Как дивиденды облагаются налогом, зависит от того, определяется ли конкретный дивиденд как квалифицированный дивиденд или не квалифицированный дивиденд. Некоммерческие дивиденды облагаются налогом по обычной ставке дохода. Ставка, с которой облагаются квалифицированные дивиденды, зависит от дохода получателя.

Инвесторы привлекаются к выплатам дивидендов и паевым фондам, особенно тем, кто пытается получить доход от своих портфелей. Дивиденды - это распределения, которые корпорация может выплатить инвестору, который владеет акциями в этой корпорации.

Источники дивидендов

Наиболее распространенным видом дивидендов является распределение наличных денег владельцу акций в корпорации. Второй наиболее распространенный тип дивидендов - это инвестор, получающий акции другой корпорации, как в случае слияния или приобретения (M & A). Инвестор также может получать дивиденды посредством участия в партнерстве, имуществе, доверии, подразделении S корпорации или ассоциации, которая облагается налогом как корпорация.

Кроме того, акционер может считаться получателем дивидендов от корпорации, если корпорация выплачивает какую-либо задолженность акционера, если акционер получает какие-либо услуги от корпорации или если акционеру разрешено использовать собственность корпорации. Инвестор получает форму 1099-DIV для большинства раздач денежных средств от корпорации. Инвестор получает расписание K-1, если дивиденд получен от товарищества, имущества, доверия или корпорации S подкатегорий S.

Квалифицированные дивиденды и прирост капитала

Квалифицированные дивиденды - это обычные дивиденды, которые соответствуют конкретным критериям налогообложения по более низкой ставке налога на прирост капитала в долгосрочной перспективе, в отличие от более высокой ставки налога на обычный доход. Прибыль от прироста капитала - это увеличение стоимости основного актива, такого как недвижимость или инвестиции, выше суммы, уплаченной за актив.

Существует разница между реализованным и нереализованным приростом капитала. Прибыль не реализуется до тех пор, пока акции или другой актив не будут проданы. Налог обычно не выплачивается до тех пор, пока не будет достигнута прибыль. Однако есть исключения из этого правила.

Сумма налога, выплачиваемая по квалифицированному дивиденду, зависит от дохода получателя. Для тех, кто находится в скоплении дохода от 10 до 20%, налог на дивиденды по состоянию на 2015 год не взимается. Это применяется только в том случае, если доход от дивидендов не получает получателя из этого налогового брекета. Ставка налога для скобок среднего дохода составляет 15%. Для налогоплательщиков 39. 6% ставка налогообложения для квалифицированных дивидендов составляет 20%.

Неквалифицированные дивиденды

Служба внутренних доходов (IRS) определяет ряд дивидендов, которые не являются квалифицированными; эти дивиденды облагаются налогом как обычный доход. Обыкновенный доход также включает доходы, полученные от заработной платы, зарплат, комиссий и процентных доходов от облигаций.Обычный доход может быть компенсирован стандартными отчислениями, в то время как доход от прироста капитала может быть компенсирован только за счет потерь капитала.

Распределение прироста капитала не является квалифицированным дивидендом. Любые дивиденды, выплачиваемые по вкладам в кредитных союзах и некоторых других финансовых учреждениях, не имеют квалификации. Любые дивиденды от некоммерческой корпорации или другой организации, освобожденной от налогов, не квалифицируются. Дивиденды, выплачиваемые корпорацией по ценным бумагам, которые работник имеет в плане владения акциями для сотрудников, поддерживаемых корпорацией, определяются как неквалифицированные. Дивиденды по акциям акций, в которых держатель обязан производить связанные платежи, не имеют квалификации. Дивиденды от иностранных корпораций, как правило, не квалифицируются.

Налоговые скобки

Налоговый кронштейн - это ставка, по которой человек облагается налогом. Налоговые скобки определяются на основе уровней дохода; люди с более низким уровнем дохода облагаются налогом по более низким ставкам и находятся в более низких налоговых брекетах. Те, у кого более высокий доход, облагаются налогом по более высоким ставкам, которые часто называются верхними налоговыми скобками.

Краткосрочные Vs. Долгосрочный прирост капитала

В целом прибыль от прироста капитала облагается налогом по более выгодным ставкам, чем обычный доход. Однако это зависит от периода удерживания инвестиций. Краткосрочные налоги на прирост капитала взимаются с этих доходов от инвестиций, удерживаемых менее года. Долгосрочный прирост капитала - это те, которые удерживаются дольше года. Расходы на прирост капитала, выплачиваемые из паевых инвестиционных фондов или инвестиционных инвестиционных фондов (REIT), как правило, всегда облагаются налогом по ставке долгосрочного прироста капитала, даже если период удержания составляет менее года.

Краткосрочные доходы от прироста капитала облагаются налогом по той же ставке, что и обычный доход инвестора. Они не получают льготного налогового режима. Долгосрочный прирост капитала облагается налогом по ставкам, основанным на налоговой шкале инвестора.

Дивиденды в IRA

Один из способов избежать уплаты налогов на дивиденды - держать акции, выплачивающие дивиденды, на индивидуальном пенсионном счете (IRA). IRS не начисляет дивиденды в традиционных IRA или IRA Roth. Эта отсрочка налога может привести к значительной экономии налогов. Однако существуют ограничения на то, когда деньги могут быть выведены из ИРА.

Для традиционной ИРА IRS позволяет владельцу счета брать вычет налога на прибыль до суммы взноса в ИРА. Этот вычет может быть ограничен, если супруг находится в пенсионном плане или если доход превышает определенные уровни.

Дивиденды, которые накапливаются при инвестициях внутри традиционных ИРА, не подлежат налогообложению. Существуют ограничения на взносы в традиционные ИРА. Лицо должно быть 70. 5 или моложе и заработало доход, чтобы внести свой вклад в традиционную ИРА. Существуют также пределы взносов. В течение 2014 года лимит участия как в традиционных, так и в Ротских ИРА составлял 5 500 долларов США, причем 6 500 долларов США были лимитом для лиц в возрасте 50 лет и старше.

Как и традиционные IRA, процентные доходы, дивиденды и доходы от прироста капитала не облагаются налогом в IRA Roth.IRA Roth финансируются за счет налогов после уплаты налогов. Взносы в IRA Roth не облагаются налогом. Преимущество IRA Roth заключается в том, что квалифицированные распределения освобождаются от федерального налогообложения. Любые взносы в IRA Roth могут быть отозваны в любое время без уплаты налогов или штрафов. Тем не менее, изъятия доходов до 50 лет. 5 могут облагаться подоходным налогообложением и 10% штрафом досрочного снятия. Также должен быть пятилетний период с первого взноса в ИРР Рот, прежде чем можно будет освободить от налогов.