Утрата убытков от налогооблагаемых инвестиций - это стратегия, которая помогает снизить налогооблагаемый доход, а также повысить ваш доход. Чтобы признать потери капитала для целей налогообложения, вы должны фактически ликвидировать позицию в течение налогового года. (См. Также: Сравнение долгосрочных и краткосрочных ставок прироста капитала.) Любые нереализованные убытки от инвестиций не могут быть вычтены.

Продажа налоговых убытков

В конце календарного года происходит большая продажа налоговых убытков, но стоит обратить внимание и уловить налоговые убытки в течение года, когда вы балансируете или заменяете позиции в своем портфеле. Убытки используются сначала для компенсации других налогооблагаемых приростов капитала. Затем до 3 000 долларов США для совместного участия супружеской пары (1 500 долларов США для индивидуальной или замужней подачи в индивидуальном порядке) в год могут использоваться для компенсации других налогооблагаемых доходов. Например, вы понимаете, что в течение года в долгосрочных убытках в размере 5 500 долларов США и в налоговое время используют 2 000 долларов США, чтобы компенсировать прирост капитала и 3 000 долларов США для компенсации обычного дохода. Если ваш долгосрочный коэффициент прироста капитала составляет 20%, а эффективная ставка федерального налога составляет 25%, убыток в размере 5 500 долларов США уменьшается на 1 150 долларов США плюс экономия на государственных налогах (если применимо). Тогда неиспользованный убыток в размере 500 долларов может быть перенесен на будущие налоговые годы. К сожалению, потери не переносятся при смерти. (См. Также: действительно ли сбор урожая по налогам работает?)

Правило продажи стирки

Признавая налоговые убытки, вы должны быть осторожны, чтобы не вызывать продажу стирки. Продажа стирки - это когда инвестиции продаются с убытком, а то же или «практически идентичные» инвестиции приобретаются либо за 30 календарных дней до, либо после продажи. Если это произойдет, произошла продажа стирки. Благодаря новым правилам отчетности о затратах, которые IRS ввел в действие, все больше и больше инвесторов собираются сделать продажи стирки. (См. Также: Как налогоплательщики могут совершать юридическую рекламу.)

Когда продажа стирки происходит на неквалифицированной учетной записи, транзакция помечена, а убыток добавляется к стоимости практически идентичных инвестиций, которые вы приобрели. Если вы продолжаете торговать теми же или аналогичными инвестициями, убыток переносится на каждую транзакцию до тех пор, пока позиция окончательно не будет полностью ликвидирована более 30 дней. Период удерживания инвестиций (краткосрочный или долгосрочный прирост капитала) определяется путем включения первоначальной покупки (или покупок), проданной в убыток. В отличие от других налогооблагаемых прибылей и убытков, продажа стирки не привязана к конкретному календарному году, и правила ограничивают, когда инвестор может признать эти потери.

Инвестиции, подлежащие правилам продажи стирки

Правило продажи стирки распространяется на акции, облигации, паевые инвестиционные фонды, ETF и опционы (любые инвестиции с номером CUSIP) на неквалифицированных брокерских счетах и ​​IRA ,

Акции, привилегированные акции и опционы разных корпораций, а также облигации с разными эмитентами, рассматриваются IRS как существенно не идентичные. Однако публикация IRS 550 отмечает, что корпорации могут считаться практически идентичными, если они являются предшественниками или корпорацией-преемником при реорганизации. Правила также применяются к краткосрочным продажам.

Согласно публикации IRS 564, взаимные фонды не рассматриваются как существенно идентичные средствам, выпущенным другой компанией. Многие паевые фонды и ETF, такие как индексные фонды, могут иметь очень похожие запасы. До сих пор IRS действительно не фокусировалась на продажах взаимных фондов и ETF.

Если у вас больше одной учетной записи

Когда у инвестора есть несколько учетных записей, включая IRA и RRA IRA, правила продажи стирки применяются к инвестору, а не к учетной записи. Правила IRS требуют, чтобы брокеры отслеживали и сообщали о том, что продажи одного и того же номера CUSIP на одном и том же неквалифицированном счете. Тем не менее, инвесторы несут ответственность за отслеживание и отчетность о любых продажах, которые происходят в других учетных записях (их собственных и их супругах), которые они контролируют, что может вызвать правило продажи стирки в расписании IRS D.

Стратегии

В зависимости от того, собственные индивидуальные акции, паевые фонды или биржевые фонды, есть стратегии, которые вы можете использовать, чтобы помочь управлять налогооблагаемыми доходами и убытками, избегая продажи стирки. (См. Также: Плюсы и минусы ежегодного сбора урожая по налогам.)

Если у вас есть отдельный запас с убытком, но вы не хотите покидать рынок, один из способов избежать продажи стирки - это сделать дополнительную покупку, а затем ждать 31 день, чтобы продать акции, которые имеют убытки. Однако эта стратегия может увеличить риск вашего сектора и риск.

Вы также можете просто ликвидировать холдинг, признать убыток, а затем немедленно купить аналогичные инвестиции, которые соответствуют вашей инвестиционной цели или распределению портфеля. Примеры включают продажу Coca Cola и покупку PepsiCo или продажу Vanguard Index 500 фонда и покупку Vanguard Total Market Index ETF.

Итог

Все делают ошибки. Но многие люди держатся на убыточных позициях в течение многих лет, рационализируя, что инвестиции восстановятся и, в конечном счете, принесут прибыль. Часто имеет смысл продавать позиции и перераспределять средства. Утрата налоговых убытков может помочь избежать некоторых изъятий налогов на прибыль или эмоции признания того, что инвестиции просто не сработали.