Если вы состоите в браке и подаете совместную налоговую декларацию, ваша федеральная ставка налога может быть ниже, чем у незамужнего человека. Фактически, многие области налогового законодательства США написаны для обеспечения супружеских пар с большей выгодой, чем те, которые получили другие лица - то же самое верно для пенсионных планов, которые предлагают несколько льгот для тех, кто связал узел. В этой статье мы выделим некоторые из уникальных преимуществ, доступных для супружеских пар.

Использование дохода вашего супруга для финансирования вашей IRA . Одно из требований к участию в IRA заключается в том, что вы должны обладать налоговой компенсацией. Однако исключение делается для замужнего человека, который подает совместную налоговую декларацию, если его или ее супруг имеет налогооблагаемую компенсацию. С этой целью супруг, у которого есть налогооблагаемая компенсация, разрешается вносить в ИРА супружескую супругу супружескую супругу, у которой нет налогооблагаемой компенсации, обычно называемой неработающим супругом.

ВИДЕТЬ: Внести взносы в IRA в супружеские пары.

Наследование пенсионных пособий вашего супруга Владелец учетной записи для выхода на пенсию может вообще назначить любую сторону в качестве получателя его или ее пенсионного счета. Однако в некоторых случаях, если владелец учетной записи находится в браке, его или ее супруг должен дать согласие на назначение, если супруг не является единственным основным бенефициаром пенсионного счета. Это гарантирует, что ваш супруг не назначает кого-то другого для получения пособий по смерти от своих пенсионных счетов без вашего согласия. Такая супружеская защита предлагается для следующих типов пенсионных счетов:

Квалифицированные планы Если ваш супруг имеет активы на квалифицированной учетной записи плана, он или она должны назначить вас в качестве единственного основного бенефициара. Администраторы плана обычно не согласятся с обозначениями бенефициаров, если только супруг не является единственным основным бенефициаром или не согласен с альтернативным назначением, и согласие должно быть засвидетельствовано нотариусом или представителем плана.

IRA для жителей муниципальных / семейных объектов недвижимости Если владелец ИРА живет в сообществе или в брачном имуществе, супружеское согласие обычно требуется, если владелец ИРА назначает какую-либо сторону, кроме своего супруга, в качестве основного бенефициара ИРА. Государствами, являющимися собственностью Сообщества, являются Аляска (жители могут выбирать, чтобы их собственность рассматривалась как таковая), Аризона, Калифорния, Айдахо, Луизиана, Невада, Нью-Мексико, Техас и Вашингтон; Висконсин - единственное семейное государство.

Примечания

Собственность сообщества обычно определяется как собственность, приобретенная во время брака. Если вы проживаете в штате сообщества и планируете выйти замуж и не хотите назначать своего нового супруга в качестве бенефициара вашей IRA до брака, вы можете захотеть сохранить свою добрачную и послебрачную IRA активы раздельные. Унаследованные IRA обычно не определяются как свойство сообщества, и супружеское согласие может не потребоваться, чтобы назначить кого-то другого, кроме вашего супруга в качестве основного бенефициара.

Если вам нужно знать, применимо ли какое-либо из правил, упомянутых в этих примечаниях к вашему государству, обратитесь к местному налоговому адвокату.

Предотвращение распределения без супружеского согласия Довольно часто участники пенсионного плана истощают свои пенсионные активы без ведома своих супругов. Это может быть разрушительным откровением для супруга, который рассчитывал на эти средства для финансирования лет выхода на пенсию. Если активы находятся в пенсионном плане с установленными выплатами, целевых пособий или денежных выплат, истощение этих активов вряд ли произойдет без знаний супруга, поскольку они обычно должны распространяться в форме квалифицированного (QJSA), если участник и супруг не согласны в письменной форме получать распределения в другой форме.

Исключения относятся к активам, которые должны быть распределены из плана, включая избыточные взносы, требуемые минимальные распределения и суммы, которые могут быть обналичены без согласия участника. В большинстве случаев суммы могут быть обналичены без согласия участника, если его или ее начисленный остаток по плану составляет 5 000 долларов США или менее.

Хотя правила QJSA всегда применяются ко всем пенсионным планам с установленными выплатами, целевыми показателями и планами по покупке денег, это не относится к распределению прибыли и к планам 401 (k). Вместо этого правила QJSA применяются к этим планам только в том случае, если план предназначен для включения этих опций. Некоторые документы о распределении прибыли и 401 (k) плана, такие как прототипы, предназначены для того, чтобы позволить работодателям выбирать, хотят ли они, чтобы план подчинялся правилам QJSA.

Обработка унаследованных активов как собственная Если вы наследуете активы пенсионного плана, ваши варианты распределения активов обычно следующие:

Если владелец учетной записи для выхода на пенсию умирает до нужной начальной даты (RBD): > Распределите активы по вашей ожидаемой продолжительности жизни. (Примечание. Если на счет выхода на пенсию имеется несколько бенефициаров, используется ожидаемая продолжительность жизни самого старого бенефициара, если только активы не разделяются на отдельные счета до 31 декабря года, следующего за годом, когда владелец умирает. Если раздвоение произойдет к тому времени , каждый бенефициар может использовать свою собственную продолжительность жизни.) Распределение должно начинаться до 31 декабря года, следующего за годом, когда умирает владелец пенсионного счета.

Распределите активы на основе пятилетнего правила. Ускорьте распределение для любого из вышеперечисленного до распределения всего остатка в единовременном платеже. Если владелец учетной записи для выхода на пенсию умирает после или после RBD:

Распределите активы по вашей ожидаемой продолжительности жизни или ожидаемой продолжительности жизни умершего, в зависимости от того, что больше.

Ускорить распределение до распределения всего остатка в единовременном платеже. Если вы являетесь супружеским бенефициаром умершего владельца пенсионного счета, описанные выше варианты доступны вам, но у вас также есть следующие опции:

Если владелец учетной записи выхода на пенсию умирает до RBD:

Если вы решите распределить активы по вашей ожидаемой продолжительности жизни, вам не нужно начинать раздачу до тех пор, пока истец не достигнет возраста 70 лет.5, если бы он или она жил.

Вы можете переложить сумму на свой собственный ИРА или другой подходящий пенсионный план и не должны начинать раздачи до достижения 70-летнего возраста. 5. В этом случае распределения будут основываться на единой таблице жизни, которая предполагает, что у вас есть бенефициару не более 10 лет вашему младшему или совместной таблице ожидаемой продолжительности жизни, если вы выходите замуж за кого-то более чем на 10 лет моложе, чем вы. (Таблицы ожидаемой продолжительности жизни можно найти в Публикации IRS 590 .) Если владелец учетной записи для выхода на пенсию умирает после или после RBD:

Вы можете переложить сумму на свою собственную ИРА или другую подходящий план выхода на пенсию и не нужно начинать раздачу, пока не достигнете возраста 70. 5. Как и выше, вы могли бы использовать единую или совместную таблицу для расчета сумм RMD.

СМ.: Унаследованные активы пенсионного плана - часть 1 и часть 2

. Заключение

Большинство преимуществ, обсуждаемых в этой статье, предназначены для защиты супругов, в том числе тех, кто не имеет регулярных рабочих мест, но предоставляет другие формы поддержки семьи, в то время как другой супруг работает на работе, приносящей доход. Если вы безработный и хотите финансировать свою ИРА, подумайте о том, чтобы использовать доход вашего супруга как свою налогооблагаемую компенсацию. Кроме того, если вы являетесь квалифицированным участником плана или владельцем IRA, обратитесь к своему администратору плана, чтобы определить, нужно ли вам получить согласие вашего супруга на получение распределений и кредитов. Также проконсультируйтесь с вашим хранителем IRA, чтобы определить, нужно ли вам согласие вашего супруга, если вы решите назначить кого-то другого в качестве основного бенефициара вашей ИРА.