Около шести миллионов люди с ограниченными возможностями в Соединенных Штатах могут воспользоваться новыми планами сбережений без налогов, которые подпадают под действие Закона о достижении лучшего жизненного опыта (ABLE) от 2014 года. Законодательство было принято Конгрессом после восьмилетней кампании по утверждению налога - бесплатные сберегательные счета, которые помогают отдельным лицам и их семьям финансировать потребности инвалидов.

Почему это важно?

Миллионы американцев с инвалидностью полагаются на несколько общественных услуг - например, дополнительный доход по безопасности (SSI) и Medicaid - на доходы, здравоохранение и жилье. До принятия Закона об АБЛЕЕ право на получение этих льгот означает проверку того, что ограниченные лица составляют до 2 000 долларов в активах, включая денежные сбережения и пенсионные фонды. Это означало, что лицам, получающим общественные льготы, было запрещено экономить на другие предметы первой необходимости.

Например, инвалидам может потребоваться транспортное средство, чтобы добраться до и из медицинских назначений. Раньше они не могли бы сэкономить необходимые средства для покупки автомобиля, не превысив сумму в 2 000 долларов США и ставя под угрозу их общественную помощь. Согласно новому закону, квалифицированные инвалиды теперь могут накапливать до 100 000 долларов в виде сбережений, не влияя на их программы государственной помощи. Закон ABLE позволяет инвалиду (или члену семьи от их имени) открывать банковский счет специально для этой цели.

Этот закон был внесен в дополнение к замене любых пособий, полученных через Medicaid, Social Security и частное страхование. (Более подробно см. Введение в социальное обеспечение .) Общественная политика наконец признала значительные дополнительные расходы, связанные с жильем инвалидов, что является огромной финансовой победой для многих людей с ограниченными возможностями и их семей, которые теперь могут адекватно сэкономить для долгосрочного ухода, без ущерба для каких-либо преимуществ.

Эти специальные учетные записи были смоделированы по пенсионному плану 529 колледжей и должны стать доступными в большинстве штатов в 2016 году. (Чтобы узнать об этих планах, см. Есть ли планы по экономии средств в колледже для вас? ). однако, ограничены несколькими ключевыми способами, которые ограничивают преимущества примерно 10% от 58 миллионов людей с ограниченными возможностями в стране, согласно оценкам группы по защите инвалидов Ramp Your Voice! после того, как законопроект прошел.

Как действует Закон

В соответствии с Законом семья и друзья могут размещать наличные - акции, облигации и другие товарные ценные бумаги не допускаются - на безналоговой платежной сберегательной учетной записи для ухода за инвалидом, состоявшейся в его или ее имя. Бенефициары аккаунта могут вносить столько же, сколько они хотят на счет, но общий годовой взнос друзей и семьи освобождается от налогов только до 14 000 долларов США, сумма физических лиц разрешается предоставлять другим людям бесплатно в любом календаре год.(Из-за корректировки инфляции IRS может увеличить этот ежегодный показатель исключения для подарков по своему усмотрению.)

Взносы выше этой цифры облагаются налогом. (Обратите внимание, что это отличается от обычного налога на дарение, в котором 14 000 долларов США на одного донора - для счета ABLE, 14 000 долларов США - все бенефициары могут получать кумулятивно от всех доноров, всех, кто вносит вклад в ). Однако оба дохода, полученные на счете и изъятия для квалифицированных расходов на инвалидность, рассматриваются как не облагаемые налогом.

Если счет ABLE превышает 100 000 долларов США, льготы SSI бенефициара будут приостановлены. Тем не менее, его или ее право на Медикейд не пострадает (хотя после смерти баланс счета может подлежать погашению расходов Medicaid до передачи наследникам). Если активы учетной записи упадут ниже 100 000 долларов США, пособие SSI автоматически возобновится.

Кто квалифицируется?

Лицо, получающее или имеющее право на получение SSI (Дополнительный доход от безопасности) или SSDI (страхование по страхованию по социальному страхованию), может претендовать на получение учетной записи ABLE, но только если он или она испытали слепоту или инвалидность до своего 26-летия. Тем не менее, инвалиду не нужно быть в возрасте до 26 лет, чтобы получить право на получение учетной записи ABLE. Любой заявитель, не достигший этого возраста, должен просто представить документацию, подтверждающую, что инвалидность или ее начало произошли до 26 лет.

Ограничение по возрасту по закону предотвращает людей, которые развивают инвалидность позже в жизни (например, деменция или тяжелый артрит) квалификацию для плана сбережений. Почему учетные записи ограничены людьми, которые стали инвалидами в молодом возрасте? Эта исключающая позиция, поздний компромисс, ограничила стоимость программы до 2 миллиардов долларов в течение десятилетия.

У правомочного лица может быть только одна учетная запись ABLE, которая будет управляться государственной пенсионной программой штата 529. В отличие от планов 529 колледжа, счет ABLE может быть открыт только в состоянии проживания бенефициара. Учетная запись должна храниться у бенефициара, но любой участник может открыть счет ABLE от имени бенефициара.

Что такое квалифицированные расходы на инвалидность?

Закон ABLE допускает освобождение от уплаты налогов со счета за ряд предлагаемых квалифицированных расходов на инвалидность. Согласно правилам IRS и Казначейства, квалифицированные расходы на инвалидность включают основные расходы на проживание и не ограничиваются медицинскими потребностями. Примерами таких расходов являются вспомогательные технологии и личная поддержка; образование; поддержка занятости; здравоохранение, профилактика и веллнесс; жилье и транспорт.

Когда я могу открыть счет?

Хотя в настоящее время это закон, программа, как ожидается, не начнется до 1 января 2016 года, а время ее доступности может варьироваться от штата к штату. Несмотря на принятие закона на федеральном уровне, каждое государство должно управлять своими правилами, прежде чем делать доступными счета ABLE. Многие штаты в настоящее время работают над тем, чтобы сделать закон ABLE реальностью для своих жителей.

Дополнительные федеральные инструкции и правила должны быть предоставлены государствам перед тем, как любые квалифицированные лица могут открыть счет ABLE. Это руководство будет содержать информацию, которая должна быть представлена ​​для открытия учетной записи ABLE: надлежащее доказательство права на участие, квалифицированные определения расходов и документация по налоговой отчетности. Административные сборы за открытие и ведение счета ABLE также будут варьироваться в зависимости от штата. Национальное общество синдрома Дауна предлагает обновленный список государств, которые ввели Закон об АБЛЕ и в настоящее время работают над его внедрением.

The Bottom Line

Лица с ограниченными возможностями и их семьи сталкиваются с уникальными проблемами в оплате ухода и экономии на будущие нужды. Раньше правила значительно ограничивали их способность обеспечивать их потребности, не подвергая риску выплаты SSI и Medicaid миллионам за то, чтобы платить за те услуги, которые им нужны. Закон ABLE имеет большое значение для значительного числа людей с ограниченными возможностями - и людей, которые их поддерживают, - создавая значительно более гибкую финансовую гибкость, чтобы помочь им сохранить свое здоровье и независимость и добиться лучшего качества жизни.