Благотворительные трасты могут использоваться клиентами для внесения существенных пожертвований наличными или имущества квалифицированным благотворительным организациям, позволяя донорам продолжать использовать актив (ы), пока они живут. Клиенты, которые хотят внести существенные пожертвования на благотворительность, могут воспользоваться огромным налоговым вычетом, используя эту стратегию, но это необходимо сделать правильно, чтобы достичь желаемых результатов.

Ниже приведен список шагов, которые необходимо предпринять для правильной настройки доверия благотворительного остатка. (Для соответствующего чтения см. Выбор правильного доверия для благотворительных организаций. )

Charitable Trust Lowdown

Первым шагом в составлении благотворительного остаточного доверия (CRT) является определение конечной цели вашего клиента. Если он или она высоко оценили активы, которые он или она хотели бы пожертвовать на благотворительность, тогда, скорее всего, это поможет CRT. Доверие благотворительного остатка - это юридическое лицо, созданное с целью пожертвования своего корпуса или активов, которые помещены в него, в квалификационную благотворительность 501 (c) 3.

В большинстве случаев ваш клиент начнет с определения одного или нескольких активов, которые существенно оценены по стоимости, таких как акции акций или недвижимость. ЭЛТ являются безотзывными трастами, а это означает, что после того, как пожертвование было внесено в доверительное управление, оно не может быть отменено. Как и в случае с любым другим типом доверия, благотворительные доверительные фонды включают в себя три отдельные стороны: донор или лицо, предоставляющее право (ваш клиент), которое устанавливает доверительное управление и жертвует в него ценное имущество, доверительный управляющий, который контролирует управление активами траста (и может также быть лицом, предоставляющим право), и бенефициаром, который в этом случае будет благотворительной организацией.

Большинство благотворительных остаточных трастов также структурированы как сквозные сущности, а это означает, что доход, полученный от их активов в корпусе или доверенности, облагается налогом непосредственно донору, а не отдельно на уровне доверия. (Будьте уверены, что это тот случай, когда создается доверие, поскольку ставки подоходного налога для трестов являются одними из самых высоких в Налоговом кодексе.) (Для смежных чтений см .: Выбор наилучшего благотворительного аннуитета подарков. >) Трастовые благотворительные остатки помогают вашим клиентам уменьшать как налоги на доходы и имущество, так и предоставлять им поток дохода, который они получат на всю оставшуюся жизнь. После того, как донор помещает актив в доверительное управление, доверительный управляющий будет продавать их без отчетного прироста капитала. Донор получает текущий вычет налога на прибыль за справедливую рыночную стоимость имущества, которое пожертвовано в доверительное управление, и этот актив теперь также удаляется из налогооблагаемого имущества донора. Доверительный собственник использует доходы от продажи для инвестирования в инструменты, приносящие доход, такие как легальные облигации, привилегированные и коммунальные запасы и паевые фонды или ETF, которые генерируют проценты и / или дивиденды.Затем донор получит доход от портфеля до смерти, и в это время благотворительность получает остаток портфеля наличными.

Благотворительные остаточные трасты особенно популярны у богатых доноров из-за существенной экономии налогов, которую они могут производить. Например, донор с 10 000 акций, который оценивается по цене на 110 долларов США за акцию, может разместить эти акции в доверительном управлении и получить колоссальный налоговый вычет за год. Однако маловероятно, что полная стоимость акций в этом случае может быть вычтена через год из-за пороговых ограничений AGI для благотворительных пожертвований акций. По этой причине донор, вероятно, будет разумным распространять пожертвование акций в доверие в течение нескольких лет, чтобы максимизировать вычет. Налоговый специалист, который имеет опыт работы с этим типом доверия, должен, вероятно, быть привлечен для обеспечения соблюдения всех правил IRS.

Итог

Установление доверия к благотворительному остатку обычно требует использования квалифицированного поверенного по планированию недвижимости, ЦПУ или налогового консультанта, который знаком с налоговыми правилами для ЭЛТ и финансовым консультантом или инвестиционным менеджером, который может грамотно управлять активами траста, чтобы они получали адекватный доход для донора. Но правильно построенная ЭЛТ может сэкономить донорам тысячи долларов в виде налогов и предоставить им и ей и благотворительности финансовую безопасность. Для получения дополнительной информации об ЭЛТ посетите веб-сайт Ассоциации финансового планирования по адресу www. fpanet. орг. (Для соответствующего чтения см .:

Советы по благотворительным взносам: лимиты и налоги. )