Одним из ключевых преимуществ любого вида страхования жизни является безналоговая выплата смертной казни. Тем не менее, некоторые спекулянты начали перечислять полисы страхования жизни между сторонами, чтобы пожинать большие налоговые потери. Чтобы отговорить это, Конгресс заявил, что любой полис страхования жизни, который передается для любого материального рассмотрения, может стать частично или полностью облагаемым налогом, когда выплачивается пособие в случае смерти.

Это правило известно как правило передачи для стоимости, и оно является одним из немногих исключений из общего освобождения от налогообложения, предоставляемого всем доходам, выплачивающим смертную казнь. Однако само правило имеет несколько исключений. Мы рассмотрим эти исключения, а также условия, при которых передача политики может привести к налогообложению. (Трудные времена требуют отчаянных мер, но нападают на вашу политику страхования жизни, даже стоит рассмотреть? Чтобы узнать больше, прочитайте Обжалование в политике страхования жизни .)

Правило «Передача стоимости» В правиле передачи на стоимость указано, что, как только получатель полиса страхования жизни передает выгоду другой стороне, освобожденный от налогов статус политики будут удалены, и покупатель должен будет уплатить подоходный налог на часть пособия в случае смерти. Правило яблок, если политика получена в обмен на ценное рассмотрение любого рода. Размер пособия на смерть, который не облагается налогом, равно стоимости полученного вознаграждения плюс любые последующие премии, которые были внесены в политику получателем после передачи. Остальная часть пособия на смерть полностью облагается налогом как обычный доход.

Пример
Корпорация XYZ приобретает полис страхования жизни в размере 10 000 долларов на одного из своих ключевых сотрудников. Он платит премию за эту политику в течение пяти лет, а затем передает политику другому работнику за 8 000 долларов США. Новый сотрудник выплачивает дополнительно 4 000 долларов премий в политику. Первоначальный ключевой сотрудник уходит, а пособие по случаю смерти выплачивается второму сотруднику. Из налогообложения могут быть исключены только 12 000 долл. США (8000 долл. США + 4000 долл. США); остальная часть облагается налогом как обычный доход работнику.

Теоретически это правило концептуально справедливо. Но определение «рассмотрения» необходимо тщательно изучить, чтобы установить, когда оно применяется. Несмотря на общее понимание того, что рассмотрение относится к форме денежных выплат, иногда никакой формальной передачи какого-либо рода не требуется или материального рассмотрения должно быть предоставлено, чтобы нарушить это правило. Рассмотрение в этом случае может быть лишь взаимным соглашением, которое связано с передачей политики.

Например, если два акционера в тщательно организованном бизнесе берут на себя полисы страхования жизни и называют друг друга бенефициарами, то получатель пособия на смерть исходит из политики партнера, который сначала умирает, столкнувшись с существенным налогом в соответствии с правилом передачи стоимости.Это правило применяется здесь, потому что два партнера предположительно согласились назвать друг друга в качестве бенефициаров, тем самым вводя рассмотрение в уравнение. (Уменьшите стоимость вашего налогооблагаемого имущества и не дайте налоговику получить вас в последний раз.) Изменение права на страхование жизни .)

Хотя такие правила подлежат интерпретации, формальный налоговый код несколько неоднозначен с точки зрения того, что оправдывает нарушение статуса освобождения от налогов. Если IRS имеет основания полагать, что было принято какое-либо устное или молчаливое соглашение, тогда правило будет поддержано. Критерии для определения этого вопроса заключаются в вопросе о том, будет ли передача произведена, если не для дополнительного рассмотрения.

В предыдущем примере IRS обнаружило бы, что соглашение было принято, поскольку каждый партнер, скорее всего, не назвал бы другого в качестве бенефициара своей политикой без взаимности. Как упоминалось ранее, правило перехода к стоимости не только распространяется на продажи политики как таковой; изменение или перечисление бенефициара в политике в обмен на рассмотрение любого вида также вызовет это правило.

Специальные случаи Есть несколько конкретных случаев, когда есть исключения, сделанные для безопасного страхования страховых поступлений. В большинстве случаев это правило непреднамеренно нарушается, когда политика передается другой стороне с ошибочным предположением о соблюдении правил. Одно из них происходит, когда владелец политики продает политику корпорации, для которой он или она работает или сидит в совете директоров, а застрахованный по этой политике также является акционером или должностным лицом корпорации. Другие ситуации включают соглашения о покупке и продаже, когда частная корпорация переносит политику между сотрудниками таким образом, который не подпадает под список квалифицированных исключений.

Допустимые исключения
Когда Конгресс создал правило передачи для цены, он признал, что существуют некоторые веские причины, по которым бизнес передавал политику одному из своих сотрудников. С этой целью Конгресс включил пять конкретных исключений из правила, что позволило выплатить пособие по случаю потери в результате политики, которая была передана для выплаты бенефициару без уплаты налогов.

1. Предоставление политики страхователю в политике
2. Передача политик партнеру застрахованного лица в политике
3. Передача политики партнерству, в котором застрахованный в политике является партнером
4. Перевод политики на корпорация, в которой застрахованный по политике является должностным лицом или акционером
5. Политические переводы, в которых базовая стоимость получателя в передаваемой политике рассчитывается с учетом стоимостной основы передающего лица. (Это исключение, как правило, применимо к налоговым корпоративным реорганизациям, когда старая компания переносит политику на новую.)

Как упоминалось ранее, это правило часто возникает, когда компания неправильно передает политику. Если политика передается несколько раз, обстоятельства окончательной передачи, как правило, определяют, как доходы от выплаты пособий по безработице облагаются налогом.Если окончательная передача квалифицируется как исключение, то выручка будет облагаться налогом. Если нет, тогда применяется правило. Он также может применяться к переводам между членами семьи в некоторых случаях, хотя эти передачи обычно классифицируются, по крайней мере, частично в качестве подарков. (Узнайте, что вы можете сделать, чтобы получить покрытие, необходимое для правильной цены. Дополнительную информацию см. В разделе Могу ли я получить страхование жизни? )

Нижняя линия
правило стоимости ограничивает налоговые преимущества страхования жизни для многих предприятий. Однако исключения из этого правила по-прежнему позволяют корпорациям и другим владельцам политики перемещать свою политику при определенных обстоятельствах. Владельцы политики, которые не уверены в том, может ли их передача политики привести к налогообложению, должны проконсультироваться со своим страхователем по страхованию жизни или налоговым консультантом. (Confused около $ 1 миллион долларов страховых рекламных заявлений? Решите, будут ли они платить за вас. Чтобы узнать больше, прочитайте Пять вопросов страхования жизни, которые вы должны задать .)