В результате кризиса субстандартного ипотечного кредитования в 2007 году миллионы пожилых рабочих скремблировались, чтобы найти способы укрепить свои пенсионные планы. Работодатели также стремятся обеспечить, чтобы их пре-пенсионеры получали полную сумму пенсионных доходов, на которые они имеют право. К счастью, работодатели могут предложить новый вид пенсионного плана для сотрудников. Этот план, известный как план БД (к), предлагает уникальную комбинацию взносов с установленными выплатами плюс добровольные взносы сотрудников. В этой статье рассматриваются положения этого плана и способы его использования для работников малого бизнеса.

Нехватка пенсионных накоплений После Второй мировой войны работодатели обычно предоставляли гарантированные пенсии большинству своих сотрудников в виде планов с установленными выплатами. Однако инфляция и рост административных издержек вынудили многие фирмы перейти на планы с установленными взносами, которые финансировались за счет взносов сотрудников. Но последствия кризисов в Enron и Worldcom в сочетании со снижением фондового рынка поставили под сомнение эффективность традиционных планов с установленными взносами, таких как планы 401 (k) и 403 (b). Хотя эти планы предлагают большую свободу выбора инвестиций для сотрудников, их добровольный характер и не гарантированные доходы оставили большой процент работников без яйца для выхода на пенсию.

Планы с установленными выплатами обеспечивают гарантированный поток доходов, но их стоимость и сложность, как правило, запретительны для всех, кроме крупнейших и наиболее прибыльных работодателей. Подстрекаемый общественным спросом на решение, Конгресс стремился начать рассмотрение этого вопроса в соответствии с Законом о пенсионной защите от 2006 года, в результате которого в Америке произошли многочисленные изменения и улучшения в пенсионных планах. Это законодательство также содержит положения для нового типа гибридного плана выхода на пенсию, известного как план БД (k).

Как это работает DB (k) планирует существенно скрыть гарантированный поток доходов, а также добровольные взносы сотрудников. Эти планы содержат три основные функции:

• Гарантированное пенсионное пособие, равное 1% от средней средней заработной платы работника за каждый год службы до 20 лет.
• Автоматическая регистрация для всех сотрудников в части с установленным взносом плана. Уровень взносов первоначально устанавливается на уровне 4% от заработной платы работника, но у сотрудников есть возможность повысить, снизить или отменить эту сумму.
• Согласование вкладов работодателей не менее чем на 50% отсрочки от сотрудников, до 2% оплаты труда сотрудников.

Планы DB (k) намного проще административно, чем любая комбинация обычных планов 401 (k) или планов с установленными выплатами во многих отношениях. Самые высокие правила, которые должны придерживаться другие типы квалифицированных планов, не применяются к планам DB (k). Для составления этого плана требуется только один плановый документ и форма 5500.Основное преимущество, предоставляемое этим планом, очевидно: планы DB (k) могут обеспечить уникальное сочетание гарантированного дохода с возможностью получения прибыли от рынка для сотрудников, подпитываемых взносами, соответствующими работодателю. По сути, эта система будет сочетать контроль личных инвестиций с безопасностью традиционных пенсий. Следующий пример иллюстрирует возможный сценарий для гипотетического сотрудника.

Пример Юрий Баер начинает работать в компании ABC в 2010 году и уходит оттуда 20 лет спустя. Его окончательная средняя зарплата составляет 65 000 долларов США в год. Он внес 5% своей зарплаты в свой план DB (k) во время своего пребывания в компании, а его баланс плана взносов теперь составляет чуть меньше 104 000 долларов. Тем не менее, он также получит гарантированную выплату в размере 13 000 долл. США в год² из части с установленными выплатами в дополнение к его Социальному обеспечению.

Кто может использовать план БД (k)? В соответствии с действующим законодательством только работодатели, имеющие менее 500 сотрудников, имеют право открывать план БД (k). По мере того, как это становится все более распространенным, возможно, что ограничение 500 сотрудников будет увеличено. Но, несмотря на их гибридный статус, планы DB (k) по-прежнему требуют значительного финансирования от работодателя для покрытия элемента с установленными выплатами плана. Поэтому эти планы, вероятно, наиболее подходят для работодателей с высокой прибылью и большими денежными резервами.

Нижняя линия Хотя они имеют некоторые ограничения, планы DB (k) могут обеспечить решение проблемы дилеммы выхода на пенсию, с которой сталкиваются многие работодатели. Эти планы позволяют работникам сохранить возможность для роста рынка за счет своих взносов в дополнение к гарантированному потоку дохода на всю жизнь. Работодатели, которые хотят узнать больше об этих планах, должны связаться с IRS или консультантом по их преимуществам.

[1] Этот баланс основан на предположении о том, что 5% от 65 000 долларов США ежегодно выделяются в течение 20 лет, а 50% работодателей - каждый год. Это доходит до $ 3, 250 отсрочки зарплаты плюс 50% матча за общий совместный взнос в размере 4 875 долларов США в год. Предполагая, что 8-процентный рост в течение 20 лет, окончательный баланс составит 103, 929. 15
[2] Гарантированная выплата основана на 1% кратной средней зарплаты Баера. $ 65 000 X 1% X 20 = $ 13 000.