IRS создала налоговые формы для покрытия всех видов налогооблагаемого дохода в коде. Заработанные доходы, доход от аренды, заработная плата, заработная плата и социальное обеспечение сообщаются получателям в соответствующей форме 1099, чтобы они могли каждый год сообщать о таком доходе в своих налоговых декларациях. Инвестиционный доход не является исключением, и каждый, кто владеет акциями, облигациями, паевыми инвестиционными фондами, аннуитетами и / или пенсионными планами и счетами, с которых они берут дистрибутивы, должен знать, какие формы они могут ожидать получить в течение налогового сезона, и где и как они должны сообщите эту информацию о 1040.
Виды инвестиционного дохода
Доходы от инвестиций можно разделить на четыре основные категории:
Проценты - Процентные доходы выплачиваются по облигациям и другим типам ценных бумаг с фиксированным доходом, таким как фиксированные аннуитеты. Проценты всегда облагаются налогом как обычный доход, если они не выплачиваются в рамках ИРА или квалифицированного плана или аннуитетного контракта. Доля муниципальных облигаций также не облагается налогом, а проценты от казначейских ценных бумаг освобождаются от налогообложения на государственном и местном уровнях.
Дивиденды - это часть текущей прибыли компании, которую она передает акционерам. Дивиденды могут облагаться налогом как обычный доход, или в некоторых случаях они могут претендовать на более низкое вознаграждение за прирост капитала, если они закодированы как «квалифицированные» дивиденды.
Прибыль к капиталу. Это представляет собой сумму прибыли, полученную при реализации инвестиций по более высокой цене, чем цена, для которой она была куплена. Долгосрочные прибыли реализуются для инвестиций, удерживаемых не менее года и за день до их продажи, и облагаются налогом по более низким ставкам, чем обычный доход. Краткосрочные доходы облагаются налогом как обычный доход.
Распределение пенсий и аннуитетов. Хотя распределения пенсионных планов не являются технически формой инвестиционного дохода, они перечислены здесь, потому что владельцы ИРА и собственники пенсионного плана могут получить доступ только к доходам от своих инвестиций на этих счетах, принимая распределения. Нормальные распределения всегда облагаются налогом как обычный доход.
Налоговые формы
Каждый тип дохода, указанный выше, разбивается на соответствующую форму 1099, выданную брокером или эмитентом полученного дохода. Каждая форма включает имя, адрес и идентификационный номер налогоплательщика. Эти формы перечислены следующим образом:
1099-INT - выдает проценты, выплачиваемые инвестору. Эта форма выдается всем, кто владеет облигациями, компакт-дисками или паевыми инвестиционными фондами, которые инвестируют в ценные бумаги с фиксированным доходом или денежными средствами или имеют процентный банковский или брокерский счет.

• Вставка 1 показывает общую выплаченную процентную ставку
• Вставка 2 показывает сумму штрафа за раннее снятие штрафа, если таковая
• Вставка 3 показывает сумму выплаченных процентов по казначейским обязательствам США
• Вставка 4 показывает сумму удержанного налога
• Вставка 5 показывает инвестиционные затраты
• Вставка 6 показывает уплаченный иностранный налог
• Вставка 7 показывает иностранного плательщика
• Вставка 8 показывает сумму, не облагаемую налогом
• Вставка 9 показывает проценты от специальные облигации с ограниченной ответственностью
• Вставка 10 показывает номер CUSIP для процентных ставок без уплаты налогов
• Коробки 11-13 показывают информацию о состоянии штата и удержание

--2 ->

1099-DIV - это отрывает общую сумму дивидендов, выплаченных инвестору. Он выдается держателям любых обыкновенных или привилегированных акций или взаимного фонда, который инвестирует в них. Тем не менее, он не выдается владельцам полисов страхования жизни в денежном выражении, поскольку эти дивиденды - это просто возврат премии.

• Вставка 1a показывает общие обыкновенные дивиденды
• Вставка 1b показывает общие дивиденды
• Коробки 2a-d разрывают прирост капитала от паевых инвестиционных фондов, REIT и коллекционирования
• Вставка 3 показывает дивиденды без дивидендов
• Вставка 4 показывает федеральный налог удерживается
• Вставка 5 показывает инвестиционные затраты
• В боксах 6 и 7 указаны иностранные налоги и иностранный плательщик
• Коробки 8 и 9 показывают распределение наличных и безналичных ликвидаций
• Вставка 10 показывает дивиденды по частным интересам > Вставка 11 показывает указанные процентные дивиденды по облигациям с ограниченной активностью
• Коробки 12-14 показывают информацию идентификатора штата и удержание

1099-B - Эта форма раскрывает сумму прироста или убытка капитала, которую инвестор реализовал за этот налоговый год. Он выдается всем, кто купил или продал публично торгуемые ценные бумаги с прибылью или убытком. Многие брокерские фирмы выпускают дополнительные отчеты, которые разбивают убытки или прибыль по каждой сделке, а затем количественно определяют их на чистые долгосрочные и / или краткосрочные прибыли и убытки за год.

Вставка 1a показывает дату продажи или обмена

• В графе 1b показана дата приобретения
• Вставка 1c показывает, является ли она долгосрочной или краткосрочной прибылью или убытком
• В графе 1d показан символ тикера безопасности
• Вставка 1е показывает количество проданных
• Вставка 2а показывает, что валовые поступления, сообщенные в IRS как до, так и после комиссии и расходов
• Вставка 2b показывает флажок, если потеря не разрешена из-за суммы, указанной в поле 2a
• Вставка 3 показывает стоимость или другую основу
• Вставка 4 показывает, что федеральный налог удерживается
• Вставка 5 показывает любое количество убытков от продажи стирки, которое было отклонено
• Вставка 6 имеет флажки для непокрытых ценных бумаг и для продаж, где база в блоке 3 была сообщена IRS
• Вставка 7 показывает доход от бартера
• Вставка 8 предназначена для описания безопасности, если это необходимо
• Коробки 9-12 разбить реализованные и нереализованные прибыли и убытки от производных контрактов
• Коробки 13-15 показывают информацию о состоянии и удержании
• 1099-R - Эта форма выдается всем, кто получает рассылки от IRA , квалифицированные пенсионные планы или аннуитетные контракты, которые не размещаются внутри отложенного налога счета или плана.

Вставка 1 показывает общую сумму распределения

• Вставка 2а показывает сумму налогооблагаемого распределения
• В блоке 2b установлены флажки для налогооблагаемой суммы, не определенной и общего распределения
• Вставка 3 показывает сумму прироста капитала, включенную в графу 2а
• Вставка 4 показывает, что федеральный налог удерживается
• Вставка 5 показывает взносы сотрудников / Roth
• Вставка 6 показывает чистое нереализованное повышение цен на ценные бумаги работодателя
• Вставка 7 показывает код распределения, определяющий, как распределение облагается налогом
• В графе 8 показано значение любого контракта аннуитета, включенного в дистрибутив
• Вставка 9а показано значение процента распределения, принадлежащего получателю
• Вставка 9b показана сумма инвестиций работника для распределения аннуитетов, где коэффициент исключения должен быть равен вычисленный
• Если вставка 10 заполнена, см. инструкции по форме 5329
• Вставка 11 показывает год, когда получатель сначала сделал вклад Roth любого типа
• В блоках 12-17 отображается информация о состоянии и локальном идентификаторе и удержание < 1099 MISC - хотя mos т этой формы относится к заработанному доходу, он также используется для представления доходов от роялти (вставка 1) и дохода от процентных доходов (вставка 7) в аренду нефти и газа.
• Форма 5498 - Получающий хранитель квалифицированного плана опрокидывания или передачи IRA выдает это держателю счета в качестве доказательства того, что передача не является облагаемым налогом событием и не должна учитываться как распределение.

Отчетность о вашем доходе
Хотя может показаться, что номера форм в налоговой декларации соответствуют тем, которые были выданы инвесторам, это не так. Проценты и дивиденды отражаются в Списке B 1040, а прирост и убытки от прироста капитала списываются по графику D. Большая часть информации о расписании D теперь вычисляется по форме 8949, а затем переносится в это расписание, чтобы предоставить IRS более четкое представление о том, как налогоплательщик рассчитывал прибыль и / или убытки.
Нижняя линия
Налогоплательщики, получающие пенсионный или инвестиционный доход, должны знать, какие формы они должны получать, и какую информацию следует указывать на них. Многие инвестиционные фирмы выпускают консолидированные 1099, которые охватывают все формы, перечисленные выше, в одном заявлении. Для получения дополнительной информации о формах инвестиционного налога посетите www. ИПС. gov или обратитесь к своему финансовому консультанту.