стирки. Эти правила указывают на то, что инвестор не должен покупать акции одного и того же холдинга или, по существу, идентичный холдинг в течение 30 дней до и после продажи. Нарушение этих правил приведет к недействительности способности вычитать потери. По существу идентичная удерживающая часть этого может быть открыта для интерпретации. Ярким примером может быть продажа фонда S & P 500 из Vanguard в убыток, только чтобы купить его у Fidelity Investments в течение этого периода. (Более подробно см .: Как советники могут получить хороший PR во время налогового сезона .)

Это распространяется на другие учетные записи. Если было бы нарушением продажи фонда S & P 500 на налогооблагаемом счете клиента, а затем приобрести его в своей ИРА в течение 61 дня.

Распределение взаимного фонда

При выполнении этих расчетов не забывайте учитывать любые распределения прироста капитала от паевых инвестиционных фондов и ETF, находящихся на налогооблагаемых счетах.

Практический результат

Учет сборов по уплате налогов для клиентов с налогооблагаемыми запасами может быть хорошим способом использования инвестиционных потерь для снижения их налогов. Это имеет наибольший смысл, если это делается в контексте управления инвестиционной стратегией клиента, например, в процессе ребалансировки. В то время как сбор налогов с уплатой налогов часто является центром планирования на конец года, эта стратегия может и должна использоваться в течение всего года. (Подробнее см. Ниже: Представьте своих клиентов с обзором на конец года .)