Ahh the mulligan, один из настоящих друзей случайного гольфиста в этом 18-луночном, USGA-классе, который бросает вызов нашему терпению и заставляет нас задаться вопросом, почему мы начали играть в эту игру fudgin , Маллиган - это наша сеть безопасности, наша оправдательная проверка, наша единственная истина.

Почему он должен применяться только к игре в гольф? Что, если вы можете использовать его, чтобы сэкономить? Ну, вы можете и, в зависимости от обстоятельств, это может быть много денег. Я имею в виду рехакартеризацию преобразования Рот. Верьте или нет, это может быть огромным преимуществом для вас с точки зрения получения максимальной отдачи от того, за что вы платите налоги.

IRA Mulligan
Когда рынки были плохими, это именно то, когда инвесторы могли использовать маллиганов в той или иной форме. Например, если вы конвертировали любые деньги из вашей традиционной ИРА в Roth IRA в декабре 2008 года, то к марту вы бы следили за тем, чтобы ценность этой учетной записи Roth снижалась, как камень. Это было бы прекрасное время, чтобы перефразировать вашу учетную запись Roth обратно в вашу традиционную ИРА и начать сначала заново, на этот раз в 2009 году. Этот трюк работает и за вклад Рот. Единственное различие между ними состоит в том, что вы можете пересмотреть свой вклад в налогооблагаемую учетную запись.

Какова ценность этого шага? Предположим, вы сделали конверсию Рот за 50 000 долларов. Эти деньги исходят из традиционной ИРА и считаются распределением. Все распределения от традиционной ИРА облагаются налогом по вашей обычной ставке дохода. Если вам меньше 59. 5, они получают дополнительный штраф в размере 10%.

Savings Hole-in-One
Идеально сделать конверсии Roth, если вы считаете, что ваш налоговый кронштейн, скорее всего, увеличится в будущем. Мы предположим, что вы находитесь в 25% -ном кронштейне и хотите воспользоваться всеми преимуществами. При распределении 50 000 долларов США ваш налог будет составлять 12 500 долларов США (50 000 000 долларов США); $ 50 000 теперь будут сидеть в вашем аккаунте Roth.

Предположим, что на протяжении определенного периода времени рынок падает на 10%. Это консервативное понятие, учитывая то, что произошло с 2008 года по начало марта 2009 года. Теперь вы заплатили полную сумму налогов за конверсию в размере 50 000 долларов США, стоимость которой составляет всего 45 000 долларов США. Другими словами, вы заплатили 1 250 долларов США (12 долларов США) , 500 - ($ 45, 000 x 0. 25)) больше налогов на эти $ 45 000. Вам было бы лучше, если бы вы просто ждали, чтобы сделать конверсию в первую очередь.

Именно здесь можно полностью использовать рехарактеризацию Рот («mulligan»). Используя этот инструмент, мы можем отменить преобразование Рот и перевести деньги или ценные бумаги обратно в вашу традиционную ИРА и отменить уплаченные налоги (то есть $ 12 500). Затем мы можем повторно применить конверсию, используя рынок, пока она ниже. Это будет продолжаться в течение следующего налогового года, пока это имеет смысл.50 000 долларов США при более низкой рыночной стоимости могут затем облагаться налогом в Roth IRA и избегать необходимых изъятий. Конечно, вы всегда можете просто переформулировать первоначальное преобразование Рот и просто отказаться от реверсии вообще.

Ограничения
Следует отметить, что существуют ограничения в отношении того, как часто вы можете сделать преобразование после рехарактеристики в том же году. IRS установила правила для того, чтобы постоянно делать это. Вы не можете преобразовать в Roth, перефразировать, а затем переконвертировать все в один и тот же налоговый год. Вы также не можете вернуться к Roth IRA в течение 30 дней после повторной характеристики первоначального преобразования из Roth обратно в традиционную IRA. Конверсии Roth за данный налоговый год должны быть выполнены до 31 декабря.

Mulligan 2
Еще один трюк при преобразовании Рот состоит в том, чтобы открыть два счета Roth и разделить распределение равномерно по доллару. Разбивайте учетные записи на классы активов, которые, как правило, менее коррелируют друг с другом. По мере того как рынок колеблется, низкокоррелированные классы активов различаются по доходности. Если один класс активов отправляет положительный доход, а другой - отрицательный доход, наличие в отдельных учетных записях позволит вам перефразировать только часть всего конверсии. Переход на новую учетную запись Roth также позволит вам избежать необходимости вносить дополнительную налоговую форму (форма 8606) для частичных повторных вычислений, а также вычислять убытки, связанные с конверсией.

В отличие от формы 8606, которая не всегда необходима, вы должны иметь дело с формой IRS 5498 и Form 1099-R. Ваш хранитель IRA сначала сообщит о вашем первоначальном преобразовании в качестве вклада IRA в форму 5498 IRS, а затем снова в качестве вклада в первоначальную IRA по мере того, как вы перекритизируете. В этом случае вы получите две копии формы 5498. Вы также получите одну форму 1099-R для ИРА, которая впервые получила взнос. Форма 1099-R используется для представления отчетов о выходе из пенсионных счетов. На Форме 1099-R ваш хранитель будет использовать специальный код в седьмой строке, чтобы указать, что транзакция является рехарактеризацией и поэтому не облагается налогом. На форме 1040 вы сообщите о распределении от вашей традиционной ИРА и о вкладе в ИРР, не являющемся Рот, которые, по сути, отменяют друг друга.

Новые правила на 2010 год
Кроме того, новые правила дохода от конверсии Roth вступают в силу в 2010 году. Многие люди пишут статьи, посвященные исключительно этому «шансу на всю жизнь». Поскольку лимиты дохода устраняются, и физические лица получают возможность распространять доход, полученный от распределения ИРА, в течение 2010, 2011 и 2012 годов, как они сочтут нужным, эта стратегия рехарактеризации станет гораздо более полезной, если будет рынок вниз.

По состоянию на 2009 год вам все равно придется соблюдать предел дохода для конверсии, который составляет 100 000 долларов США. Лица, подающие документы в совместном или едином статусе, не могут сделать конверсию, если их измененная AGI превышает 100 000 долларов США; женатые лица, подающие документы отдельно, не могут совершать конверсию в любое время.Те, кто подает документы отдельно и не проживают со своим супругом в любое время года, считаются находящимися в едином статусе подачи. Имейте в виду, что конверсии Roth не учитываются в отношении вашего измененного AGI при определении пределов конверсии, так что, пока вы находитесь под пределом дохода, вы можете конвертировать столько, сколько хотите, и это не приведет вас к пределм в 100 000 долларов США , Вы должны иметь в виду, что он все равно будет влиять на ваш налогооблагаемый доход и налоговую шкалу. Не конвертируйте так сильно, что он подталкивает вас к более высокому доходу.

Итог
Налоги - это определенность, но не платите больше за каждый налоговый доллар, чем вам нужно. Если вы сделали конверсию (или взнос) до нисходящего рынка, повторите свой Roth обратно в свою традиционную IRA (или налогооблагаемую учетную запись) и сэкономьте деньги на свой налоговый счет. Идите вперед и заявляйте о своем инвестиционном маллигане. Это определенно дыра в одном.