В соответствии с Законом о примирении налоговых льгот по занятости и росту в 2003 году (JGTRRA) инвесторам был нанесен огромный налоговый разрыв благодаря изменениям налоговых ставок в отношении долгосрочных приростов капитала и дивидендов. Здесь мы рассмотрим, как продолжать использовать эти ставки и максимально снизить налоги на инвестиционный доход. Конгресс расширил ставки по JGTRRA до 2012 года, но будущее этого положения сейчас неопределенно.

Учебное пособие: Личное Руководство по налогу на прибыль
Налоговые изменения В 2011 году ставки федерального налога на прибыль остаются неизменными на уровне 10%, 15%, 25% 28%, 33% и 35%. Но вот краткий обзор того, как ваши дивиденды, краткосрочный прирост капитала и долгосрочный прирост капитала будут облагаться налогом на ваши акции, облигации и взаимные фонды (в зависимости от вашей налоговой шкалы):

Как видно из приведенной ниже диаграммы, краткосрочный прирост капитала получит наименее благоприятный налоговый режим, и его следует избегать в большинстве случаев. Важно отметить, что пониженная ставка налога на дивиденды распространяется только на квалифицированные дивиденды. То есть, сниженная ставка не применяется, если дивиденд не получен по ценной бумаге, удерживаемой не менее 60 дней в течение 121-дневного периода, начинающегося за 60 дней до даты дивиденда.

Акции, облигации, взаимные фонды	Налоговый кронштейн 10% или 15%	Налоговый кронштейн на 25% или выше
Дивиденды	0%	15%
Краткосрочный прирост капитала	обычный налоговый кронштейн	обычный налоговый кронштейн
Долгосрочный прирост капитала	0%	15%

Отчетность о прибылях и убытках Форма 1099-DIV разрывает обычные и квалифицированные дивиденды для вас в целях налогообложения. Тем не менее, вам по-прежнему необходимо отслеживать исходную стоимость по ценным бумагам, которые вы приобрели, поскольку вы должны сообщать о своей краткосрочной и долгосрочной прибыли за год, что делается на основе прибыли и убытков D-Capital D-Capital.

При вычислении результата прироста капитала краткосрочные прибыли и убытки сначала зачисляются, а затем долгосрочные прибыли и убытки также взаимозачитываются. Затем вы можете объединить два результата, чтобы вычислить общий результат. Будьте осторожны в правилах продажи ямы, которые могут запретить потерю, если вы купили или продали акции той же ценной бумаги в течение 30 дней до или после продажи (см. Продажа убытков по ценным бумагам для налогового преимущества ).

Использование налоговых лотов для вашего преимущества Ваш метод расчета стоимости может оказать существенное влияние на расчет прибыли и убытков от прироста капитала при продаже акций. Для паев паевых фондов существует три общих способа определения стоимостной основы продаваемых вами акций: метод FIFO (first-in, first-out), средняя стоимость и метод с конкретными долями. Для акций вы можете использовать FIFO, LIFO (последний, первый) или специальные акции. (Для фонового чтения в FIFO и LIFO см. Оценка инвентаря для инвесторов .)

Большинство людей предпочитают использовать метод FIFO, потому что он работает с большинством программных пакетов, и он удобен для отслеживания стоимости. Но здесь мы рассмотрим, как метод конкретных акций (выбор конкретных лотов) может помочь вам минимизировать прибыль или использовать один из двух стандартных методов FIFO или LIFO.

Предположим, что за двухлетний период вы сделали следующие покупки акций XYZ (у вас есть 28% налоговый кронштейн):

Налоговый лот №	Стоимость за акцию	Акции	Приобретенные	Текущая цена за акции	Прибыль
1	$ 50	800	два года назад	$ 75	$ 25
2	$ 58	500 < 9 месяцев назад	$ 75	$ 17	3
$ 70	400	шесть месяцев назад	$ 75	$ 5	Теперь предположим, что вам нужно продать 800 акций XYZ, и вы хотите минимизировать свои налоговые последствия:

В соответствии с методом FIFO

Налоговый результат	Налоги в счет	Продать 800 акций налогового лота № 1
долгосрочный доход в размере 20 долларов США , 000	$ 3 000 ($ 20 000 x 15%)	(800 акций x 25 долларов США)
Метод пользовательских акций

Налоговый результат	Налоги в счет	Продать 400 акций налогового лота № 3
краткосрочная прибыль в размере $ 2 000	$ 560 ($ 2 000 x 28%)	Продать 400 акций налогового лота № 1
долгосрочный доход в размере 10 000 долларов США	$ 1, 500 ($ 10, 000 x 15%)	Всего $ 2, 060
В соответствии с методом FIFO вы продадите первые 800 акций, которые вы приобретенный два года назад, в результате чего долгосрочная прибыль в размере 20 000 долларов США с налоговым счетом в размере 3 000 долларов США. С другой стороны, если вы решите продать конкретную налоговую лот вместо этого, сначала вы можете продать свои самые дорогие акции (хотя они и краткосрочны) и по-прежнему имеют более низкий налоговый счет в размере 2 060 долларов США.

Стратегии минимизации налогов

Отслеживание ценных бумаг налоговым лотом

1. . Если вы сохраняете точную учетную информацию (информацию о стоимости) всех своих покупок, вы можете сначала продать свои наивысшие позиции. Избегайте кратковременной прибыли
2. . Во многих случаях лучше всего продавать свои долгосрочные позиции в первую очередь; проверьте свои лоты - иногда имеет смысл продать более новую позицию для более низкого прироста капитала. Избегайте высокооборотных фондов и акций
3. . Высокий оборот в вашем портфеле будет генерировать комиссионные, транзакционные издержки и более высокие налоговые обязательства. Если вы собираетесь делать много торговцев, убедитесь, что каждое решение о покупке и продаже стоит того, чтобы с налоговой точки зрения. Использовать управляемые налогом средства
4. . Эти менеджеры инвестируют в те же акции, что и другие фонды, но менеджеры стремятся свести к минимуму распределение прибыли в конце года за счет меньшего объема покупки и продажи в рамках фонда. Продайте своих проигравших
5. . Утратите свои потери на свои позиции, чтобы использовать убыток, чтобы компенсировать прибыль, не бойтесь генерировать потери, которые переносятся на будущие годы. (Советы по тому, как это сделать, см. Уборка урожая налогов: сокращение инвестиционных потерь .) Нижняя линия

Как вы видели, существует множество разных способов определения вашей прибыли или убытка на продажу определенной ценной бумаги. Хотя first-in, first-out может быть самым простым методом для расчета и отслеживания, это может быть не всегда самым выгодным налогом.Если вы воспользуетесь методом конкретных акций, убедитесь, что вы получили письменное подтверждение от своего брокера или хранителя, подтверждающего ваши инструкции по продаже. Вы должны определить метод, который лучше всего подходит для вас и придерживаться его.