Есть несколько достойных причин, которые вы хотели бы поддержать существенным образом - и вы находитесь в удачном финансовом положении, когда можете это сделать. Наверное, наследование, или некоторые инвестиции, которые окупились большими. Но, может быть, вы не совсем готовы просто отдавать эти деньги на благотворительные цели: вам все равно нужна часть заработка (для вас или для ваших наследников), и вы хотели бы избежать уплаты подоходного налога на деньги тоже ,

Вот почему налоговые боги изобрели благотворительный остаток доверия (CRT).

Что это?

Вот как это работает. Предположим, что 20 лет назад вы были награждены 20 000 долларов в акции компании. Сегодня это стоит 250 000 долларов.

Вместо того, чтобы продавать акции и жертвовать денежные средства на благотворительность, что вызовет большой налог на прирост капитала, вы создаете CRT через доверенного поверенного (да, вам нужна профессиональная помощь , это сложные инструменты, и вы должны быть уверены, что они соответствуют всем правилам соблюдения IRS). Затем вы переводите сумму в 250 000 долларов в доверительное управление. Затем вы называете благотворительность, которая будет служить в качестве доверительного управляющего и бенефициаром траста; убедитесь, что он квалифицируется как организация 501 (c) 3 в соответствии с правилами IRS, что обеспечивает его статус освобождения от налогов.

В качестве попечителя благотворительная организация будет управлять активами и получать дивиденды, разделить акции и т. Д. Она может даже продать всю или часть ваших акций и реинвестировать полученные средства, как сочтет нужным.

Но это еще не все. Когда вы настраиваете доверие, вы указываете, что вы или кто-то, кого вы называете, получают определенную выплату из траста по регулярному графику. Это соглашение может продолжаться на всю жизнь или на определенное количество лет. Когда этот назначенный период заканчивается, благотворительность полностью владеет любыми оставшимися активами (поэтому он называется «благотворительным остатком доверие»).

День выплаты жалованья, два пути

Существует два общих способа получения выплаты.

Фиксированный аннуитет: Независимо от того, как работает доверие, вы или назначенный получатель получаете определенную сумму каждый год: 12 000 долларов ежегодно на всю оставшуюся жизнь. Благотворительность не будет большим поклонником этого варианта, потому что нет никакой гарантии, что доверие будет цениться в стоимости, достаточной для покрытия вашей выплаты. Теоретически вы могли бы истощить доверие до того, как благотворительность получит от него что-нибудь многое (хотя, если ваши условия были слишком нереалистичными, благотворительность могла бы вообще отказаться от подарка в первую очередь, или IRS может запретить доверие). С другой стороны, это может побудить их хорошо управлять. Это соглашение называется благотворительным остатком аннуитетного доверия (не путать с благотворительной аннуитетой подарка. Для получения информации о них см. Советы по уходу на пенсию: выберите «Лучший благотворительный аннуитет для подарков» ).

Процент: Вместо фиксированной суммы вы можете выбрать получить процент от годовых активов. Периодически управление доверием принимает «снимок» ценности доверия и соответственно делает вашу выплату. Квартальные оценки являются типичными. Скажем, траст стоит $ 250 000 за определенный месяц в году, и вы указали, что хотите получить 7% от его стоимости. Вы получите чек за 4 375 долларов за этот квартал. Благотворительность понравится этой договоренности лучше, потому что, если ценность доверия падает, вы получаете меньше денег, а больше основной остается неповрежденным. Эта версия называется благотворительным остатком unitrust .

Налоговые последствия

Доверие благотворительного остатка является налоговым. Как уже упоминалось ранее, размещение этого фонда в доверительное управление вместо выкупа позволяет вам сэкономить налоги на прирост капитала. Вы также получаете вычет налога на прибыль для своей части вашего благотворительного пожертвования (при условии, что вы перечисляете вычеты, конечно). Естественно, вы не получите кредит на весь подарок, так как вы получаете что-то от него. В принципе, вы должны вычесть сумму, которую вы ожидаете получить от вычета. Если стоимость вашего подарка составляет 250 000 долларов США, и вы оцениваете, что вы получите 50 000 долларов в виде выплат, например, вы можете вычесть 200 000 долларов США за пять лет. Размер и сроки этих вычетов могут быть деликатными (особенно если вы выберете процентную выплату), поэтому определенно должен иметь сертифицированный публичный бухгалтер делать математику.

ЭЛТ часто используются, чтобы избежать или минимизировать налоги на недвижимость. Средства, которые вы вкладываете в доверительное управление, как любое имущество, безвозвратно переданное в доверительное управление, больше не являются вашими. Они вышли из вашего имущества и поэтому не подлежат налогообложению недвижимости или налогу на наследство.

Подробнее о налогах и благотворительных подарках см. Советы по благотворительным взносам: ограничения и налоги .

Bottom Line

Если все это звучит как беспроигрышный для вас, ваши наследники и ваша любимая причина - это может быть. Но прежде чем вы погрузитесь, помните: все налоговые льготы работают, потому что доверие является безотзывным. После того, как вы настроите и передадите активы в ЭЛТ, вы не измените свой разум. Он становится собственностью благотворительной организации и навсегда связан с условиями, правилами и правилами в документах доверия. Итак, убедитесь, что ваши близкие позаботились о себе и тщательно подумают о том, как вы хотите структурировать выплаты. Например, если вы решили организовать аннуитет, а затем обнаружите в течение многих лет, что инфляция уменьшает стоимость этих платежей, слишком плохо. Они не называют их «фиксированными» ни за что.