Унаследованные индивидуальные пенсионные счета (IRA) уже давно являются методом, позволяющим бенефициарам, не являющимся супругами, наследовать учетную запись IRA и позволять учетной записи продолжать расти на основе отложенных налогов с течением времени. В 2007 году правила были изменены, чтобы позволить бенефициарам, не являющимся супругами 401 (k) и аналогичным пенсионным планам с установленными взносами, обращаться с этими счетами аналогичным образом.

Унаследованные основы IRA

Привилегированные бенефициары ИРА имеют возможность вести учет и управлять им, как если бы это был их собственный счет, включая расчет требуемых минимальных распределений (RMD). Для бенефициаров, не являющихся супругами, унаследованная учетная запись IRA может предоставить им несколько вариантов, включая возможность растягивать IRA с течением времени, позволяя ей продолжать расти с отложенной налоговой нагрузкой. RMD будут применяться, и правила будут рассмотрены ниже. (Подробнее см. Как вычислить требуемые минимальные рассылки .)

Важно, чтобы владельцы учетных записей IRA, которые хотят оставить свои счета для неработающих бенефициаров, работают с хранителем, который понимает сложные правила, связанные с этими учетными записями. С большинством основных хранителей это не должно быть проблемой. Также важно, чтобы бенефициары учетной записи узнали о своих вариантах, чтобы гарантировать, что они не будут непреднамеренно инициировать налогооблагаемое событие. Работа с опытным финансовым консультантом - хорошая идея в этих ситуациях.

У бенефициаров унаследованной ИРА есть возможность открыть унаследованную учетную запись ИРА, принимая распределение, которое будет облагаться налогом или отказываться от всего или части наследства, что приведет к тому, что эти средства перейдут на другие подходящие бенефициары. Традиционные IRA, RRA IRA и SEP-IRA могут быть оставлены нечеловеческим бенефициарам таким образом. Изменение правил на 2015 год говорит, что защита кредитора, ранее предоставленная унаследованной ИРА, была признана недействительной в недавнем деле Верховного суда. Унаследованные учетные записи ИРА нельзя смешивать с другими учетными записями ИРА, хотя бенефициар может назвать своих бенефициаров после их смерти. (Подробнее см. Ниже: Совет по сохранению налогов для держателей IRA .)

Унаследованные 401 (k) Правила

До изменения правил в 2007 году возможность для не-супружеских бенефициаров поставить унаследованные остатков для 401 (k) или аналогичного плана, такого как 403 (b) и другие, в унаследованную ИРА не существовало. Правила были изменены, чтобы позволить этим бенефициарам перекладывать свои унаследованные 401 (k) остатки непосредственно на унаследованную учетную запись IRA. Некоторые планы позволят бенефициарам, не являющимся супругами, оставить остаток в плане и взять RMD за всю жизнь бенефициара или позволят бенефициару оставить деньги в плане на срок до пяти лет, и к этому времени они должны либо получить распределение, либо перевернуть унаследованная учетная запись IRA.

Важно отметить, что это правило не позволяло сделать это обязательным вариантом для планов пенсионного обеспечения. Спонсор плана должен внести поправки в свой план, чтобы разрешить эти распределения. Если это вариант, который вы рассматриваете для своих наследников, вам было бы разумно проконсультироваться с отделом льгот вашей компании, чтобы подтвердить, что это вариант и как заполнить форму обозначения получателя. Если это не предлагается, вы должны попросить их внести соответствующие изменения в план. Для них это не дорого или сложно. (Подробнее см. Ниже: Новые правила для владельцев IRA в 2015 году .)

Правила RMD

Правила, регулирующие RMD для унаследованных IRA или унаследованные 401 (k) s в зависимости от возраста оригинала владельца учетной записи на момент их смерти. Если владелец учетной записи не достиг возраста 70 ½, то есть возраст, в котором должны начинаться RMD, бенефициар может подождать, пока они достигнут возраста 70 ½, чтобы начать прием RMD. Необходимые проценты будут основаны на таблице внутренних доходов (IRS), действующей на их возраст в то время.

Если первоначальный держатель счета достиг 70 ½ и принимал RMD, то бенефициар должен продолжать принимать распределение каждый год. Однако эти RMD будут основаны на их возрасте в сравнении с возрастом первоначального владельца счета. Это означает, что сумма распределения будет ниже, чем у первоначальных держателей счета (при условии, что бенефициар моложе), позволяя им продлевать счет с помощью отложенного налога роста с течением времени. (Подробнее см. Ниже: Избегайте ошибок в минимальных минимальных дистрибутивах .)

В отличие от традиционной учетной записи ИРА, хранители могут или не могут уведомлять об объеме требуемого распределения. Будучи бенефициаром, вы должны оставаться на вершине этого, поскольку штрафы, связанные с отсутствием распределения, являются жесткими и будут применяться.

Защита кредитора

Как уже упоминалось выше, Верховный суд недавно постановил, что унаследованные счета ИРА не предоставляют такую ​​же защиту от кредиторов в случае банкротства, судебного процесса или других ситуаций в качестве обычной ИРА, 401 (k) или других пенсионные счета. Если вы предвидите это как проблему для своих наследников, это может быть не путь к вашей ИРА или вашей учетной записи 401 (k). Другие транспортные средства для планирования недвижимости, такие как доверие, могут быть в порядке, проконсультируйтесь с вашим финансовым консультантом или специалистом по планированию недвижимости. (Для соответствующего чтения см. Назначение траста в качестве получателя выбытия .)

Комбинирование учетных записей

Как упоминалось выше, бенефициары унаследованных IRA и 401 (k) s не могут связывать эти остатки на счетах с их собственными счетами IRA или 401 (k). В зависимости от обстоятельств они могут объединять унаследованные остатки на счетах. Если они унаследовали более одного ИРА или 401 (k) от одного и того же человека, они могут комбинировать остатки на счетах того же типа. Например, они могут объединить две унаследованные традиционные учетные записи IRA в одну. Снова это сложный материал, поэтому убедитесь, что хранитель понимает, что они делают, и что вы консультируетесь с квалифицированным финансовым или налоговым консультантом.

The Stretch

Выход из IRA или 401 (k) не-супружескому бенефициару может позволить младшему бенефициару растянуть счет в течение нескольких лет через тот факт, что любые RMD принимаются на основе ожидаемой продолжительности жизни бенефициара. Эти суммы неизменно будут ниже, позволяя учету продолжать расти с отсрочкой по налогам, предоставляя дополнительное пенсионное пособие для бенефициара. (Более подробно см .: Стратегические способы распространения вашего RMD .)

Меры предосторожности

Правила, связанные с унаследованными IRA и 401 (k) s, являются сложными и могут быть допущены бенефициарами, хранителями и планом спонсоры. Если вы хотите оставить свою IRA или 401 (k) беспринципным бенефициарам, убедитесь, что вы имеете дело со знающим хранителем и что вы привлекаете услуги финансового консультанта, который понимает эти сложные правила. Ошибки могут привести к нежелательным налоговым счетам для ваших наследников.

В нижней строке

Унаследованные IRA и 401 (k) s могут стать отличным средством для передачи активов с этих счетов сторонним бенефициарам. Правила сложны, поэтому важно обеспечить их соблюдение во избежание дорогостоящих ошибок при вашей смерти. (Для соответствующего чтения см. Как советники могут защищать унаследованные IRA .)

Если вы ищете дополнительную информацию о правилах наследования 401K, Investopedia Ask a Advisor решает эту тему, отвечая на один из наших пользовательских вопросов ,