Если вы инвестируете в аннуитеты, важно понять, как они облагаются налогом. Аннуитеты - это финансовые продукты, предназначенные для того, чтобы превращать единовременную сумму денег в гарантированные периодические выплаты либо на определенное количество лет, либо на оставшуюся часть жизни клиента. Подобно пенсии (которая является своего рода аннуитетом), эти продукты обеспечивают безопасность постоянного дохода и спокойствия, что пенсионер не переживет свои деньги. Они также способ зарабатывать и накапливать доходы с отложенным налогом. Существует почти бесконечное разнообразие аннуитетных контрактов, и они обычно продаются страховыми компаниями. В этой статье мы обсудим налоговые последствия различных видов аннуитетов.

Основы

В жизни аннуитета есть две фазы: фаза накопления (когда вы вносите деньги до или после уплаты налогов для формирования принципа аннуитета) и этап аннуитизации (когда вы конвертируете общий капитал и прибыль в счет в набор гарантированных периодических платежей). После аннуитизации вы больше не владеете или не имеете доступа ни к основному, ни к заработку на счете, что нужно учитывать, если вам нужны деньги для экстренной помощи. Перед событием аннуизации вы всегда можете снимать деньги с аннуитетного счета или даже заканчивать контракт и возвращать основную сумму, а также заработок. Однако, в зависимости от вашего возраста и условий контракта, эти действия обычно имеют штрафы и налоговые последствия.

Все аннуитеты являются либо квалифицированными, либо неквалифицированными. Квалифицированный аннуитет приобретается с доналоговыми долларами; первоначальные взносы в аннуитет не облагаются налогом. Неквалифицированный аннуитет выплачивается за доллары после уплаты налогов, что означает, что первоначальные взносы не подлежат налогообложению. Аннуитеты можно разделить на категории выплат, такие как немедленные или отсроченные, фиксированные или переменные.

Имейте в виду, что распределение как от немедленных, так и отсроченных неквалифицированных аннуитетов облагается налогом как обычный доход, в отличие от других инвестиций, которые могут получить более благоприятную ставку налога на прирост капитала. Кроме того, расходы и сборы аннуитета не облагаются налогом. (См. Также: «Что вам нужно знать о прибыли и налогах на капитал»)

Немедленные аннуитеты

Чтобы получить немедленный аннуитет, вы предоставляете страховщику единовременную сумму, и взамен вы можете немедленно начать снимать или распределять в соответствии с тем расписанием, которое вы и страховое агентство согласовали. Деньги, которые вы внесли в аннуитет, плюс любой заработанный доход, выплачиваются в серии равных долей, которые основаны на актуарных факторах, таких как ваш возраст, здоровье и продолжительность жизни, а также условия контракта. Каждый платеж выплачивается как без налогов, так и с налогооблагаемой суммы.Часть освобождения от налогов является возвратом вашего основного или первоначального взноса в аннуитет. Он называется коэффициентом исключения и объясняется в публикации IRS 939 «Общее правило для пенсий и аннуитетов». «Вы должны платить налоги за часть взноса, которая является прибылью от принципала.

Отсроченные аннуитеты

В некредитовом (оплаченном после уплаты налогов) отсроченном аннуитете ваши инвестиции растут с отложенной налогом до тех пор, пока вы не начнете принимать распределения, либо путем простого изъятия, либо аннулирования. Вы можете бесплатно получать дистрибутивы, как только достигнете возраста 59 ½. Распределения до возраста 59 ½ подлежат дополнительному 10% штрафу, если контракт не аннулирован. Также не требуется распределение в 70 ½, если аннуитет не является ИРА.

Согласно правилам IRS, налогообложение распределений из неквалифицированного аннуитета соответствует определенному порядку. Прибыль от принципала распределяется первым, и они полностью облагаются налогом. За этим следует безналоговый возврат вашего принципала. В последнее время несколько страховщиков также представили продукты с одобрения IRS, которые делают налогообложение выплат от неквалифицированных отложенных аннуитетов такими же, как аннулирование.

Налоговые последствия возврата аннуитета

Пока вы все еще находитесь на этапе накопления и еще не аннулируете свой контракт, вы обычно можете отказаться от аннуитетного контракта и вернуть обратно директора, а также прибыль. Это называется сдачей вашей аннуитета. Капитуляция должна выполняться в соответствии с условиями сдачи контракта, которые обычно содержат значительные штрафы. Имейте в виду и налоговые последствия. Если вы сдадите неквалифицированный отсроченный аннуитет и решили снять основную сумму и заработок в виде единой паушальной суммы, вы должны уплачивать подоходный налог с накопленной прибыли в течение одного налогового года.

Однако, если у вас есть неквалифицированный аннуитет с потерей, вы можете сдать контракт, признать налоговые убытки и получить налоговый вычет. Потеря указана в вашей налоговой декларации по форме IRS 1040 «А». «Но вы можете только вычесть часть убытка, превышающую 2% от вашего скорректированного валового дохода. Некоторые налоговые консультанты, проявляющие более агрессивную позицию, предлагают вместо этого взять на себя IRS Form 4797 «Продажа коммерческой недвижимости. »(См. Также: Унесение укуса из потерь аннуитета)

1035 Биржи

Вам разрешено делать беспошлинные обмены, называемые 1035 биржами между неквалифицированными договорами отложенного аннуитета. Эти правила описаны в разделе 25 Кодекса США, который является Внутренним кодексом доходов, в Разделе 1035 «Определенные биржи страховой политики. «Помните, что страховые компании должны обрабатывать обмен 1035. Если в любое время вы овладеете деньгами, это будет облагаемое налогом событие. Аннуитетные контракты различаются. В то время как некоторые страховщики допускают частичную сдачу и обмен 1035, другие страховщики позволят полностью сдаться.

Вопросы планирования недвижимости

При смерти любое значение в аннуитете, без завещания, переходит к названным бенефициарам.В зависимости от контракта это может быть пособие в случае смерти, рыночная стоимость контракта или любые оставшиеся платежи в рассрочку. Существуют различия в неквалифицированных отсроченных аннуитетных контрактах, предлагаемых страховщиками. Некоторые аннуитеты вызваны смертью владельца, а другие вызваны смертью аннуитета. Это может быть проблемой, если владелец и аннуитет - разные люди.

В отличие от многих других активов, бенефициары аннуитета не получают повышения в стоимостном отношении и облагаются налогом по наследству в качестве обычного дохода. Если аннуитет аннуитет, у бенефициаров нет выбора и он будет продолжать получать любые запланированные платежи по плану.

Однако с неквалифицированным отсроченным аннуитетом существует несколько возможных результатов в зависимости от владельца, аннуитета и бенефициария контракта.

Если у аннуитета был один владелец, а оставшийся в живых супруг является единственным бенефициаром, супруг может продолжать контракт как свой собственный по правилу продолжения супружеской жизни или избрать для получения пособия на смерть в виде налогооблагаемой единовременной суммы.

В договорах с совместной собственностью, когда первый супруг умирает, оставшийся в живых супруг может либо продолжать контракт как свою собственную, либо выбирать для получения пособия по смерти. Если оставшийся в живых супруг (а) продолжает контракт, то любая ценность передается указанным бенефициарам при смерти второго супруга.

Когда неимущие бенефициары наследуют неквалифицированный отсроченный аннуитет, любые обязательства по подоходному налогу передаются им. Это налоговое обязательство известно как «Доход за регресс» (IRD). Однако в некоторых случаях бенефициар может иметь право на вычет налога на прибыль, который может помочь компенсировать любые налоги на недвижимость, уплаченные в IRD, когда владелец умер. Это предотвращает двойное налогообложение. Если есть несколько бенефициаров, вычет будет разделен между бенефициарами, чтобы каждый из них мог снять вычет, чтобы компенсировать свои налоговые обязательства из распределений.

IRA в аннуитете

Распределение из аннуитета IRA, как и любая другая ИРА, полностью облагается налогом как обычный доход, если только вы не сделали невнимательных взносов ИРА. Если у вас есть не подлежащие налогообложению взносы, тогда часть каждого платежа или распределения будет облагаться налогом. Унаследованная аннуитета IRA будет облагаться выгодными правилами распространения ИРА.

Нижняя линия

Неквалифицированные аннуитеты предлагают множество привлекательных функций, включая отложенное налогом накопление и пособие в случае смерти. Однако менее благоприятный налоговый режим распределения и наследования следует сопоставлять с другими вариантами инвестиций, чтобы определить, какие варианты действительно обеспечивают наиболее благоприятные налоговые результаты.