a:

Названные в соответствии с разделами 401 (k) и 403 (b) налогового кодекса, соответственно, как планы 401 (k), так и планы 403 (b) облагаются налогом, предлагаемые работодателем пенсионные средства. Основное различие между ними - это тип работодателя, спонсирующего планы - планы 401 (k) предлагаются частными коммерческими компаниями, тогда как 403 (б) планы доступны только некоммерческим организациям и государственным работодателям.

403 (b) планы также были известны как аннуитеты, защищенные налоговыми льготами, и которые были ограничены форматом аннуитета. Это ограничение было снято в 1974 году.

Юридические различия

403 (b) счета не могут принять участие в прибыли от своего работодателя-спонсора; это имеет смысл, поскольку коммерческая компания может не предлагать 403 (б). 403 (b) планы не должны соответствовать многим положениям Закона о безопасности доходов сотрудников (ERISA).

ERISA управляет квалифицированными инвестициями в отставку с отложенным налогом, включая 401 (k) s и 403 (b) с. Большинство квалификационных счетов должны проходить тестирование без дискриминации один раз в год. Это тестирование предназначено для того, чтобы не допустить, чтобы сотрудники уровня управления или «высокооплачиваемые сотрудники» получали непропорциональную сумму выгод от данного плана; 403 (b) s, однако, освобождаются от этих испытаний.

Причиной этих особых исключений является давний Департамент по регулированию труда, согласно которому 403 (б) планы технически не обозначены как спонсируемые работодателем, пока работодатель не финансирует вклады. Поэтому в некоторых 403 (б) планах распространяются руководящие принципы ERISA и требования к отчетности, такие как планы 401 (k), если работодатель вносит взносы на счета сотрудников.

Кроме того, инвестиционные фонды должны быть квалифицированы как зарегистрированная инвестиционная компания в соответствии с Законом о ценных бумагах и биржах 1940 года для включения в план 403 (b). Это не относится к вариантам инвестиций 401 (k).

Практические отличия

Несмотря на то, что планы 403 (b) на законных основаниях могут предоставить матчи работодателей своим вкладам участников, большинство работодателей не хотят предлагать матчи, чтобы они не теряли освобождение от ERISA. Следовательно, планы 401 (k) предлагают программы сопоставления гораздо более высокой скоростью.

Как правило, поставщики плана и администраторы отличаются для каждого типа плана. 401 (k) планы, как правило, управляются компаниями взаимных фондов, в то время как 403 (б) планы чаще управляются страховыми компаниями. Это одна из причин того, что многие 403 (б) планы ограничивают возможности инвестиций и видят ренту, и почему 401 (k) планы, как правило, предлагают много взаимных фондов.

Для планов, не относящихся к ERISA 403 (b), коэффициенты расходов могут быть значительно ниже, поскольку они подчиняются менее строгим требованиям к отчетности.

Тем не менее, планы 401 (k) и планы 403 (b) очень схожи по мере выхода на пенсию. Оба имеют одинаковые пределы взносов, оба предлагают варианты Roth, и оба требуют, чтобы участники достигли 59 лет. 5 до распределения.

Хотя это не очень распространено, можно предложить работодателю как 401 (k), так и 403 (b). В этих случаях сотрудники могут участвовать в обеих учетных записях.