В любое время, когда вы продаете или обмениваете капитальные активы, такие как акции, земля и произведения искусства, вы должны сообщить об этой сделке в своей федеральной декларации о подоходном налоге. У вас могут быть прибыли, у вас могут быть убытки, транзакции могут быть краткосрочными или долгосрочными, и эта информация должна быть разбита, чтобы применить правильную налоговую обработку для чистых результатов. График D формы 1040 используется для отчета о большинстве операций с приростом капитала (или убытков). Однако, прежде чем вы сможете ввести чистую прибыль или убыток в Графике D, вы должны заполнить форму 8949, Продажи и другие распоряжения капитальных активов.

Обзор формы

Двухстраничная форма состоит из двух частей: Часть I для краткосрочных транзакций и Часть II для долгосрочных транзакций. Продажи или налогооблагаемая биржа, которая происходит более 12 месяцев с даты приобретения актива, является долгосрочной; продажа в течение 12 месяцев или менее является краткосрочной.

Форма отражает информацию о транзакциях, которые вы получаете по форме 1099-B, Доходы от транзакций брокера и бартера , , а также от ваших собственных записей.

Отчеты о краткосрочных транзакциях

Существуют три поля, используемые для обозначения того, была ли транзакция передана в IRS и как вы получили налоговую базу для своего актива. Налоговая база обычно является вашей стоимостью, но может быть что-то еще, если вы получили имущество по дара, наследованию или каким-то другим способом. Три поля:

• Транзакции и ваша база представлена ​​в IRS (вставка А). Вы знаете это, потому что форма 1099-B, которую вы получили, указывает на эту информацию.

• Сделки (но не основания), сообщенные IRS (вставка B). Например, если вы продаете недвижимость, ее можно сообщать в IRS на Форме 1099-B (но без основания) или в форме 1099-S, Поступления от сделок с недвижимостью. Вы должны определить свою основу на основе собственных записей (например, квитанций о продаже, утверждений о подтверждении).

• Сделки, не сообщенные в IRS (вставка C). Например, если вы продали картину частному коллекционеру за наличные, транзакция не сообщается в IRS.

Вы должны использовать отдельную форму 8949 для каждого проверяемого вами окна. Таким образом, если вы проверите все три поля, вы сообщаете о краткосрочных транзакциях по трем отдельным формам. Каждая форма имеет место для 14 транзакций, поэтому, если вам больше 14, вам нужны дополнительные формы.

Информация для каждой транзакции. Для каждой транзакции вам необходимо предоставить семь фрагментов информации:

• Описание свойства (столбец a). Например, если вы продали акции, введите 100 sh. X Corp.

• Дата, когда вы ее приобрели (месяц, день, год) (столбец b). Например, если вы приобрели акции 12 августа 2015 года, введите 08-12-15.

• Дата, когда имущество было продано или иным образом утилизировано (столбец c). Введите дату так же, как указано выше.

• Прибыль, полученная от продажи (столбец d). Обычно это цена продажи.

• Стоимость или другая основа (столбец e). Как описано выше, обычно используется то, что вы заплатили за актив. Однако это может быть что-то другое. Основа объясняется подробно в публикации IRS 551, Основа активов .

• Корректировка усиления или потери (столбцы f и g). Их может не быть, но если есть настройка, введите код из инструкций в форму 8949 и сумму корректировки. Например, если вы установили флажок в поле «А», но IRS неправильно сообщила о вашей базе, вы можете ввести базу сообщений IRS в столбце e, код B в столбце f и сообщить правильную основу в столбце g; правильная основа используется для определения прибыли или убытка (ниже).

• Усиление или потеря (столбец h). В этом разница между поступлениями и базой. Если выручка больше вашей налоговой базы, вы получаете прибыль. Если выручка меньше вашей налоговой базы, у вас есть убытки.

После заполнения формы (ов) суммы в каждом столбце суммируются. Конечный результат вводится в расписание D следующим образом:

• Если отмечен флажок «А»: строка 1b расписания D

• Если отмечен флажок «В»: строка 2 расписания D

• Если отмечен флажок «С»: строка 3 расписания D

Отчетность о долгосрочных транзакциях

Часть II для долгосрочных транзакций является зеркальным отображением части I для краткосрочных транзакций.

Опять же, вам нужно использовать отдельную форму 8949 для каждого окна, проверенного в отношении транзакций и основы, сообщаемой в IRS.

• Транзакции и ваша база представлена ​​в IRS (вставка D). Вы знаете это, потому что форма 1099-B, которую вы получили, указывает на эту информацию.

• Сделки (но не основания), сообщенные IRS (вставка E). Вы должны определить свою основу на основе ваших собственных записей (например, квитанций о продаже, утверждений о подтверждении).

• Транзакции, которые не сообщаются в IRS (вставка F). Например, если вы продали свободную партию за наличные, транзакция не сообщается в IRS.

Информация для каждой транзакции затем сообщается в столбцах от a до h таким же образом, как и для краткосрочных транзакций.

После заполнения формы (ов) суммы в каждом столбце суммируются. Конечный результат вводится в расписании D следующим образом:

• Если отмечен флажок D: строка 8b графика D

• Если отмечен флажок E: строка 9 расписания D

• Если отмечен флажок F: строка 10 расписания D

Завершение электронной формы

Если вы используете программное обеспечение для подготовки формы 1040 (или используете платного составителя), информация от брокерских фирм, паевых фондов и других финансовых учреждений может быть переведена в вашу налоговую декларацию, вы время вводите информацию и избегаете возможности ошибок при вводе информации. Программное обеспечение запрашивает необходимую информацию (ваш пароль или другую информацию для входа в систему), чтобы транзакции можно было получить и сообщить о вашей форме.

Итог

Отчетность по приросту капитала и убыткам по форме 8949 не обязательно проста.Более подробную информацию об приростах капитала и убытках в публикации IRS 544, Продажи и другие размещения активов . В случае сомнений проконсультируйтесь с налоговым консультантом.

Вам также может быть интересно прочитать: Цель формы IRS W-4, Цель формы IRS 941, Цель формы IRS 1065 и Цель формы IRS 5498 .